企业内部控制概述一、单项选择题1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A. 职责分工B. 事务分管C. 作业程序D. 授权批准2.()是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。

包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A. 控制环境B.会计系统C.控制程序D. 控制活动3.()要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A. 授权批准控制B. 会计系统控制C. 组织结构控制D. 内部报告控制二、多项选择题1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.全面性原则C.重要性原则D.有效性原则3．内部控制规范体系一般包括（）A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点B.以预防为主、查处为辅C.注重相互牵制D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与()相分离。

A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制货币资金控制一、单项选择题1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。

A.记帐人员B. 非出纳人员C.会计人员D.审核人员2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。

A.记帐人员B.出纳人员C.会计人员D.部门负责人3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。

A.出纳人员B. .记帐人员C.会计人员D.稽核人员4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A.出纳人员B. .记帐人员C.会计人员D.稽核人员二、多项选择题1. 货币资金控制主要围绕()目标。

A.保证货币资金业务收支的真实与合法B. 保证货币资金的使用效益C.保证货币资金业务核算的准确与可靠D. 保证货币资金的安全完整2．按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（）工作。

A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员3. 银行存款收支业务记账前，应由稽核人员审核银行存款收付凭证及所附原始凭证、结算凭证基本内容的完整性，处理手续的完备性，所反映的经济业务的（）。

A.合规性B.合法性C.真实性D.有效性实物资产控制一、单项选择题1．委托生产的存货，应根据生产请求编制计划书，委托生产计划应经过相关授权的人员进行审核，审核包括计划的有效性、（）等内容。

A.成本收益性B.可行性C.符合性D.相关性2. 销售退货增加的的存货，由()根据验收情况编制退货接收报告，报告应包括所退货物的品种、名称、客户的名称等，并交由相关的主管部门进行审核。

A. 财务部门B.销售部门C.接收部门D.仓储部门3. 仓储部门应当定期对存货进行检查，重视（）的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理控制，防止浪费、被盗和流失。

A. 仓库B.生产现场C.运输环节D.销售环节二、多项选择题1.存货业务的不相容岗位主要包括()。

A.请购与审批B.采购与验收、付款C保管与相关会计记录 D.发出的申请与审批2．企业应配备合格的人员办理存货与固定资产业务。

办理存货与固定资产业务的人员应当具备良好的（）,遵纪守法，客观公正。

A.业务知识B.职业道德C.会计知识D.理论知识3．企业可以根据业务特点及成本效益原则选用计算机系统和网络技术实现对存货的管理和控制，但应注意计算机系统的（），并制定防范意外事项的有效措施。

A.有效性B.相关性C.可靠性D.安全性4．存货处置的主要控制内容包括存货情况分析、（）等。

A. 存货处置审核表B.编制存货毁损丢失处置单C.审核存货毁损处置单D.财务信息处理对外投资控制一、单项选择题1.企业应当编制对外投资（），它一般应包括：项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。

A.可行性研究报告B.建议书C.评估报告D.决策建议书2.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（），通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究，对各种投资方案进行分析，对投资后的经济效益和社会效益进行预测，为投资决策提供依据。

A.可行性研究B.项目建议C.评估D.决策3.对外投资应由（）决策，决策过程应有完整的书面记录。

A.小组B.主要领导C.主管部门D.集体二、多项选择题1.对外投资的执行应与以下（）岗位相分离。

A. 决策B.审批C.绩效评估D.会计记录2.办理对外投资业务的人员应当具备良好的职业道德，掌握（）等方面的专业知识。

A. 金融B.投资C.财会D.法律3.对外投资内部控制监督检查的重点内容包括（）。

A.是否存在不相容职务混岗的现象B.决策过程是否符合规定的程序C. 处置是否经过集体决策并符合授权批准程序D. 会计记录是否真实、完整工程项目控制一、单项选择题1.工程项目控制的最终目标是（）A.项目的质量B.项目的投资额C.项目的建设周期D.项目的经济效益和环境效益最大化2.项目论证的主要核心点是（）A.项目建议书的编制B.可行性研究报告的编制C.从多种方案中选优D.资料搜集与分析3.介于机会研究和可行性研究之间的研究阶段，称为（）A.技术经济可行性研究B.初步可行性研究C.专题(辅助、功能)研究D.投资机会研究4.（）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据、A.设计概算B.预算定额C.施工图预算D.施工方案5.竣工决算的内容，由（）和决算报表两部分组成A.文字说明B.工程项目概算C.工程项目预算D.交付使用资产明细表二、多项选择题1.项目决策程序可分为（）A.机会研究B.可行性研究C.工程项目概预算的编制D.项目评估2.以下属于工程项目预算编制依据的是（）A.预算定额B.施工方案C.施工图D.预算价格3.建安工程价款结算可以根据不同情况采取以下（）方式A.按月结算B.竣工后一次结算C.分段结算D.双方约定的其他结算方式4.竣工决算控制环节具体包括（）A.竣工清理B.竣工决算C.竣工审查D.竣工验收5.大中型项目竣工决算表包括（）A.交付使用财产明细表B.竣工财务决算表C.竣工工程概况表D.交付使用财产总表采购与付款控制一、单项选择题1.单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（）审批。

A.董事长B.总经理C.企业领导集体决策D.负责采购的副总经理2.整个采购的关键控制环节是（）A.采购预算B.采购作业C.采购验收D.采购付款及记录3.企业所有采购申请书必须先由（）签名批准A.董事长B.总经理C.负责采购的副总经理D部门主管4.（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据A.采购方式的选择B.供应商的选择C.验收程序D.价格谈判5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）A.暂不入账B.付款时入账C.暂估入账D.按预付款金额入账二、多项选择题1.采购业务控制应围绕（）环节进行A.采购申请B.合同签订C.验收入库D.货款结算2.以下哪些属于请购与审批控制原则（）A.计划控制原则B.预算控制原则C.政策控制原则D.审批控制原则3.企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。

对供应商的评价标准包括（）A.能否满足企业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准B.资信品质标准C.道德规范标准D.权重调整标准4.企业确定采购价格较常用的方法是结合使用（）等手段进行A.询价B.比价C.议价D.招投标5.以下哪些属于采购与付款业务流程（）A.货款结算B.采购作业C.请购D.采购决策售与收款控制一、单项选择题1.企业开具销售发票由（）负责A.信用管理部门B.销售部门C.仓库部门D.会计部门2.企业应以销售预测为基础，在全面预算总方针的指导下，由（）编制销售预算A.销售部门B.会计部门C.仓库部门D.信用管理部门3.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。

A.会计部门B.销售部门C.仓库部门D.信用管理部门4.赊销的批准由（）信用管理部门根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

A.会计部门B.仓库部门C.信用管理部门D.销售部门5.（）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单，与顾客核对账面记录A.会计部门B.信用管理部门C.销售部门D.仓库部门二、多项选择题1.以下哪几项属于销售与收款业务的内容（）A.批准赊销信用B.开具销售发票C.审批销售退回和折让D.发送货物2.企业的信用政策包括（）方面内容A.授信方式B.授信标准C.销售退回管理D.收账政策3.应收账款日常管理控制包括（）方面内容A.应收账款账龄分析B.应收账款催收制度C.应收账款追踪分析D.应收账款坏账准备制度4.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。

A.会计部门B.仓储部门C.销售部门D.质检部门5.企业给予客户的授信方式一般包括（）A.信用期限B.现金折扣C.批准权限D.折扣期限成本费用控制一、单项选择题1.费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致（）减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

A.负债B.资产C.所有者权益D.净资产2.成本费用预算是以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制A.生产预算B.销售预算C.现金预算D.投资预算3.产品成本核算业务主要由企业（）负责A.技术部门B.生产部门C.会计部门D.计划部门4.成本费用分析属于成本费用控制的（）A.事前控制B.事中控制C.事后控制D.成本费用预算控制5.生产费用的发生与（）相联系A.一定品种和数量的产品B.一定的车间和部门C.一定的时期D.一定的成本计算对象二、多项选择题1.以下属于成本费用事中控制内容的是（）A.制定成本控制目标B.产品成本核算控制C.期间费用发生控制D.成本费用分析2.成本费用预测常用的定量分析法（）。

A.因素分析法B.德尔菲法C.类推法D.趋势分析法3.期间费用的内部控制方法主要有（）A.预算控制法B.定额控制法C.归口分级管理法D.审批控制法4.成本控制标准主要包括（）A.直接工资的分配率标准B.制订费用开支限额C.直接人工消耗标准D.材料价格标准5.产品成本包括（）A.直接材料B.直接人工C.其他直接费用D.为第三方或客户垫付的款项筹资控制一、单项选择题1.企业发放的股利应由（）决定A.董事会B.总经理C.职工代表大会D.监事会2.企业（）负责拟订筹资方案A.投资部门B.证劵部门C.销售部门D.财会部门3.如果筹资是用于（），适宜选择短期筹资方式A.购置存货B.购置固定资产C.购置无形资产D长期投资二、多项选择题1.筹资内部控制的目标主要有（）A.保证筹资活动经过适当的审批程序B.保证筹资业务的合法性C.保证合理地对利息费用进行调整和正确地计提及适当地支付利息和股利D.保证为债权人和股东提供有助于其决策的信息2.企业的有价证券应妥善保管，具体有（）保管方式A.委托独立的银行代为保管B.企业专人自行保管C.内部审计人员保管D.委托独立的信托公司代为保管3.对重大筹资方案应当进行风险评估，形成评估报告，报（）审批A.董事会B.股东大会C.监事会D.总经理担保控制一、单项选择题1.如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（）A.担保B.保证C.承诺D.反担保2.（）是担保企业决定是否提供对外担保的依据A.担保项目的审批结论B.担保项目总体风险评价C.担保项目评估的结论D.现场观察情况3.担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项A.担保事项明细账B.担保事项台账C.担保事项登记簿D.担保事项总账4.担保企业应在担保合同到期前（）左右通知被担保企业做好还款准备A.10天B.15天C.一个月D.二个月二、多项选择题1.申请担保企业提供的申报资料有（）A.企业的财务资料B.反担保措施的相关资料C.企业的主体资料D.担保申请书2.对申请担保企业资信评估评估的内容应包含（）A.企业的基本情况分析B.企业的经营素质和管理水平分析C.企业产品市场和行业分析D.企业财务分析3.被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保A.与其他企业出现较大经营纠纷B.财务状况恶化C.已进入兼并程序D.被担保人经营风险较大4.如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估,包括（）A.对申请担保企业申报资料的审查B.对申请担保企业的实地考察C.申请担保企业的资信情况的分析和评价D.评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用三、判断题（×）1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。