北 大 荒
农 业
2012
2
中 瑞 岳 华
北大荒及其子公司管理层逾越管理权限审批使用资金，未能对子公司 实施有效控制。如：子公司黑龙杨岱旸投资管理有限公司向哈尔滨乔 仕房地产开发有限公司提供乔迁借款50,000万元，其中19,000万元被 该公司挪用，按合同约定有16,000万元逾期未收回；子公司北大荒龙 垦麦芽有限公司向哈尔滨中青房地产开发有限公司等四家房地产公司 提供借款19,375万元，其中14,800万元逾期未收回；黑龙江省鸡东县 中旺粮库占贵公司的子公司北大荒鑫亚经贸有限责任公司资金2,394万 元未收回；子公司北大荒龙垦麦芽有限公司违规通过关联方黑龙江省 二九一农村拆借资金给秦皇岛弘企房地产开发有限公司2,000万元。
公司
行 业
披露 年份
重大 审 缺陷 计 个数 师
重大缺陷描述

2011
1
信 永 中 和
1.新华制药下属子公司医贸公司内部控制制度对多头授信无明确规 定，在实际执行中，医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销 售部门等三个部门分别向同一客户授信，使得授信额度过大；2.医贸 公司内部控制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但医贸 公司在实际执行中，对部分客户超出客户注册资本授信，使得授信额 度过大，同时医贸公司也存在未授信的发货情况。 上述重大缺陷使得新华制药对山东欣康祺医药有限公司（以下简称欣 康祺医药）及与其存在担保关系方形成大额应收款项60,731千元，同 时，因欣康祺医药经营出现异常，资金链断裂，可能使新华制药遭受 较大经济损失。2011年度，新华制药对应收欣康祺医药及与其存在担 保关系方货款计提了48,585千元坏账准备。
医贸公司对客户授信额度过大导致较大经济损失。1、医贸公 司内部控制制度缺少多头授信的明确规定，在实际执行中， 医贸公司的鲁中分公司、工业销售部门、商业销售部门分别 向同一客户授信，造成授信额度过大。 2、医贸公司内部控 制制度规定对客户授信额度不大于客户注册资本，但实际业 务中对部分客户授信却超出其注册资本。同时，医贸公司也 存在未授信的发货情况。上述重大缺陷使得公司对山东欣康 祺医药有限公司（以下简称欣康祺公司）及其关联公司形成 大额应收款项6073万元，同时，因欣康祺公司经营出现异 常，资金链断裂，可能使公司遭受较大经济损失。
、 天 津 磁 卡
2012
5
华 寅 天津磁卡缺乏有效的销售业务会计系统控制，存在未发货而提前确认 五 销售收入，未确认成本；已发货、满足收入确认条件而未去人收入成 洲 本的现象。
否
天津磁卡未建立期末财务报告流程控制制度，财务报表编制流程过程 中，各种数据的输入，处理及输出未见相关控制复核，未见管理层人 员参与期末财务报告流程，重要子公司历年的审计调整事项均未作财 务处理，未见管理层及治理层人员对期末财务报告流程进行监控。对 上述重大缺陷天津磁卡管理层亦未执行相应的补偿性控制。
公司
行 业
披露 年份
重大 审 缺陷 计 个数 师
重大缺陷描述
内控评价报告是否披露重大缺陷
贵 糖 股 份
造 纸 和 纸 制 品 业
2012
1
贵糖股份蔗渣、原煤等大宗原材料的成本核算基础薄弱，部分暂估入 账的大宗原材料缺少原始凭证（如包括原材料数量、供应商名称等信 息的入库单），影响该存货的发出成本结转与期末计价的正确性，与 此相关的财务报告内部控制运行失效。上述重大缺陷未包含在贵糖股 致 份2012年内部控制评价报告中,且导致贵糖股份2012年度未审财务报表 同 的本期数据和前期比较数据中“营业成本”、“应付账款”、“存货 ”等项目存在重大会计差错。根据2013年4月12日公司董事会决议，贵 糖股份管理层对前期比较数据相应进行了追溯重述，调减了2011年度 净利润 5,251.20万元，调增2011年年初留存收益11,663.42万元。 天津磁卡虽建立了公司间按月对账制度，但该制度未得到有效执行， 导致往来账户长期、经常出现差异而未被发现，在结账环节，未合理 确定本期应计提的坏账准备。 天津磁卡未建立投资业务的会计系统控制，未能及时、准确地确认投 资收益及合理计提减值准备。 天津磁卡在编制财务报告前，未组织固定资产盘点；存货盘点结果未 及时进行财务处理。
报告期内，公司对纳入评价范围的业务与事项均已建立了内 部控制，但由于公司榨季及蔗渣采购跨会计年度，公司之前 的核算方法是遵循行业普遍存在的一贯性做法，之前会计事 务所对此也没提出重大异议，因此才出现本次自查中发现的 缺陷，该缺陷在2012年度发生额较小，并在年度会计报表中 已得到修正。
计 算 机 通 信 和 其 他 电 子 设 备 制 造 业
关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机 制，也未明确关联方清单维护的频率；无法保证关联方及关 联方交易被及时识别，并履行相关的审批和披露事宜，影响 财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性，与之 相关财务报告内部控制设计失效。
公司
行 业
披露 年份
重大 审 缺陷 计 个数 师
重大缺陷描述
内控评价报告是否披露重大缺陷
上 海 家 化
化 学 原 料 和 化 学 制 品 制 造 业
关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未 明确关联方清单维护的频率；无法保证关联方及关联方交易被及时识 别，并履行相关的审批和披露事宜，影响财务报表中关联方及关联方 交易完整性和披露准确性，与之相关财务报告内部控制设计失效。
北大荒在资产减值测试、定期核对往来款项、依法取得涉税凭证和准 确计缴税金等方面存在缺陷，未能有效执行《公司资产减值提取和资 产损失处理内部控制制度》和《财务管理制度》等有关规定。
1.公司缺乏发展战略决；2.管理层逾越管理权限，大额资金 运作审批程序执行不充分；3.违规向公司的控股股东提供借 款；4.总经理办公会会议机制落实不到位；5.公司对子公司 未实施有效管理；6.公司未及时履行信息披露义务；7.子公 司“三会”运行不规范；8.关联交易未按制度规定履行审批 程序；9.重大信息内部报告制度未有效执行；10.公司行业管 理部门未充分履行职责；11.《岗位职责说明书》未明确任职 资格要求；12.未实施关键岗位人员的定期轮换；13.分、子 公司未定期上报预算执行情况说明。