2、功能角度
从功能的角度看，资本可分类为经济资本和监管资本。 经济资本： 是银行经营中可用来消化损失的资本。是在没有任何 强制的情况下，银行出于自身谨慎考虑所自愿持有的 资本。是一个计算值，是一个量的概念，与银行风险 的非预期损失相对应，以抵御银行的非预期损失。 监管资本： 是银行监管当局认可的股东权益金和某些负债。
留存盈余
• 留存盈余是银行尚未动用的累计税后利润，是 银行所有者权益的一个项目。可分为以前年度累 计留存和本年留存。留存盈余大小取决于盈利大 小、股息政策及税率等因素。
• 资本盈余与留存盈余一起构成银行权益资本的 重要部分。
3、债务资本
• 资本票据 • 资本债券
资本票据
• 是一种以固定利率计息的小面额后 期偿付证券，其期限为7至15年。 它可以在金融市场上出售，也可以 向银行客户推销。
4、其他资本
其他资本主要是各种准备金。包括资本准备金和 放款与证券损失准备金。优点：税前列支，可免交 所得税；减低筹资成本；逐年累积提留，不会对当 年的分红造成影响。 但是世界各国以及有关国际协 议对于这一部分资本的比重有严格的限制。
三、银行资本的功能
1、 是银行开业的前提条件 2、 是银行信誉高低的标志 3、 是银行存款免受损失的保障 4、 是银行从事正常经营活动的保证 5、 是金融管理当局进行监控的工具
3、账面资本、经济资本、监管资本之间的关系
经济资本是核心和基础，经济资本充足是真正的充 足；账面资本反映商业银行实际保有的可用于抵御 非预期风险的损失的程度。监管资本是监管当局对 商业银行资本保有额的要求。 三者之间的关系反映银行管理层的风险偏好；反映 银行抵御风险的能力。目前，经济资本和监管资本 正在经历一个互动、磨合、协调、收敛的过程。
优先股
• 优先股具有普通股与债券的特点。优先股股东 持有人按固定利率取得股息，对银行清算的剩余 资产的分配优先于普通股持有人，不拥有对银行 的表决权。
• 优先股有一些特性：发行优先股可以减缓银行 普通股股价的下降的压力、优先股无到期日，没 有偿还的压力、正常情况下，成本低于普通股、 可以提高银行财务杠杆系数。
其二、过高资本量反映银行可能失去了较多的投 资机会，缺乏吸收存款与收回贷款的能力。因此， 银行资本要适度，过多或过少都不好。
2、资本结构的合理性
资本结构的合理性是指普通股、优先股、 留存盈余、债务资本等应在资本总额中占有 合理的比重。
第三章 商业银行资本管理
第一节 商业银行资本的构成与功能 第二节 商业银行资本的充足性 第三节《巴塞尔资本协议》与银行资本监管 第四节 商业银行资本来源与配置管理 第五节 我国商业银行的资本管理
第一节 商业银行资本的构成与功能
一、银行资本的含义 二、银行资本的构成 三、银行资本的功能
一、银行资本的含义
是商业银行的投资者投入到银行的资本金，代表着 对银行的所有权。 资本的不同理解： 1、价值角度 2、功能角度 3、账面资本、经济资本、监管资本之间的关系
1、价值角度
从价值角度看，资本可分为账面资本与市场价 值资本。 账面资本：是总资产与总负债的账面价值之差。 按其获得和发行时记入银行的价值记录的，是 一种静态资本。 市场价值是按现行市场价格计算的资本价值， 反映银行抵御风险的实际资本额。 （股票市场价格×股数）
二、银行资本的构成
1、股本：普通股与优先股 2、盈余：资本盈余、留存盈余 3、债务资本：资本票据、资本债券 4、其他：
资本准备金、贷款和证券损失准备金
1、股本
普通股 优先股
普通股
普通股是一种主权证书，构成银行资本的核心部分，不 仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。普通股股东 有如下权利：经营控制权、利润与资产分享权、优先认购 权。发行普通股从银行管理者角度来讲，不是最具有吸引 力的外源资本形式，因为：一是要求增发红利的压力；二 是普通股交易费税后列支而高于其他外源资本；三是稀释 原有普通股权益。而央行则认为能起到稳定和健全银行体 系的作用，是最佳的外源资本。银行在决定发行普通股增 加资本时，要考虑的因素有：其他外源资本的可得性、筹 集未来外源资本的灵活
1、资本数量的充足性
资本量是否充足是银行能否稳健、健康地经营的 重要标志。资本量不足往往是银行盈利性和安全性 失衡所致。然而，商业银行资本量的充足性同时包 含资本适度的含义，保持过多的资本是没有必要的。
其一、资本量会有高资本成本，特别是权益资本 成本不能避税，资本的综合成本大大高于吸收存款 的成本；
资本债券
• 资本债券是期限更长，面额较大的债务证 券。有些是可转换债券，在一定时间内可 以按事先约定的条件转换成普通股的债券 证券。
债务资本的特点
作为银行的补充资本，债务资本的优点有：不用缴 纳存款保险，同时债务利息税前列支，降低筹资 成本；不会稀释原普通股股权；有助于提高银行收 益率。但是利息固定，同时不是永久性资本，有其 法定偿还期，应该注意银行的支付能力，以免违约。
2、余
• 资本盈余 • 留存盈余
资本盈余
• 资本盈余构成比较复杂，资本盈余主要由投资者 超缴资本所为。与股本有着相关关系。在股票市 场上溢价发行，超过股本以上的部分构成资本盈 余的主体。资本盈余除反映超缴资本外，还有银 行资本的增值部分，反映接受所捐赠所增加的资 本等。
• 资本盈余是调节银行资本金、制定股息政策的 一个重要项目。当银行决定增加注册资本时，可 以将资本盈余划转股本。在企业少盈利或不盈利 的情况下，企业可以动用资本盈余发放股息。
第二节 资本充足性
一、银行资本充足性及其意义 二、资本充足性的测定
一、银行资本充足性及其意义
（一）资本数量的充足性 不同方面对此有不同看法：
监管当局，银行家，债权人。 （二）资本结构的合理性
基本结构。融资的方式选择，决定了资本 的成本结构与经营风险。
资本充足性的理解
所谓银行资本充足性是指银行资本数量必 须超过金融管理当局所规定的的确能够保障 正常营业并足以维持充分信誉的最低限度； 同时，银行现有资本或新增资本的构成，应 该符合银行总体经营目标或所需增资本的具 体目的。因此，银行资本充足性有数量和结 构两个层面的内容。