第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。

A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。

A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。

A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。

A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。

A. 税收会计就是税务会计B. 税收会计的产生早于税务会计C. 税务会计是一个独立的专业会计D. 税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。

A. 税务与会计计量依据相同B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C. 税务会计坚持历史成本原则D. 税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。

A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B. 会计主体不都是纳税主体C. 纳税主体不一定是会计主体D. 纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。

A. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B. 税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C. 税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。

A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。

A. 征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。

A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。

A. 增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。

A. 只限于纳税人自己使用B. 可以涂改C. 可以转借D. 可以转让14.税务机关对营业额、所得额不能准确计算的小型个体工商户税款征收的基本方法是（B）。

A. 代扣代缴B. 定期定额C. 查定征收D. 查账征收15.下列各项中，正确的是（C）。

A. 达到或超过起征点的，仅就超过部分征税B. 达到或超过免征额的，就其全部数额征税C. 达到或超过起征点的，就其全部数额征税D. 以上都不对16.会计核算制度比较健全，能够据以正确计算应纳税款，最适合的征收方式是（B）。

A. 核定应税所得率征收B. 查账征收C. 定期定额征收D. 查验征收二、多项选择题1.税务与会计两者最主要的差别是（ABCD）。

A. 目标不同B. 计量所得的标准不同C. 内含的概念不同D. 计量的依据不同2.税务会计与财务会计的区别有（ABCD）。

A. 目标不同B. 对象不同C. 核算基础、处理依据不同D. 计算损益的程序不同3.税务会计的特点有（ABC）。

A. 法定性B. 广泛性C. 统一性D. 非独立性4.税务会计的目标是（ABCD）。

A. 依法纳税，认真履行纳税人义务B. 正确进行税务处理，协调与财务会计的关系C. 向税务会计信息使用者提供有助于税务决策的会计信息D. 合理选择纳税方案，科学进行税务筹划5.税务会计的对象有（ABCD）。

A. 经营收人B. 生产、经营成本（费用）C. 收益分配D. 税款的缴纳或减免6.税务会计的基本前提是（ABCD）。

A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度7.税务会计的基本原则是（ABCD）。

A. 实现制与应计制原则B. 不划分营业收益与资本收益的原则C. 确定性原则D. 可预知性原则8．税务会计的任务是（ABCD）。

A. 按照税法规定正确计算企业应缴款税，并进行正确的会计处理B. 正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表C. 进行企业税务活动的财务分析D. 及时足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务9.税务会计的方法有（ABCD）。

A. 财产清产B. 审核和填制会计凭证C. 编制纳税申报表D. 填制税收缴款书10.税务会计的类型有（ABC）。

A. 以所得税会计为主体B. 以流转税会计为主体C. 流转税与所得税并重D. 其他类型11.税务会计独立成科的必要性有（ABCD）。

A. 企业相对独立性的客观要求B. 会计改革的要求C．税制改革的要求 D. 适应我国改革开放的要求12.税收产生的前提条件是（AB）。

A. 国家的产生和存在B. 私有财产制度的存在和发展C. 会计的产生D. 会计制度的产生13.税收的基本特征是（ABD）。

A. 强制性B. 无偿性C. 有偿性D. 固定性14.税收的职能是（ABC）。

A. 组织收入B. 调控经济C. 监督管理D. 以上都不正确15.税收的作用有（ABCD）。

A. 组织收入，积累资金B. 调节、控制经济，促进国民经济健康发展C. 通过税务监督，促进遵纪守法D. 维护国家权益，促进对外经济交往16.以下是税收制度的组成部分（ABCD）。

A.《中华人民共和国企业所得税法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例》17.税制构成要素有（ABCD）。

A. 纳税义务人B. 税目C. 税率D. 减税、免税18.我国现行税法中规定使用的税率有（ACD）。

A. 比例税率B. 平均税率C. 累进税率D. 定额税率19.税收缴纳的方式有（ABCD）。

A. 查账征收B. 核定征收C. 代扣代缴D. 委托征收20.我国税法明确规定的纳税人权力包括（AB）。

A. 申请延期纳税B. 依法享受税收优惠权C. 只缴纳合理税金D. 请求税务机关进行“事前裁定”第二章增值税会计一、单项选择题1、5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。

该商店当月销售这批童装应纳增值税额为（A）元。

A. 428.16B. 588C. 832.08D. 8822、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的是（B）。

A. 用于免征增值税项目的购进货物B. 外购生产设备C. 外购职工生活用水电D. 外购发给职工的节日慰问品3、以支付手续费方式的委托代销，委托单位收到代销清单并收到款项和手续费，开具普通发票的会计分录为（A）。

A.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）C.借：银行存款营业税金及附加贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：银行存款销售费用贷：主营业务收入4、某企业（一般纳税人）上月有未抵扣完的进项税额0.5万元，本月销售免税货物40万元，动用前期购进原材料10万元，则其增值税纳税处理为（D）。

A. 既无销项税额，也不抵扣进项税额B. 因有上期未抵扣完增值税，因而需用免税货物销项税额冲抵未抵扣完增值税C. 因生产免税货物企业不交增值税D.无销项税额，进项税额作转出处理，本期交税1.2万元5、某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元，共收回150台旧电视，该业务应纳增值税为（B）。

A. 61 025.64B. 65 384.62C. 73 500D. 76 5006、企业将购进生产经营用钢材用于基建，作会计分录为（A）。

A.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）B.借：在建工程贷：原材料C.借：在建工程贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）D.借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）7、销售产品收取押金，逾期未退还包装物没收押金的会计分录为（A）。

A.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）B.借：其他应付款贷：其他业务收入C.借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费-应交增值税（进项税额转出）D.借：其他应付款贷：主营业务收入8、由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的刚才X吨，用于首批联合收割机的生产。

为此，当期增值税进项税额应进行的处理是（C）。

A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%C.不扣减当期发生的进项税额D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减9、某卷烟厂为一般纳税人。

本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独合算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务应计算的销项税额为（A）。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9210、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物取得普通发票，共计支付金额12000元，经主管税务机关核准购进税控收款机1台，取得普通发票，支付金额5850元，本月内销售货物取得零售收入公积154500元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（A）元。

A.3650B.4500C.5350D.378511、企业因仓库保管不善，产品被盗，做会计分录为（A）。

A.借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（进转）B.借：待处理财产损益贷：库存商品C.借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费-应交增值税（销）D.借：待处理财产损益贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（进转）12、某百货商店为小规模纳税人，3月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为31200元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元，则该纳税人增值税计税销售额为（A）元。

A.30291B.31200C.29434D.26666.67二、多项选择题1、在确定增值税纳税申报表中本期进项税额时，下列进项税额应作为减项处理的有（ABCD）。

A. 免税货物的进项税额B. 非常损失货物的进项税额C. 简易办法征税货物的进项税额D. 非应税项目货物的进项税额2、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（ACD）。

A. 将委托加工的货物用于非应税项目B. 动力设备的安装C. 销售代销的货物D. 邮政局出售集邮商品3、增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（ACD）。

A. 销售报关出口的货物B. 销售代销货物C. 直接销售给消费者个人的汽车D. 销售免税货物4、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（AC）。

A. 无合同约定的，在1年之内计入B. 有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C. 有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在1年以内D. 无合同约定的，无论是否返还及会计上如何核算，和收取的货款一并计入5、企业购货发生退回或折让，购销双方税处理正确的有（ABD）。