交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款
合并抵销分录
序号 一、 (一 ) 抵消事项说明 资产负债表的调整和抵消 长期投资按权益法进行调整的处理 子公司1（年初） 子公司1（年末） 科目（一级） 科目（二级） 借 方 贷 方
长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计 长期股权投资 未分配利润 长期股权投资 未分配利润 借方合计
年末 子公司1
平
子公司2
年末 子公司2
平
子公司3
年末 年末 年末
长期股权投资 少数股东权益 借方合计 (二 ) 内部债权与债务的抵销处理 厦门公司—山西公司 其他应付款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司2 应收账款 其他应收款 其他应付款 应付账款 其他应收款 借方合计 厦门公司—子公司3 应收账款 应付账款 借方合计 子公司3—医疗事业部 应付账款 其他应付款 应收账款 其他应收款 借方合计 二、 (三 ) 利润表的调整和抵消 内部销售收入的抵消处理 集团公司—子公司2
子公司1 年初 子公司1 年末
平
子公司2（年初） 子公司2（年末）
子公司2 年初 子公司2 年末
平
子公司3（年初） 子公司3（年末）
子公司3 年初 子公司3 年末
平
(二 )
长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理 子公司1 实收资本（或股本） 未分配利润 长期股权投资 借方合计 实收资本（或股本） 未分配利润 长期股权投资 少数股东Байду номын сангаас益 借方合计 实收资本（或股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润
山西公司调整 山西公司抵消
投资收益 长期股权投资 长期股权投资 投资收益 投资收益 长期股权投资 长期股权投资 投资收益 长期股权投资 投资收益 投资收益 长期股权投资
山西公司 山西公司 山西公司 山西公司 子公司2 子公司2 子公司2 子公司2 子公司3 子公司3 子公司3 子公司3
子公司2调整 子公司2抵消
子公司3
平
山西公司 厦门公司
平
子公司2 子公司2 厦门公司 厦门公司 厦门公司
平
子公司3 厦门公司
平
厦门公司 厦门公司 子公司3 子公司3
平
营业收入 营业成本 借方合计
子公司2
平
集团公司—子公司3
营业收入 营业成本 借方合计
子公司3
平
子公司3—医疗事业部
营业收入 营业成本 借方合计
平
(四 )
内部投资收益的调整与抵消处理
子公司3调整 子公司3抵消
(五 )
确认少数股东应享有的利润 少数股东损益 少数股东权益 少数股东权益 少数股东损益 子公司2 子公司2 子公司3 子公司3
现金流量表抵消分录
2007年1月31日 序号 1 2 3 4 合计 抵消事项说明 科 目 支付的与其他经营活动有关的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 支付的与其他经营活动有关的现金 支付的与其他经营活动有关的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 收到的与其他经营活动有关的现金 货币资金 借 方 金 额
专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 实收资本（或股本） 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益 营业外收入 营业外支出 少数股东损益
合并抵销分录
备注
贷 方 科 目