一、单项选择题1.用以确定某种模型是否确实衡量了计划衡量对象的过程叫做：A.统计推断B.假定测试C.置信系数分析D.正确性检测2.在对采购程序开展经营审计时，内部审计师发现了以下情况：采购经理没有事先经过竞争性招标就批准了一笔采购定货。

该信息能对以下哪项结论提供最有力的支持。

A.事先没有经过竞争性招标就得到批准的可能并非只限于这笔采购定货；B.采购经理没有遵守公司政策；C.该审计发现应该在最终审计报告中得到反映；D.在这笔采购定货上，公司可能付了货款。

3.某内部审计经理意识到，在开展某项审计业务时，审计小组可能会超出时间预算。

考虑到审计小组由经验丰富的审计师组成，审计经理决定不加审查，直接接受审计小组的审计结论，以避免超出时间预算。

审计经理的做法是否符合《标准》？A.不符合，因为审计经理没有就此决定与审计委员会磋商B.不符合，因为审计业务没有得到恰当的监督C.符合，因为应用经验丰富的审计师保障了审计业务的质量D.符合，因为预算的审计小时数没有超过4.用单位平均抽样来估计存货价值，内部审计师得到了下列结果：预计存货价值$300000 0置信水平95% 置信区间$2800000-$3200000标准差（标准离差/样本量的平方根）$100000 Z值（大约） 2.0 精确度$200000 存货的账面值约为$3075000从样本中可以得出下列哪个逻辑结论：A.有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B.有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C.存货有实质性错报；D.存货有2.5%的可能性会超过$3200000。

5.以下哪项不属于控制自我评价所带来的好处？A.业务部门的员工得到风险的控制程序评价方面的培训B.非正式的控制或软控制更容易得到确认和评估C.研讨会上和直率讨论有助于减少法律诉讼风险D.风险和控制基础结构接受更有力的监督，得到持续的改善6.一旦审计报告起草完毕，负责监督审计师的人员应该对报告初稿进行审查，这主要是为了确保所有A.陈述均得到证据支持，而且可以得到真伪鉴证B.关于采取纠正行动的建议都明确清晰C.被审计领域内部的程序均得到审计D.抽样规模适合所发现的任何问题7.公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系，但在消息的内容方面还存在争议。

在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好方法是：A.将所有的消息写入磁带文件中。

B.给大额订单的客户寄出确认函。

C.将所有的消息写入一次写多次读设备。

D.同意将所有的争议提交仲裁。

8.以下各项均有可能成为关于某部门全面质量管理计划是否有效的证据来源。

而说服力最差的证据是：A.计划实施前后员工士气的比较B.计划实施前后废料和重新加工成本的比较C.计划实施前后客户退货数量的比较D.计划实施前后单位制造成本和销售成本的比较9.以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？Ⅰ、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应；Ⅱ、只强调最可能的原因；Ⅲ、纠正问题的症状。

A.只有Ⅰ是对的B.只有Ⅲ是对的C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对10.一个连锁零售店的内部审计部门最近结束了对东南部地区所有商店的销售调整审计。

审计揭示几个商店每季度花费了公司近85000美元给顾客的费用账户重复赊账。

审计结束8周后发表的审计报告，包含了内部审计师对商店管理部门提出的建议，该建议提出应阻止对顾客账户的重复赊账。

在上述的案例中，以下哪一个报告标准被忽视了?A.进一步的行动是不适当的。

B.当重复赊账的情况一经发现，内部审计师应执行适当的纠正措施。

C.内部审计师的建议不应包含在报告中。

D.报告不及时。

11.为确定对合同进行解释所涉及审计证据的充分性，内部审计师使用A.收集到的最好的审计证据。

B.主观判断。

C.客观评估。

D.证据与事件的逻辑关系。

12.内部审计师遇到一个IIA《道德规范》没有明确规定的道德难题，其通常应该：A.咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。

B.采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。

C.在决定采取行动前，咨询审计委员会。

D.采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该项行动与IIA的《道德规范》不一致。

13.某公司的生产使用两种主要的原材料投入，公司为编制生产经营预算不得不预测投入材料的成本变动，两种成本的变动是互相独立的。

采购部门提供了如下概率成本变动/材料1/材料2：上升3%/0.3/0.5；上升5%/0.5/0.4；上升10%/0.2/0.1，材料1和材料2的成本均上升3%的概率将是：A.15%B.40%C.80%D.20%14.内部审计师从审计总体中抽取了一个大样本，包含大量小额的余额和少量余额的余额。

假定如此，内部审计师可以得出结论A.抽样分布不是正态分布。

因而，以“泊松”分布为基础的PPS抽样能更精确地定义总体的实质。

B.抽样分布是正态分布，因而在评价样本结果时可以运用Z值。

C.抽样分布不是正态分布，因而属性抽样是唯一能适当运用的可选的统计工具。

D.以上都不是。

15.以下哪一项是控制自我评价程序应该重视的，但不是控制自我评价程序应该做的？A.将从组织各组成部分收集到的信息整合在一起。

B.增加对贯穿组织的控制程序的评估覆盖面。

C.提高由程序拥有者制定的纠正措施的质量。

D.将内部审计的工作集中于对高风险程序和异常情况的检查。

16.在很多程序中，内部审计投入到组织控制自我评价中的力量有多大？A.内部审计提议、设计、实施并且实际上拥有该程序；实施培训；提供能够促进程序顺利进行的人员、文书和撰写报告的人；精心安排管理部门和工作小组的参与工作。

B.内部审计作为利益关系方提供服务，为整个程序提供咨询，并且对工作小组作出的评估结果进行最终检查。

C.通常处于a和b之间。

D.从不大于b，有时还要小于b。

17.对你所在组织预算程序的经营性审计揭示出：部门领导经常通过虚报预算或隐瞒削减成本的机会等行为来回避预算控制，其中一项审计建议中涉及到成立一个包括部门领导在内的小组来寻求此问题的解决方案。

以下哪种方法可能在小组成员之间形成努力致力于解决方案的共识？A.头脑风暴法，小组成员口头确认尽可能多的备选方案，而其他成员不加以批评。

B.来自于高层管理部门的授权。

C.德尔菲技术法，运用一系列调查问卷以达到共识。

D.公开讨论该问题及其潜在的解决方法直至达成共识。

18.管理层要求内部审计机构对某主要分部的电话营销情形开展经营审计，并要求其对该经营的管理控制改善问题推荐相应的程序与政策。

内部审计师应当：A.不接受该业务，因为推荐控制措施将有损于未来对该被审计单位进行审计的客观性。

B.不接受该业务，因为审计机构精通的是会计控制，而非市场营销控制。

C.接受该业务，但必须向管理层指出提供控制方面的建议将有损于未来审计该领域时的审计独立性。

D.接受该业务，因为并不损害独立性。

19.在审计主管复核一系列工作底稿时，以下哪项应被认为是缺陷?A.解释审计中某一部分工作超出时间预算的备忘录。

B.记录在工作底稿和报告草稿中但没有提供评价标准的审计发现。

C.解释为何省略了某一审计步骤的备忘录。

D.写给被审计单位的用于概述审计范围的信。

20.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：A.财务报表披露的适当性；B.存在具体的错误或遗漏；C.报表内容的总体合理性；D.截止日的错误采用。

21.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑：A.短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客B.预测存货需求时的季节性变动C.由经济订货模型决定的最佳订货规模；D.可供使用的仓库空间和潜在的报废数。

22.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效：A.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。

23.公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作24.某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。

为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？A.开展涉及销售代表的控制自我评价；B.参照其他手机用户，开展考核工作；C.对手机需要进行业务程序检查；D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。

25.在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。

由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。

针对这种情况，以下哪种说法是正确的？Ⅰ．样本离差率超过4％；Ⅱ．审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式；Ⅲ．应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。

26.在准备为某控制自我评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议B.一位专家到场，帮助解决有关分歧C.背景调研得到完成D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商27.某内部审计师担心，管理人员故意在应付账款中漏报了某些卖方，以达到虚增净收入的目的。

为了确定是否发生了舞弊，审计师应该开展以下哪些工作？Ⅰ、开展结账测试；Ⅱ、对应付账款开展正面查证；Ⅲ、分析应计和递延项目；Ⅳ、对材料库存进行观察和计价。

A.只有Ⅰ是对的；B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的；D.ⅠⅡⅢ和Ⅳ都对。

28.在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。

第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。

审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误？A.预防性维护；B.冗余校检；C.过程监督；D.应急计划。

29.在对某工厂进行质量审计时，内部审计师应该审计：A.实际产量与计划产量的比较情况。