税务会计1总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、税务会计以（）为准绳。
(正确答案：C,答题答案：)A、会计制度B、会计准则C、国家税收法令D、财务会计2、税务会计的对象是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、企业资金运动B、企业全部经济业务C、企业税务资金运动D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（）。
(正确答案：D,答题答案：)A、纳税主体与会计主体相同B、会计主体都不是纳税主体C、纳税主体不一定是会计主体D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（）。
(正确答案：D,答题答案：)A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同5、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目6、税收法律关系的主体是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、征税方B、纳税方C、征纳双方D、国家税务总局7、如果以当期的销项税额减去当期购入非固定资产货物的进项税额得出当期应纳增值税额，属于（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、分配型增值税8、某厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售货物，开具的普通发票上注明金额93600元。
此业务应计算的销项税额（）元。
(正确答案：A,答题答案：)A、13600B、7262.21C、12100D、122629、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。
(正确答案：B,答题答案：)A、50万元B、80万元C、100万元D、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品二、多项选择题1、税务会计的特点有（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、法定性B、广泛性C、统一性D、独立性2、税务会计与财务会计的区别有（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、目标不同B、对象不同C、核算基础与处理程序不同D、损益计算程序不同3、税务会计的对象包括（）(正确答案：ABCD,答题答案：)A、经营收入B、生产经营成本、费用C、收益分配D、税款的缴纳与减免4、税务会计的基本原则（）。
(正确答案：AD,答题答案：)A、修正的应计制B、不划分营业收益与资本收益C、可预知性D、确定性5、税务会计的基本前提（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、纳税主体B、持续经营C、货币时间价值D、纳税年度6、税制的构成要素包括（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、纳税义务人B、税目C、税率D、减税、免税7、税收产生的前提条件是（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、国家的产生和存在B、私有财产制度的存在和发展C、会计的产生D、会计制度的产生8、税收的基本特征有（）。
(正确答案：ABD,答题答案：)A、强制性B、无偿性C、有偿性D、固定性9、我国现行税法中规定使用的税率有（）。
(正确答案：ACD,答题答案：)A、比例税率B、平均税率C、累进税率D、定额税率10、税务会计的职能有（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、核算职能B、监督职能C、筹划职能D、分析职能三、判断题1、税务会计的主要职能是反映、监督和筹划。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否2、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否3、税务会计是一门独立的会计，它需要单独设置一套完整的账薄体系和会计核算组织形式。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否4、我国税法规定，纳税年度只能是自公历1月1日起至12月31日止。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否5、所有税金都通过“应交税费”账户核算。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否6、税务会计主体与财务会计主体完全相同。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否7、税务会计的对象是企业生产经营活动中能以货币表现的税务活动。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否8、税务会计具有法律性，融合性，广泛性和两重性的特点(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否9、小规模纳税人按简易办法计算增值税额，不需要进行税款的抵扣。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否10、税务会计是融税收法令和会计核算为一体的一种特殊的专业会计。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否税务会计2总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、某企业总机构在甲地，分支机构在乙地，其增值税一般纳税人认定手续应在（）主管税务机关申请办理。
(正确答案：A,答题答案：)A、甲地B、乙地C、各自机构所在地D、总机构的上级主管部门所在地2、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物委托外单位加工C、将自产的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利3、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（）。
(正确答案：B,答题答案：)A、用于免征增值税项目的购进货物B、外购生产设备C、外购职工生活用水电D、外购职工福利用品4、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、0.07B、0.1C、0.13D、0.175、下列项目中，应征收增值税的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、企业派出员工到境外提供劳务B、物业管理部门代收的水、电费C、个人出售报刊取得的收入D、施工现场制作的水泥预制件用于本工程6、下列货物中，免征增值税的是（）。
(正确答案：B,答题答案：)A、居民用煤炭制品B、古旧图书C、报刊D、中药饮品7、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。
该业务增值税销项税额为（）元。
(正确答案：B,答题答案：)A、61 025.64B、65 384.62C、73 500D、76 5008、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。
(正确答案：A,答题答案：)A、用于产品生产B、用于发放奖品C、用于无偿赠送他人D、用于职工福利9、某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。
该业务计税销售额为（）元。
(正确答案：B,答题答案：)A、50 351B、50 300C、50 200D、50 10010、下列项目中，征收消费税的是（）。
(正确答案：C,答题答案：)A、进口金银首饰D.B、商店销售白酒C、委托加工烟丝D、销售溶剂汽油二、多项选择题1、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（）。
(正确答案：ABC,答题答案：)A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天2、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有（）。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、收取的违约金B、收取的储备费C、收取的手续费D、收取的包装物租金3、下列应征收增值税的有（）。
(正确答案：BC,答题答案：)A、医院提供医疗服务并销售药品B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、汽车修理厂并提供洗车服务D、商店销售空调并负责安装4、将购进的货物用于（），其已支付的增值税在会计上应作“进项税额转出”处理，即不得抵扣进项税额。
(正确答案：ABCD,答题答案：)A、在建工程B、非常损失C、无偿赠送他人D、免税项目5、按13%税率征收增值税的货物有（）。
(正确答案：ABD,答题答案：)A、图书杂志B、农机、化肥等C、电力D、农产品6、下列各项中，能被认定为小规模纳税人的是（）。
(正确答案：AB,答题答案：)A、年应税销售额在50万元以下的工业企业B、年应税销售额在80万元以下的商业企业C、年应税销售额在150万元以上的工业企业D、年应税销售额在200万元以上的加工企业7、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
(正确答案：AD,答题答案：)A、将自产货物用于非应税项目B、动力设备的安装C、邮政局出售集邮商品D、将委托加工的货物用于职工福利8、混合销售行为的基本特征为（）。
(正确答案：ABC,答题答案：)A、既涉及货物销售又涉及营业税应税劳务B、货物销售和营业税应税劳务发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款D、从不同购买方取得货款9、下列说法中，正确的是（）。
(正确答案：ABC,答题答案：)A、小规模纳税人的征收率为3%B、居民用煤炭制品税率为13%C、金属矿采选产品税率为17%D、非金属矿采选产品税率为13%10、下列业务属于增值税的征收范围的有（）。
(正确答案：BC,答题答案：)A、商品期货B、银行销售金银C、典当行销售死当物品D、执法部门变卖罚没物品三、判断题1、因销售货物而出租出借的包装物租金和押金，无论是否单独核算，均应计入销售额并征收增值税。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否2、某生产企业出售已使用过的设备一台，其原值为50万元，现售价为30万元，按规定该设备可免交增值税。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否3、增值税一般纳税人生产免税产品用料的进项税额不得从销项税额中抵扣。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否4、单位或个人的货物销售额未达到起征点的，可免征增值税。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否5、采用托收承付方式销售货物，其销项税额的确认时间为实际收到货款的当天。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否6、纳税人销售不同税率货物，不论是否分开核算，均应从高适用税率。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否7、期末，“应交税费——应交增值税”账户的借方余额反映企业待抵扣的进项税额。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否8、纳税人为提前收回货款，而协议许诺给购货方的销售折扣，可以从销售额中减除，以扣减发生期的销项税额。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否9、如果年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位应确认为一般纳税人。
(正确答案：B,答题答案：)A、是B、否10、企业购入货物或接受增值税应税劳务未取得增值税专用发票的，其进项税额均不得抵扣。
(正确答案：A,答题答案：)A、是B、否税务会计3总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、纳税人生产的白酒，在（）时缴纳消费税。