1、总账系统的特点、功能、主要数据表结构、初始化流程、日常业务流程、错账处理特点：总长子系统是在IT环境下进行账务处理和报告的子系统，只有充分发挥计算机优势，才能设计出效率更高、处理流程更合理的总账系统，才能使账务处理更科学高效。

一般包括的目标：（特点）1.及时，准确采集和输入各种凭证，保证进入计算机的会计数据及时、准确和全面。

2.高效、正确完成记账等数据处理过程。

3.随时输出任意业务、各种账表、为企业管理提供信息。

4.实现会计数据的及时传递和数据共享。

此外，还包含所有经济业务核算，如采购业务核算，销售业务核算，存货业务核算等。

功能：1.凭证编制：使用模式凭证自动生成与手工直接录入相结合方式编制凭证，使会计出帐变得更为规范、更容易控制和掌握。

销售、采购、支出、资金、往来通过凭证模板实现自动出账；只有很小一部分如计提、分摊等需会计直接录入。

2.凭证处理功能：凭证有复核、取消复核、记录、取消记帐、自动结转损益、结账等一系列功能。

3.会计帐表的编制：系统提供了常用的会计总帐、明细表、科目余额表、往来余额表。

并通过报表项目和取数关系设置自动生成资产负债表、损益表及现金流量表等。

主要数据表结构：1）科目文件：1.设计科目文件的意义。

用于反映企业的科目体系结构和所有科目及其属性，并为编制凭证、记账、账簿和报表查询提供支持。

2.结构设计方案一。

采用定长定位方式设计会计科目编码体系，则可以设计4个字段（科目编码、科目名称、科目类型和余额方向）；3.方案二。

采用不定长方式设计，则可以设计7个字段（科目编码、科目名称、科目类型、科目级别、上级科目、是否末级科目和余额方向）；4.方案三。

采用立体科目方法设计，则至少包括8个字段（科目编码、科目名称、科目类型、科目级别、上级科目、是否末级科目、辅助核算和余额方向）。

2）汇总文件：1.汇总文件的作用。

记账时系统自动按科目进行汇总，并将汇总结果存入该文件；输出账簿时，系统自动从该文件和历史凭证文件中提取数据，并进行加工，生成所需要的账簿；进行编制报表、财务分析、领导查询等工作时，仍然从该文件中提取数据，生成结果。

2.结构设计方案一。

7个字段（科目编码、月末余额方向、月初余额、借方发生额、贷方发生额、本年借方累计和本年待放累计）3.方案二。

（科目编码、方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、2月借方合计、2月贷方合计……12月借方合计和12月贷方合计）3）临时凭证文件的设计1.作用。

要反映账务处理所需要的全部内容，不仅包括记账凭证本身要求的内容，还要包括计算机在进行数据处理时所需的各种标识，以及反映各种记录内部控制方面的内容。

2.结构一。

和手工记账凭证一一对应，每条记录解放金额或者贷方金额的字段总是有一个为空，凭证越多，记录越多，浪费的存储空间就越大。

3.结构二。

借方金额和贷方金额两个字段用一个字段“金额”表示，同时增加“借贷标志”字段，用于区分金额方向。

4.结构三。

凭证内容文件，一笔经济业务对应一条记录；凭证业务文件，一笔经济业务对应多一般初始设置模块主要包括设置账套、人员权限设置、科目设置、凭证类型设置、录入金额、汇率设置、结算方式设置、其他设置等。

1）设置账套：2）科目设置：3）录入余额：4）人员权限设置：5）结算方式设置：1.划线更正法划线更正法是指用红线注销原有错误记录，然后在红线上面写上正确记录更正错误的一种错账更正方法。

适用于：结账以前发现账簿记录中文字或数字有错误，而其所依据的记账凭证没有错误，即纯属记账时文字或数字的笔误的情况。

更正方法：先在错误的文字或数字上画一条红色横线，表示注销，但必须使原有字迹仍可辨认，以备考察；然后在划线上方空白处用蓝字写上正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章，以明确责任。

必须注意，对于文字错误，可只划去错误的部分。

对于数字错误，必须将整笔数字用红线全部划去，不能只划去其中几个错误数字。

如将9600写成6900，应将6900整个数字全部用红线划去，再在红线上面空白处用蓝字或黑字写9600予以更正。

2.红字更正法红字更正法又称赤字冲账法、红字冲账法，是指用红字冲销或冲减原记数额，以更正或调整账簿记录错误的一种方法。

适用于：○1根据记账凭证所记录的内容记账以后，在当年内发现记账凭证中应借应贷的会计科目错误或记账方向错误。

更正方法：先用红字金额填写一张与原错误记账凭证中内容完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，并据以用红字登记入账，冲销原有错误的记账记录；同时再用蓝字或黑子崇信填制一张正确的记账凭证，在摘要栏注明“订正某月某日某号凭证”字样，并据以用蓝字或黑字登记入账。

○2根据记账凭证所记录的内容记账以后，发现记账凭证上应借应贷的会计科目、记账方向都没有错误，只是所记金额大于应记金额，造成账簿记录有错误。

更正方法：将多记金额（即正确金额与错误金额之间的差额）用红字编制一张与原错误的记账凭证所记载的应借应贷的会计科目和记账方向完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“冲销某年某月某日某号凭证”字样，以冲销多记金额，并据以登记入账。

3.补充登记法补充登记法是指用蓝字或黑字登记金额，调整账簿记录错误的一种方法。

适用于：记账凭证上应借应贷的会计科目、记账方向都没有错误，只是所记金额小于应记金额，造成账簿记录错误的情况。

更正方法：将少记金额用黑字或蓝字编制一张与原错误记账凭证所记载的应借应贷的会计科目和记账方向的记账凭证，在摘要栏注明“补记某月某日某号凭证少记金额”字样，以补记少记金额，并据以登记入账。

2、报表系统功能、流程，数据来源与计算，报表新技术的应用功能：会计报表系统：1.会计报表编制（1）初始设置（报表格式定义、报表数据来源定义）（2）报表数据处理（报表生成、报表审核、报表输出）（3）报表维护（删除、备份、恢复、报表结构复制）2.会计报表分析（1）初始设置（定义分析指标、定义指标数据来源）（2）分析数据处理（生成分析数据、生成分析图形）（3）分析结果输出（分析表、分析图）报表系统的流程：①手工处理方式下会计报表的编制流程：首先制作或取得表的格式（空表），然后根据表内项目和填表要求，到具体的账（表）中获取数据，经过分析、计算，填入表中，经过不断的这样的过程直接到报表数据全部填列完毕。

填制完成的报表经过审核确认无误后，盖章送需要的部门。

流程图如下②计算机数据处理方式下会计报表的编制流程：可分为三个步骤，报表格式的设置、报表的数据处理、报表的输出。

数据来源与计算：①手工处理方式下编制会计报表的数据来源：在手工会计信息系统中，书面记载的会计账簿数据是编制个别会计报表的依据。

会计账簿的余额和发生额是个别会计报表的直接数据来源②计算机数据处理方式下编制会计报表的数据来源：在电子数据处理环境中，数据是以文件形式存放的，计算机会计信息系统按核算与管理的功能划分为若干个子系统。

以手工方式或电算化方式编制的会计报表，其数据的基本来源是一致的，对于按规定编制的会计报表的格式与内容的要求也是相同的。

报表新技术的应用：计算机在会计中应用的早期，总账子系统的应用和会计报表系统的应用是分离的；随着总账子系统应用的成熟，会计报表系统的设计也能够做到由用户自行设计报表格式、定义基本的数据关联关系，从相应总账系统的账簿数据中取得会计报表编制所需的基础数据，经过会计报表数据关系的运算，生成会计报表数据；通过总子系统和会计报表的集成应用，实现了编制会计报表的自动化；当总账子系统与会计报表系统集成应用是，会计报表的编制就有了现成的数据来源，不再需要大量的数据，只需采用一定的方法将总账子系统的账簿链接到会计报表系统，就可以自动生成会计报表数据，完成会计报表的编制3、会计信息系统的建立与管理建立：会计信息系统的基本构成包括硬件资源、软件资源（如网络操作系统、数据库管理系统、会计软件）、信息资源（如数据文件、会计规范）和会计人员等基本要素。

因此，根据会计核算、控制和管理需要构建支持会计信息系统运行的IT平台，即根据会计核算与管理的需要合理配置硬件资源、软件资源、信息资源所形成的平台，是建设和实施会计信息系统最基础的工作。

1、实时集中IT平台：在这种IT平台支持下，集团可以统一调配信息资源，并对经营活动进行实时控制。

2、定期集中IT平台：（1）、账集中IT平台。

（2）、表集中IT平台。

3、混合集中IT平台。

指在B/S技术或者B/S+C/S应用体系支持下，采用实时集中和定期集中IT平台共存的混合形式，它具有两者的共同特征。

4、会计信息系统的管理:（1）制定项目实施计划：包括确定详细的实施范围，制定项目实施的主要阶段、有关活动和详细任务的时间进度完成项目；加强项目实施过程汇总的控制机制。

（2）建立项目实施组织：企业项目负责人、软件资源提供单位项目总监、软件资源提供单位项目经理、管理咨询专家、业务咨询专家、技术咨询专家、企业项目经理、会计信息系统应用组长、系统管理技术组长（3）建立项目控制机制：进行控制机制、质量控制机制、问题跟踪机制、文档管理机制、报告机制、风险控制机制（4）明确项目实施步骤4、IT环境下内控的内容、措施IT环境下内控的含义1.依据控制的范围，可以将会计信息系统内控分为一般控制和应用控制。

2.依据控制的意图，可以将内控分为预防性控制、检查性控制和纠正性控制。

3.依据控制所采用的手段，可将内控分为手工控制和程序化控制。

与It 环境和信息系统审计有特殊关系的控制分类，是将内控分为一般控制和应用控制。

一般控制的内容 1.组织与管理控制 2.应用系统开发与管理控制 3.计算机操作控制 4.硬件与软件控制5.系统安全控制6.数据通信控制7.系统文档控制 应用控制的内容1.输入控制2.计算机处理与数据文件控制3.输出控制应用控制的测试方法1.使用者实施的人工控制2.系统输出控制3.程序控制内部控制的测试与评价1.了解与描述计算机会计信息系统内控审计人员为了确认财务报表内潜在错误和该错误的风险影响，以及为了制定和完善进一步实质性测试程序。

2.符合性测试是对内控在。

企业中实际遵守及内控措施发挥预期作用情况的测试。

3.内部控制评价根据系统应有的内控与控制目标对比实际有效的内控，对系统的内控是否完整有效和可以依赖做出评价。

利用计算机编制审计计划（审计计划的实施）1.设计审计程序2.制定检查清单3.分析风险4.执行分析性符合程序5.日常安排与费用预算会计信息系统审计的基本程序5、计算机审计计划的制定、实施制订审计计划应关注与了解的方面（1）组织结构。

在计算机信息系统环境下，被审计单位必须建立组织结构以管理系统的活动，包括硬件的组成、网络系统的设置、软件的设计、人员的配备等。

（2）内部控制。

子啊计算机信息系统环境下，控制技术和程序与手工迥然不同。