财务决算方案模板财务决算方案模板【一】财务预决算报告一般包括以下的内容：(1)标题;(2)称谓;(3)正文(包括开头、主体和结尾);(4)签署。

范文一××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告股东大会、各位代表：我受公司董事会的委托，向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告，请审议。

报告共分两部分。

一、××××年度财务工作决算一年来，公司的财务工作在公司董事会的领导下，认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议，做了大量工作。

公司按照去年股东大会通过的预算，遵照国家有关法律法规的规定，做到统筹安排，合理使用，量入为出，留有余地。

年末编报财务决算，总结经验教训，提高了公司财务工作的管理水平。

公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目，都经过董事会、监事会集体讨论决定，坚持严格的经费审查、审批制度，保证财务工作正常、有秩序地进行。

下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。

(一)预算执行情况1.收入情况一年来，公司总收入为××万元。

其中：主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。

2.支出情况一年来，公司总支出××万元。

主要用于以下几个方面：(1)进货成本××万元(2)管理费用××万元(3)财务费用××万元(4)销售费用××万元(5)投资支出××万元……一年来，公司财务工作做到了盈利××万元。

(二)职工困难补助费使用情况(略)(三)劳动保险费用使用情况(略)二、××××年财务预算(一)编制公司财务预算的原则我们根据国家有关法规之规定，参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标，本着厉行节约、量入为出的原则。

(二)公司收入预算1.主营收入××××年公司主营预算收入××万元。

根据公司各产品结构进行分配。

2.附营收入××××年附营收入预算为××万元。

3.投资收益××××年度对外投资预算为××万元。

其中短期收益为××万元，长期收益为××万元。

4.其他收入，预算××万元。

以上全年收入预算总金额为××万元。

(三)公司支出预算(略)以上各项，全年预算总支出为××万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

×××××××年×月××日财政财务收支审计实施方案【二】根据20XX年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求，结合对XX部门的调查了解情况，制定本实施方案。

一、审计目标XX局xx年度预算执行审计工作，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。

具体目标是：(根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标)(一)摸清预算、资金、资产及内控管理情况，查处预算执行过程中的违法违规问题，发现管理中的薄弱环节，维护财政经济秩序，促进规范管理;(二)摸清债权债务情况，揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险，维护财政安全;(三)摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有政府收支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的政府预算体系;(四)摸清部门预算、预算执行及决算情况，推动预算公开和财政管理的规范化，促进提高预算执行效果和财政资金使用效益;(五)摸清部门、单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执行，工作职责履行到位，达到事业发展政策目标;(六)摸清政策执行、财政改革措施落实情况，推动财政体制改革，促进廉政建设，保障经济和社会健康发展;(七)审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况，关注项目管理的规范性，资金使用的效益性，对影响效益的问题深入分析原因，提出改进建议;(八)审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况，关注是否存在因管理不善、决策失误导致国有资产损失浪费的问题，提出改进建议;(九)其他有关审计目标。

二、审计范围XX部门xx年度预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年度。

延伸审计XX、XX等单位。

(或XX专项资金)，对该部门管理的XX专项资金以及XX年X月X日至XX年X月X日，履行XX经济职能情况情况进行专项审计调查。

三、审计内容、审计重点及审计措施(一)审计内容：1.预算编制及批复情况。

关注部门单位预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算，有无漏编、少编预算等问题。

工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等问题。

是否按照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预算，有无以“管理费”、“调剂资金”等名义，截留、挤占所属单位资金等问题。

2.非税收入收缴管理情况。

关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款分离”等规定，及时足额上缴市财政;收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账内核算，应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。

关注部门单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。

关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金，以虚列支出转出资金，上下级单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等问题。

3.资金支出管理情况。

关注部门单位各项支出核算和管理是否严格规范，有无混收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支，结余资金长期挂账等问题;是否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题。

关注超预算定额支出项目的类型和金额，分析原因，揭示预算编报不合理或违反预算管理规定乱支乱花的问题。

关注部门单位是否严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金以及支出项目不落实，造成结余过大、资金闲置等问题。

4.票据管理使用情况。

关注部门单位收取行政事业性收费、房租等收入使用票据以及发票报销等是否合规，特别关注在科研课题经费、基本建设项目、会议费、培训费、办公费等支出中以“会议费”、“咨询费”、“设备购置”、“工程购建、修缮”、“办公用品”等名义报销发票的真实性，检查有无使用内容、金额与实际不符的发票报销，或使用不合规票据，虚列支出、套取资金等问题。

5.财政财务管理内控情况。

关注部门单位是否根据本行业、本系统特点加强内部控制管理，资金和资产等管理制度是否健全有效，执行财务管理和会计核算等制度是否严格，有无人为调节收支科目，编造虚假会计信息等问题。

6.资产管理情况。

审计部门单位国有资产的管理制度和核算办法是否合规、有效，资产的建设、采购、验收、维修、出租、出借、处置及收益等是否合规、合法，国有资产是否统一管理，是否发挥相应的效益，有无因管理不善造成国有资产流失等问题。

7.履行XX经济职能情况。

审计部门……(二)审计重点：(审计组根据审计工作方案、调查了解情况和职业判断，确定审计重点)如：1.预算编制和批复环节的审计，对基本支出预算作常规性审计，对项目支出预算的编报和执行情况进行重点审计。

从调查了解情况看，XX部门基本支出编报较规范，但该部门xx年项目支出XX万元，共涉及XX个项目,占全部预算总额的XX%，其中，XX项目，在xx年12月份追加编报，并列入xx年预算指标，但因项目在xx年实际并未实施，资金转至基本账户结余。

审计过程中，应重点关注XX部门项目支出是否存在隐瞒转移、挤占挪用预算资金的问题，分析滞留、闲置财政资金，影响资金使用效益的原因。

2.对非税收入收缴管理情况的审计，除从总体上把握该单位收入项目和支出方向外，重点对其XX下属单位的XX收费项目执行收支两条线和票款分离制度情况进行审计，从调查了解情况看，该部门及下属单位共有XX项行政事业性收费，年度收入预算XX万元，实际收取XX万元，但XX下属单位的XX收费项目收入与预算相比差距较大，XX项目经财政批准自行留用，均需重点关注。

另外，XX收费项目当年收取280万元，但只安排支出2万元，另外一个项目XX，为维持事业发展财政共安排专项支出500万元，但当年该项行政事业性收费只有2万元，上述两个项目，收支差额均存在较大反差。

审计过程中均应重点关注并分析原因，落实该收费项目合理性、政策执行方面存在的偏差。

调查过程中还了解到，XX部门管理房产XX处，其他可用于经营的资产XX万元，但账面未反应租金收入和其他经营性收入情况，应重点关注国有资产流失及是否存在违规设置小金库等问题。

3.资金支出管理情况,重点关注……(三)重要审计事项和审计应对措施1.预算编制和批复审计安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X 月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。

所需资料：审计步骤和方法：2.部门预算资金拨付审计月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。

所需资料：审计步骤和方法：3.部门预算基本支出审计安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X 月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。

所需资料：审计步骤和方法：4.部门预算项目支出审计安排XXX、XXX两名同志负责，其中XXX同志为主，自XX年X 月X日至XX年X月X日对该事项实施审计，预计工作日X天。