应收股利(应收利息) （股票、债券变成自己的了，那么股利和利息也应该自己收，应收股利应利利息是资产，增加在借方）
交易性金融资产的核算有三个步骤：
（1）取得时
取得交易性金融资产时，应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益；如果所支付的价款中包含已宣告发放的现金股利或债券利息，应当作为应收款项，单独列示。

（2）持有期间
持有期间有两件事：
①交易性金融资产持有期间取得的现金股利和利息
持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“投资收益”科目。

即持有期间收到的股利、利息应计入投资收益。

②交易性金融资产的期末计量
资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，作相反的会计分录。

即公允价值变动应计入当期损益。

（3）处置时
企业处置交易性金融资产时，将处置时的该交易性金融资产的公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益（应将公允价值变动损益转入投资收益，也就是把未实现收益转为已实现收益）。

交易性金融资产分析：
一、取得时：
借：交易性金融资产-成本(取得交易性金融资产，交易性金融资产增加，资产的增加在借方)
应收股利(应收利息) （股票、债券变成自己的了，那么股利和利息也应该自己收，应收股利应利利息是资产，增加在借方）
投资收益（手续费越多，投资回报越少，投资收益是收入类，减少在借方）
贷：银行存款（付了钱，银行存款减少，在贷方）
二、持有时――现金股利和利息
(1) 收到买价中包含的股利和利息
借：银行存款（收到钱，银行存款增加，在借方）
贷：应收股利(应收利息) （收到了股利和利息，应收股利和应收利息就减少，应收股利和应收利息是资产，减少在贷方）
(2)持有期间享有的股利和利息
借：应收股利(应收利息) （对方决定分利，自己就应该收到，应收股利应收利息就增加，它们是资产，增加在借方）
贷：投资收益（持有期间享受了股利和利息，这是自己的投资回报，投资收益增加，投资收益是收入类，增加在贷方）
借：银行存款（收到钱，银行存款增加，在借方）
贷：应收股利(应收利息) （已经收到钱了，应收股利和应收利息就没有了，它们是资产，减少在贷方）。