（2）公开储备(disclosed reserve)
从商业银行税后利润中提留，是银行权益类资本的重要组
成部分。
留存盈余
资本盈余
① 留存盈余（undivided profits） 也被称为未分配利润，是由银行内部来源形成的盈余，
是税后利润中应分给股东而未分的部分。
②资本盈余（surplus） 也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。 商业银行在发行股票时采用溢价发行方式，导致投资者
3.2.2 《巴塞尔协议》的主要内容
核心资本：应占整个资本的50% （1）资本的组成
附属资本：不应超过资本总额的50%
（2） 风险加权制 协议对不同资产分别给予0%、10%、20%、50%、100% 的风险权数。
（3） 设计目标标准比率 协议确立了到1992年底，从事国际业务的银行资本充足率
必须达到8%（其中核心资本不低于4%）的目标。
（4）重估储备：指银行按照本国监管和会计条例对其 某些资产的价值进行重估而增加的储备。
（5）长期次级债务：由外部投资者提供的长期债务。 次级 债务（Subordinated Debt）：固定期限不低
于5年（包括5年），除非银行倒闭或清算，不用于弥补 银行日常经营损失，且该项债务的索偿权排在存款和其 他负债之后的商业银行长期债务。
避免“双重杠杆效应”：银行体系相互交叉控股，导 致
同一资本来源在一个集团中重复计算的
避免跨国银行利用自己的全球网络巧妙调拨资金，规 避管制或进行投机活动
普通股
权益资本（实收股本）
核心资本
非累积优先股
公开储备
未公开储备 普级债务
3.2.3 核心资本Core capital （一级资本）
1、核心资本特征
（1）永久性：不能赎回 （2）免费性：不对所得资本征税或收费 （3）止损性：可永久用于补偿银行损失
2、核心资本构成
普通股 权益资本（实收股本）
非累积优先股 公开储备
（1）权益资本（equity capital） ①普通股（common stock） 普通股是一种股权证书，代表着投资者对商业银行的所有权，
核心资本
实收资本或普通股 资本公积：资本溢价、股票溢价、法定资产重估增值、
接受资产捐赠的资产价值
盈余公积：从税后利润中提取的公积金 未分配利润 少数股权
附属资本
重估储备 一般准备 优先股 可转换债券 长期次级债务
资本的扣除项 （1）商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除：
商誉 商业银行对未并表金融机构的资本投资 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资
融资证券化→银行降低贷款条件→资产质量下降 金融创新→表外业务迅速增长→银行风险增大
国际债务危机影响银行经营的稳定性 金融全球一体化→银行经营的风险也跨出国界→全球银行
体系的系统性风险增大 1988年，国际清算银行BIS通过了《关于统一国际银行 资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》。
具有永久性。
②非累积性的优先股（preferred stock） 优先股：股份制商业银行发行的、在收益分配以及剩余资
产分配方面具有优先要求权的股票。
只支付固定股息，没有定期支付股息和到期偿还本金的 义务
银行没有法律义务支付累积未分配的股息 优先股股息不能从税前盈余中扣除 优先股股息支付义务先于普通股
保护职能
资本金的职能
营业职能
管理职能
我国对设立商业银行的最低资本要求是：
设立分支机构的全国性商业银行，最低实收资本 为20亿元人民币。
不设立分支机构的全国性银行为10亿元人民币 区域性商业银行最低实收资本为8亿元人民币 合作银行最低实收资本为5亿元人民币
3.2 商业银行资本的构成
3.2.1 《巴塞尔协议》产生背景
商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除：
商誉 商业银行对未并表金融机构资本投资的50% 商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%
3.3 资本充足率 3.3.1 《新巴塞尔资本协议》的主要精神
2004年6月26日，《新巴塞尔资本协议》出台，并于2006 年底在十国集团开始实施。
新协议反映当今金融风险复杂多变的特性，尤其是银行面 临的信用风险、市场风险和操作风险相互联系、紧密渗透的风 险体系，需要以全面风险管理的思路应对。
缴付的出资额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，即 溢价收入。
另外还包括银行资本的其他增殖部分，如接受捐赠等所 增加的资本等等。
3.2.4 附属资本Supplementary capital （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为 银行的监管机构所接受的储备 （2）普通贷款损失准备：防备未来可能出现的一切亏 损而设立 （3）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务 性质的资本工具
最低資本要求
监督检查
风险管理
市场纪律
1、《新巴塞尔资本协议》体现的国际银行业风险监管趋势 （1）从单一信用风险监管逐步向全面风险监管转变
3.1 商业银行资本 3.2 商业银行资本的构成 3.3 资本充足率 3.4 商业银行资本管理
3.1 商业银行资本 3.1.1 商业银行资本的定义
商业银行持有或要求持有的用以承担风险敞口、 业务损失等风险的资金。
3.1.2 商业银行资本的作用 1、为商业银行的注册、组建和开业提供资金 2、增强市场声誉，维持市场信心 3、限制商业银行过度业务扩张和风险承担
清偿顺序：存款 次级债券
优先股
普通股
债券持有人只能获得固定利息和本金金额，不能分 享银行的超额收益，但却承担了较大的违约风险。
比例最多仅相当于核心资本的50％
3.2.5 我国商业银行的资本构成
2004年2月，中国银监会公布《商业银行资本充足率管理办 法》：自2004年3月1日起，在我国商业银行实行新的资本构 成定义。要求：商业银行资本包括核心资本和附属资本。
（4） 过渡期及实施安排 保证个别银行在过渡期内提高资本充足率，并按期达到最
终目标标准。
（5）《巴塞尔协议》目标 • 制定统一的资本充足率标准，以消除国际银行间 的不平等竞争。
• 为国际银行业的监管提供一个有力的工具，保障 国际金融业健康有序稳定的发展。
（6）《巴塞尔协议》对资本扣除的规定
商誉价值 是一种虚拟资本，价值大小比较模糊。 对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资