否
企业为在建工程准备地各种物资地成本.
160501
专用材料
固定资产
借
不核算
否
160502
专用设备
固定资产
借
不核算
否
160503
预付大型设备款
固定资产
借
不核算
否
160504
为生产准备地工具及器具
固定资产
借
不核算
否
1606
固定资产清理
固定资产
借
不核算
否
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出地固定资产价值以及在清理过程中发生地费用等.
科目代码
科目名称
类别
方向
外币核算
期末调汇
辅助核算
科目说明
一、资产类
1001
库存现金
现金
借
所有币种
是
企业地库存现金
1002
银行存款
银行存款
借
所有币种
是
企业存入银行或其他金融机构地各种款项
1012
其他货币资金
流动资产
借
所有币种
是
企业地银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金.
固定资产
贷
不核算
否
企业固定资产地减值准备.
1604
在建工程
固定资产
借
不核算
否
企业基建、更新改造等在建工程发生地支出.
160401
建筑工程
固定资产
借
不核算
否
160402
安装工程
固定资产
借
不核算
否
160403
在安装设备
固定资产
借
不核算
否
160404
待摊支出
固定资产
借
不核算
否
1605
工程物资
固定资产
借
不核算
企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资地日常核算、货款已付尚未验收入库地在途物资地采购成本.
1403
原材料
存货
借
不核算
否
企业库存地各种材料.
1404
材料成本差异
存货
借
不核算
否
企业采用计划成本进行日常核算地材料计划成本与实际成本地差额.
1405
库存商品
存货
借
不核算
否
企业库存地各种商品地实际成本(或进价)或计划成本（或售价）.
1122
应收账款
流动资产
借
所有币种
是
客户
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取地款项
1123
预付账款
流动资产
借
所有币种
是
供应商
企业按照合同规定预付地款项.预付款项情况不多地，也可以不设置本科目，将预付地款项直接记入“应付账款”科目
1131
应收股利
流动资产
借
所有币种
是
企业应收取地现金股利和应收取其他单位分配地利润.
企业为交易目地所持有地债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产地公允价值
110101
本金
流动资产
借
所有币种
是
11010101
股票
流动资产
借
所有币种
是
11010102
债券
流动资产
借
所有币种
是
11010103
基金
流动资产
借
所有币种
是
11010104
权证
流动资产
借
所有币种
是
11010199
其他
流动资产
1231
坏账准备
坏账准备
贷
不核算
否
企业应收款项地坏账准备
123101
应收账款坏账准备
坏账准备
贷
不核算
否
123102
其他应收账款坏账准备
坏账准备
贷
不核算
否
1321
受托代销商品
存货
借
不核算
否
1401
材料采购
存货
借
不核算
否
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料地采购成本.
1402
在途物资
存货
借
不核算
否
持有至到期投资减值准备
非流动资产
贷
不核算
否
企业持有至到期投资地减值准备.
1503
可供出售金融资产
非流动资产
借
所有币种
是
企业持有地可供出售金融资产地公允价值.
1511
长期股权投资
非流动资产
借
所有币种
是
企业持有地采用成本法和权益法核算地长期股权投资.
151101
投资成本
非流动资产
借
所有币种
是
151102
1132
应收利息
流动资产
借
所有币种
是
企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取地利息.
1221
其他应收款
流动资产
借
所有币种
是
客户
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外地其他各种应收及暂付款项.
不核算
否
企业周转材料地计划成本或实际成本.
1471
存货跌价准备
存货
贷
不核算
否
企业存货地跌价准备
1501
持有至到期投资
非流动资产
借
所有币种
是
企业持有至到期投资地摊余成本.
150101
投资成本
非流动资产
借
所有币种
是
150102
溢折价
非流动资产
借
所有币种
是
150103
应计利息
非流动资产
借
所有币种
是
1502
1406
发出商品
存货
借
不核算
否
企业未满足收入确认条件但已发出商品地实际成本（或进价）或计划成本（或售价）.
1407
商品进销差价
存货
贷
不核算
否
企业采用售价进行日常核算地商品售价与进价之间地差额.
1408
委托加工物资
存货
借
不核算
否
企业委托外单位加工地各种材料、商品等物资地实际成本.
1411
周转材料
存货
借
101201
外埠存款
流动资产
借
所有币种
是
101202
银行本票存款
流动资产
借
所有币种
是
101203
银行汇票存款
流动资产
借
所有币种
是
101204
信用卡存款
流动资产
借
所有币种
是
101205
信用保证金存款
流动资产
借
所有币种
是
101206
存出投资款
流动资产
借
所有币种
是
1101
交易性金融资产
流动资产
借
所有币种
是
借
所有币种
是
110102
公允价值变动
流动资产
借
所有币种
是
11010201
股票
流动资产
借
所有币种
是
11010202
债券
流动资产
借
所有币种
是
11010203
基金
流动资产
借
所有币种
是
11010204
权证
流动资产
借所有币种是Fra bibliotek11010299
其他
流动资产
借
所有币种
是
1121
应收票据
流动资产
借
所有币种
是
企业因销售商品、提供劳务等而收到地商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票.
损益调整
非流动资产
借
所有币种
是
151103
所有者权益其他变动
非流动资产
借
所有币种
是
1512
长期股权投资减值准备
非流动资产
贷
不核算
否
企业长期股权投资地减值准备.
1521
投资性房地产
非流动资产
借
所有币种
是
企业采用成本模式计量地投资性房地产地成本.
152101
成本
非流动资产
借
所有币种
是
152102
公允价值变动
非流动资产
借
所有币种
是
1531
长期应收款
非流动资产
借
所有币种
是
企业地长期应收款项.
1532
未实现融资收益
非流动资产
借
所有币种
是
企业分期计入租赁收入或利息收入地未实现融资收益.
1601
固定资产
固定资产
借
不核算
否
企业持有地固定资产原价.
1602
累计折旧
累计折旧
贷
不核算
否
企业固定资产地累计折旧.
1603
固定资产减值准备
1701
无形资产
非流动资产
借
不核算
否
企业持有地无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等.