业务内容四个人结算业务处理
工作任务四银行汇票业务操作处理
业务活动个人银行汇票兑付
活动任务：2012年6月5日，客户孙维提交现金银行汇票和进账单，申请兑付现金，银行汇票系模拟银行广州市分行营业部签发，金额为26，400元，原申请人为刘秀明。

模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理现金兑付手续。

活动目标：掌握个人银行汇票兑付业务的操作方法与基本要领，能按照业务规程正确进行个人银行汇票兑付业务操作。

操作流程：个人银行汇票兑付业务操作流程见图4-13所示。

图4-13 个人银行汇票兑付业务操作流程
操作步骤：
1．业务受理
代理付款行经办柜员受理持票人填交的银行汇票、解讫通知和三联进账单。

2．凭证审核
代理付款行经办柜员应认真审查一下有关内容：
（1）汇票和解讫通知的号码、内容是否一致；
（2）汇票是否真实，是否超过提示付款期限；
（3）汇票填明的持票人是否在本行开户，与进账单上的名称是否一致；
（4）汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额，实际结算金额、出票日期、收款人名称等是否更改，其他记载事项的更改是否有出票行签章证明；
（5）出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；
（6）压数机压印的出票金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；
（7）汇票的实际结算金额是否在出票金额以内，与进账单金额是否一致，多余金额结计是否正确；
（8）持票人是否在背面签章（见图4-14），背书转让汇票背书是否连续。

未在本行开户的持票人交来的银行汇票、解讫通知和第三联进账单时，除认真审核上述有关内容外，还必须审查持票人的身份证件，并要求提交持票人的身份证件复印件留存备查。

图4-14 银行汇票背面
3．账务处理和款项支付
经审核无误的银行汇票应根据情况的不同分别处理：
（1）持票人在本行开立个人结算账户的，经审查无误后，在进账单第一联上加盖业务受理章后作业务受理证明交持票人（图4-15），进账单第二联作贷方凭证（见图4-16），汇票第二联作借方凭证附件（见图4-17），办理转账。

会计分录为：
借：清算资金往来
贷：活期存款——持票人户
在进账单第三联上加盖转讫章作收账通知交持票人，在第三联汇票解讫通知上加盖转讫章，随联行借方报单划转出票行。

图4-15 进账单第一联
图4-16 进账单第二联
图4-17 银行汇票第二联
（2）持票人未在本行开立个人结算账户的。

经审查无误后，以持票人姓名开立应解汇款账户，并在该分户账上填明汇票号码以备查考，以进账单第二联作贷方凭证，汇票第二联作借方凭证附件，办理转账。

会计分录为：
借：清算资金往来26，400.00
贷：应解汇款——孙维户26，400.00
原持票人需要支取现金的，代理付款行经审查汇票上填明“现金”字样，申请人、收款人确为个人，以及填写的代理付款行名称确系本行的，可以办理现金支付手续，超过柜员权限的，需要主管柜员授权。

未填明“现金”字样而需要支取现金的，由代理付款行按照现金管理规定审查支付，另填制一联现金借方凭证（见图4-18）办理现金支付手续。

会计分录为：
借：应解汇款——孙维户26，400.00
贷：现金26，400.00
4．送别客户和后续处理
送别客户后，银行柜员在相关记账凭证上加盖转讫章、现金付讫章或业务清讫章及经办人员名章，作为办理业务的凭证与其他凭证一起装订保管。

同时按规定将汇票解付信息通知持票行。

图4-18 现金付出传票
活动练习：
模拟银行某营业网点当日发生下列业务：
1．孙平提交现金银行汇票和进账单，申请兑付现金，银行汇票系工商银行桂林市分行（26031）签发，金额为58，400元，原申请人为张洁。

2．赵欣欣提交现金银行汇票和进账单，申请兑付现金，银行汇票系工商银行大连市分行（26598）签发，金额为193，000元，原申请人为王小婷。

要求以模拟银行柜员的身份进行相应的业务处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证盖章与凭证处理。