期末综合复习题————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：ﻩ一、单选１、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（) Ａ、社会产品分配活动B、社会剩余产品的分配活动C、社会产品分配关系Ｄ、社会剩余产品分配关系2、从事生产经营的纳税人,自领取营业执照之日起( ）内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

Ａ、１5日内Ｂ、30日内Ｃ、４0日内D、６0日内3、根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为( )、所得税、财产税、行为税和资源税五类。

A、目的税B、普通税C、流转税D、中央税4、《增值税暂行条例》中所称的货物是指( )Ａ、有形资产B、无形资产C、不动产D、有形动产5、增值税征税范围包括销售或进口的货物，下列不属于货物的是( )Ａ、贵金属B、电力C、商标Ｄ、热力6、下列项目中，应征收增值税的有（）Ａ、农业生产者出售的初级农产品B、邮电局销售报刊、杂志C、企业转让商标取得的收入D、企业将生产的钢材用于扩建厂房7、下列各项中，属于增值税征收范围的是（)。

A、提供桥梁修理服务B、提供通信服务C、缝纫业务D、电信从事电信业务,并同时销售移动电话8、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( ）。

Ａ、销售建材缴纳增值税,小吃部缴纳营业税B、销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税Ｃ、销售建材和小吃部都缴纳增值税D、销售建材和小吃部都缴纳营业税９、下列经营行为属于视同销售货物的行为( )A、销售代销货物Ｂ、某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费C、销售古旧图书D、某化工厂销售产品,购方尚未支付货款１0、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是（)。

A、零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务Ｃ、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水11、某商场赊销货物一批，合同约定的收款时间是8月２0日，直到8月末仍没有收到货款，该批货物销售处理的方法正确的是（)。

A、不作销售处理,不计算缴纳增值税B、应作销售处理,并计算缴纳增值税C、应作销售处理，可缓征增值税D、不作销售处理,但应计算缴纳增值税12、纳税人为销售而出租、出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是( )。

A、单独记账核算的,一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金,均并入销售额征税B、酒类产品包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的，不并入销售额征税C、对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账而且退还期限未超过一年的，不计算缴纳增值税D、无论会计上如何核算，均应并人销售额计算缴纳增值税1３、某木材厂是增值税一般纳税人,本月向小规模纳税人购进原木１00０立方，单价６00元/立方，取得普通发票，该批木材的进项税额为（)元。

A、85,000B、65,000C、50,０００D、014、下列行为中，涉及的进项税不得从销项税额中抵扣的是（)A、将外购的货物用于本单位集体福利Ｂ、将外购货物分配给股东和投资者Ｃ、将外购货物无偿分配给其他个人Ｄ、将外购的货物作为投资提供给其他单位15、下列消费品不征消费税的是()。

A、彩电Ｂ、高尔夫球C、啤酒D、一次性筷子16、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（)。

Ａ、不纳税B、只纳消费税Ｃ、只纳增值税D、即缴纳消费税又交纳增值税１7、自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式是（)。

A、(成本＋利润)/(1+消费税率)Ｂ、(完税价格＋关税）/（1＋消费税率）Ｃ、(完税价格+关税）/（1－消费税率) D、(成本+利润）／（1-消费税率）18、我国消费税适用复合税率的产品是( )A、卷烟和黄酒B、卷烟和啤酒C、卷烟和粮食白酒、薯类白酒D、甲类卷烟和粮食白酒、薯类白酒１9、下列应税消费品不在生产环节征收消费税的有A、烟B、金银首饰C、酒及酒精D、珠宝玉石20、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其消费税纳税义务发生时间为( )。

A、发出货物的当天B、收到货物的当天C、合同约定的收款日期的当天D、签订合同的当天２1、根据我国《消费税暂行条例》的规定,消费税纳税人以一个月为一期纳税的,其申报纳的期限为自期满之日起（)。

A.、５日内B、1０日内C、15日内D、3０日内２2、对单位自用房屋不征税,将自建的房屋对外销售营业税政策规定是()。

Ａ、不征税Ｂ、按建筑业征税C、按销售不动产征税D、除按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税23、采用预收款方式销售不动产的,纳税义务发生时间为()。

A、取得索取预收款凭据的当天B、不动产所有权转移的当天Ｃ、收到预收款的当天Ｄ、交付不动产的当天24、下列行为按营业税法应该征税的是( )。

A、邮政部门的邮物物品销售行为B、自建自用建筑物的自建行为C、个人无偿赠送不动产Ｄ、共同承担投资风险的无形资产对外投资入股行为25、对邮电部门出售的手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，下列说法正确的是()。

A、按服务业征营业税Ｂ、按邮电通信业征营业税Ｃ、按混合销售行为征收增值税D、按兼营业务计征营业税26、下列业务不征营业税的是( ）Ａ、以固定资产投资入股,并按协议规定收取固定利润B、自建建筑物后销售Ｃ、金融机构的出纳长款Ｄ、境外向境内转让无形资产27、甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2０00万元。

其中,甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。

甲公司应纳营业税为( ）．Ａ、48万元B、１3,６0万元C、８0万元D、1０0万元２８、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中，不属于营业税征收范围的(）。

A、金融保险业B、修理修配业C、文化体育业D、建筑业2９、在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依法缴纳企业所得税，这里的企业不包括()。

A、公司制企业B、外商投资企业C、外国企业D、合伙企业３０、符合条件的小型微利企业，减按( ）的税率征收企业所得税。

A、20%B、10%C、２5%D、12％3１、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（)的税率征收企业所得税。

A、1２% Ｂ、1５%C、2４% D、30% 3２、根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费,分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。

该一定的比例为（）。

A.、2％、2.5%、1４％B、１4%、2％、２.5%Ｃ．、2%、１４％、2.5% D、２.５％、２%、１4% 33、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额中扣除。

Ａ、20％B、１5%C、12%D、25%34、下列（)支出可以在计算所得税应纳税所得额时扣除。

A、企业实际发生的资产减值损失Ｂ、企业所得税税款C、税收滞纳金Ｄ、罚金、罚款和被没收财物的损失35、企业应当自年度终了之日起( ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A、三B、四C、五D、六36、下列关于企业所得税纳税年度的计算,不正确的是( ）。

A、纳税年度自公历１月１日起至12月3１日止Ｂ、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度C、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度Ｄ、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以十二个月为一个纳税年度。

３7、甲企业在201０年10月10日开业,该企业第一年的纳税年度的时间为( )。

Ａ、2010年1月１日至2０10年１2月３１日Ｂ、２010年10月1０日至2011年1０月1０日C、2０１０年１0月１0日至201０年１２月31日D、２010年10月10日至2010年10月9日3８、根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是( )。

A、按月征收B、按季计征，分月预缴Ｃ、按季征收D、按年计征,分月或分季预缴39、工资、薪金所得适用的税率是（）。

A、20％的比例税率Ｂ、10％的比例税率Ｃ、5％-3５％的五级超额累进税率Ｄ、5%－45%的九级超额累进税率40、某作家的一篇小说在杂志上发表,一次取得5000元的稿酬，其应纳税额为（）。

A、1000元B、５6０元C、800元D、７00元41、某演员在一次自行演出中获得收入４0000元，其应纳个人所得税额为（）元。

Ａ、7600 B、６４００C、９60０D、8０004２、某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人３0000元。

其应纳个人所得税为（)。

A、336０元Ｂ、4200元C、48０0元D、７000元43、李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品,中奖一台价值3000元的电视机。

李某应缴纳个人所得税税额为（）元A、２00B、３00C、400Ｄ、60０4４、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是(）．A、劳动报酬所得Ｂ、稿酬所得C、保险赔款Ｄ、彩票中彩所得45、下列稿酬所得在确定应纳税所得额时,“一次”的使用错误的有( ）。

A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收人，以一个月取得的收人为二次C、同一作品在报刊上连载取得收人，以连载完成后取得的所有收人合并为一次Ｄ、以每次出版发表取得的收人为一次４6、《个人所得税法》中所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬,其应纳税所得额超过（）。

A、1000０B、20000C、30000D、4０000二、多选题1、根据扣除项目中对外购固定资产的处理阶式不同，增值税分为( )。

A、生产型增值税B、消费型增值税C、增长型增值税D、收人型增值税2、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（)Ａ、销售家具并负责运输B、电信单位从事电信业务，并同时销售移动电话C、销售家用电器并负责安装D、邮政局出售集邮商品3、根据增值税法律制度的有关规定,增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（)。

Ａ、将委托加工的货物分配给股东B、将购买的货物用于个人消费C、销售代销货物Ｄ、将购买的货物无偿赠送他人４、下列货物中,应按13％税率征收增值税的货物有( )。

A、粮食、食用植物油B、报纸、杂志Ｃ、农业机械D、部分金属矿采选产品5、下列属于增值税兼营行为的有(）．Ａ、运输企业销售货物并运输所售货物B、建材商店销售建材，也提供装饰装修服务C、电梯厂销售电梯并负责安装Ｄ、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务6、增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以抵扣进项税额的是( )．A、外购免税农产品的收购凭证B、外购大型设备取得的增值税专用发票C、外购原材料支付运费取得的运输发票D、委托加工取得的增值税专用发票7、下列项目属于增值税非应税劳务的有（）。