经济8第八课财政与税收
思维拓展 1.财政收入是否越多越好
（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断
增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财
政在经济和社会发展中的作用。
（2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家
财政收入过多，会直接减少企业和个人的收
入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增
长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
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答案 （1）社会建设支出与经济建设支出的规模 逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支 出的增加。 （2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高 劳动生产率。提供就业服务能够提高劳动者职业 技能，促进就业。增加公共医疗支出，推进卫生 事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。增 加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会 公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更 好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性， 深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市 场经济体制。
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（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税
对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅
可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防
止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有
利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有
利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一
种税。个人所得税是国家财政收入的重要来
经济8第八课财政与税收
2020/12/12
经济8第八课财政与税收
税收及 其种类
征 税 财政和税收 与 纳 税
税收的含义
税收的基本特征
⑧ 强制性 ⑨ 无偿性 ⑩ 固定性
增值税 主要税种
个人所得税 自觉纳税
依法纳税是公 民的基本义务
违反税法的表现
偷税 欠税 骗税 抗税
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研析高考考点
如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经
济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，
尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力
度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的
增加。
经济8第八课财政与税收
（3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需 要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既 保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续 发展和人民生活水平的不断提高。
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4.财政收支平衡 （1）财政收支平衡是指当年的财政收入等于支 出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收 入略有赤字。 （2）财政盈余：指当年的财政收入大于财政支 出的部分。 （3）财政赤字：指当年的财政支出大于财政收 入的部分。
5.财政的作用 （1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩 小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保 障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民 的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。
相适应的经济政策
银行（货币当局）为实 现一定的宏观经济目标 而对货币供应量和信贷 量进行调节和控制所采 取的指导方针及其相应
区
的政策措施
别 内容 财政收入和财政支出的 与银行有关的一系列政
不同
有关政策，如税收、税 策，如存贷款利率调整、
率调整等
存款准备金率调整等
政策制 国家财政部制定，经全
定者不 国人大或全国人大常委
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3.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策
扩张性
紧缩性财
稳健的财
财政政策
政政策
政政策
经济增长迟缓，
原 因
一部分经济资源 未被利用，经济 运行主要受需求
区 不足制约
经济过热，经 济的正常运行 受供给能力制 约，物价上涨
经济平稳运 行，没有明 显的通胀和 通缩迹象
别 增加经济建设支 减少财政支出， 控制赤字，
供给的不平衡，引发通货膨胀
经济8第八课财政与税收
特别提醒 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。 略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财 政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的 财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致 社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。 因此财政赤字要控制在一定范围之内。
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命题角度2 财政收入与支出及财政的作用。 ［预测题型：选择题、主观题］
【例2】（2009·北京文综）某班以“经济建设和 社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。 老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单 位进行研究。
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甲组同学对图的内容产生了兴趣。甲同学问： “这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清 楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容 包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障 等方面。” 请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合 社会建设支出的具体内容，说明这些支出是如何 对经济建设起到促进作用的。 解析 属于读图题，应该抓住图的整体走向，并 从社会建设支出超过经济建设支出这一变化得出 社会建设支出增长快这一信息；第二问主要分析 社会建设支出对经济建设的作用，注意从材料提 供的建设支出的具体项目角度有针对性的作答。
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（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。国 家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水 利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。 （3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约 时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经 济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低 失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物 价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府 可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出， 增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降 温”。
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【误点警示2】 财政政策和货币政策区分不清 财政政策和货币政策都是国家宏观调控的经济 手段，但二者是有区别的。 矫正训练2 在经济增长滞缓、经济运行主要受 需求不足制约时，政府可以运用的货币政策有 （D ） ①扩大赤字规模 ②增发国债增加支出 ③下调 存贷款基准利率 ④放松商业银行信贷规模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 解析 该题易错选②，增发国债增加支出属于 财政政策。
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①加大政府的社会保障支出 ②加大国企上缴财政 的利润比例 ③扩大国债发行规模 ④扩大财政收 支盈余
A.①③ B.②③ C.①④ D.③④ 解析 本题考查积极的财政政策。注意材料关键 词“刺激经济增长”，应该是实施积极的财政政 策，加大政府的社会保障支出，扩大国债发行， 而②④与题意相反。 答案 A
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思维拓展 1.税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政
治权力强制
征税。纳税
区别
人必须依法 纳税，税务
机关必须依
法征税
国家取得税收 收入，既不需 要返还给纳税 人，也不需要 对纳税人直接 付出任何代价
国家在征税之前 就以法律的形式， 预先规定了征税 对象和征收税额 之间的数量比例， 不经国家有关部 门批准不能随意 改变
1
X≤500
5
2
500元<X≤2 000元
10
3
2 000元<X≤5 000元
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2.财政赤字与通货膨胀的关系
比较
财政赤字
通货膨胀
含义 指当年的财政 指经济运行中出现
不同
支出大于财政 收入的部分
的全面、持续的物 物价上涨的现象
区
别
原因
是由财政支出 大于
是由纸币发行量过 多、经济增长过热、
不同
财政收入所致
重复建设严重等导 致的
联系
财政支出大于收入，出现财政赤字， 意味着财政支出要靠借债来维持， 这种状况可能导致社会总需求和总
源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的
有效手段。
4.税收的作用
第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二,
税收是调节经济的重要杠杆。第三,税收是国家
实现经济监督的重要手段。
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5.依法纳税 （1）必要性：税收是国家财政收入的主要来 源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质 基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益 在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。 （2）公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、 骗税、抗税等违反税法行为。 （3）公民要增强税收监督意识。
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错题诊断 【误点警示1】 财政赤字增长说明国家财政支出
增加，财政收入减少
财政赤字是由于财政支出大于财政收入造成
的，从数量上看，并不一定是财政收入减少。
矫正训练1 2009年3月5日，温家宝总理在十
一届全国人大二次会议上作《政府工作报告》
提出，今年的财政预算赤字拟增至9 500亿
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（3）影响因素：主要是经济发展水平和分配政 策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。 必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才 能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当 制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步 增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的 不断提高。 3.财政支出 （1）含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政 资金进行分配和使用。 （2）构成：按财政支出的用途，分为经济建设支 出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管 理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。
税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
联系
税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿 性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必
须具有固定性
经济8第八课财政与税收
特别提醒 税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝 对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言 的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标 准是可以改变的。