《出纳实务》生产性实训参考分录1．借：银行存款5000000
贷：应收账款—杭州光明实业公司5000000 2．借：库存现金8000
贷：银行存款8000
3．借：其他应收款—备用金（销售部）6000
贷：库存现金6000
4．借：预付账款—宏达机械设备公司150000
贷：银行存款150000
5．借：其他应收款—彭红4000
贷：库存现金4000
6．借：银行存款147420
贷：主营业务收入—矿泉水30 000
—沙琪玛16 000
—巧克力80 000
应交税费—应交增值税（销项税金）21420 7．借：应付账款—红光公司70200
贷：银行存款70200
8．借：库存现金8000
贷：银行存款8000
9．借：管理费用—业务招待费4650
贷：库存现金4650
10．借：应收账款—杭州红星副食品批发175500
贷：其他业务收入—饼干及面包加工业务150000 应交税费—应交增值税（销项税金）25500 11．借：预付账款—杭州大丰农业园85500
贷：银行存款85500
12．借：其他货币资金—银行汇票470000
贷：银行存款470000
13．借：银行存款3042
贷：主营业务收入—糖果2000
—矿泉水600
应交税费—应交增值税（销项税金）442 14．借：管理费用—排污费5000
贷：银行存款5000
15．借：原材料—精白面粉30000
—食用调和油22500
—新西兰黄油6500
应交税费—应交增值税（进项税金）9130
贷：银行存款68130 16．借：应交税费—应交增值税58600
—应交城建税4102
—应交教育费附加1758
贷：银行存款64460 17．借：库存现金323800
贷：银行存款323800
18．借：应付职工薪酬—职工工资323800
贷：库存现金323800
19．借：销售费用—邮寄费500
管理费用—业务招待费2438
应交税费——应交增值税（进项税额）30
贷：其他应收款—备用金（销售部）2968 20．借：管理费用—差旅费4305
应交税费——应交增值税（进项税额）66
贷：其他应收款—彭红4000
库存现金371 21．借：销售费用—广告费69000 应交税费——应交增值税（进项税额）4140
贷：银行存款73140 22．借：库存现金6000
贷：银行存款6000
23．借：其他应收款—李西3000
贷：库存现金3000
24．借：应收账款—杭州副食品公司431190
贷：主营业务收入—沙琪玛160000
—巧克力200000
应交税费—应交增值税（销项税金）61200
银行存款9990 25．借：待处理财产损益60
贷：库存现金60
借：其他应收款—王艺龄60
贷：待处理财产损溢60
26．借：预付账款—中国平安保险公司120 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 200
贷：银行存款127 200 27．借：库存现金6000
贷：银行存款6000
28．借：固定资产—饼干生产流水线397500
应交税费——应交增值税（进项税额）67425
银行存款5075
贷：其他货币资金—银行汇票470000 29．借：银行存款204750
贷：主营业务收入—糖果90000
—比客土豆片20000
—全麦面包65000
应交税费—应交增值税（销项税金）29750 30．借：管理费用—业务招待费4240
销售费用—邮寄费1500
应交税费——应交增值税（进项税额）90
贷：其他应收款—备用金（销售部门）5807 31．借：预付账款—湖州糖酒公司50000
贷：银行存款50000
32．借：应付票据—杭州向阳实业公司46800
贷：银行存款46800 33．借：库存现金10000
贷：银行存款10000
34．借：管理费用—电话费4500
应交税费——应交增值税（进项税额）270
贷：库存现金4770 35．借：应收账款—杭州近江食品公司200070
贷：主营业务收入—糖果36000
—蛋酥饼干60000
—礼品巧克力75000
应交税费—应交增值税（销项税金）29070 36．借：管理费用—差旅费2598
应交税费——应交增值税（进项税额）84
库存现金318
贷：其他应收款—李西3000
37．借：银行存款500000
贷：短期借款—工行中山支行500000
38．借：银行存款430200
贷：应收账款—杭州副食品公司430200
39．借：应付职工薪酬—失业保险金120000
贷：银行存款120000 40．借：待处理财产损溢40
贷：库存现金40
借：其他应收款—王艺龄40
贷：待处理财产损溢40。