合并工作底稿（简表）
P公司
报表金额 借方 贷方
投资活动产生的现金流量净额 筹资括动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股刺、利润或偿付利息支付的现金 其中；子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 现金及现金等价物净增加额 年初现金及现金等价物余额 年末现金及现金等价物余额
(5)2000 (5)1700 100 (5)100 (5)295 (11)1000 (13)300 (17)3500 (12)200 (16)1 (18)20 (19)796 (19)199 (19)0 6311
10111
(11)1000 (13)270 (17)3500 (14)10 (18)20 (7)25 (15)10 (19)100 (19)600 (19)295 5830
(19)100 100
少数股东权 合并金额
益
1948
0
1330
199
0
120
199
79
120
79
800
0
80
880 732 268 1000
1500 1700 400 2560 475 1170 100 2100 1000
(7)25 (7)25
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100 (12)200 (12)200
项目
合并工作底稿（简表）
P公司
S公司
报表金额 借方 贷方
报表金额 借方
贷方
利润分配
1948
700
未分配利润——年末
1200
480
796
300
5
归属于少数股东的未分配利润——年初
少数股东损益
对少数股东的利润分配
归属于少数股东的未分配利润——年末
资本公积——年初
800
1500
100
可供出售金融资产公允价值变动净额
-3310
1980
1980 -1980 -2000 3000 1000
S公司 报表金额 借方 -900
690
690 -690 200 300 500
贷方
合计
抵销分录
报表金额 借方
-4210
200
贷方
2670
(20)500
2670
500
-2670
500
-1800
3300
1500
少数股东权 合并金额
益 -4410
表26—4
项目
（利润表项目）
营业收入
营业成本
营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东权益 归属于母公司所有者的净利润 （所有者权益变动表项目） 未分配利润——年初
归属于母公司所有者的净利润
合并工作底稿（简表）
P公司
876
4000
5
100
合计
抵销分录
报表金额 借方
860 7060
1000
贷方
少数股东权 合并金额
益
860 6060
2700 800 200 3500 10560
(10)200 (10)200 200 1200
2700 600 0 3300 9360
6000 2580 100
1100
1811
11491
S公司
报表金额 借方 贷方
报表金额 借方
贷方
合计
抵销分录
报表金额 借方
贷方
少数股东权 合并金额
益
8700
6300
4450
300 15 100 300 25
500
4010 10 4000 1320 2680
(3)480 (2)796
480
796
480
796
480
796
4570
125 10 12 90
1493
2170
2170 -2170 -1800 3300 1500
20×7年
(14)10 (18)20 (7)25
4825 (15)10 4835
5817
4835
(19)199
199
468
(19)0
(19)100
(19)600
10200
4450
425 25 108 370 0 0 4822 0 4822 1813 3009
199 2810
468
2810
20×7年
表26—4
(21)3600
3900
3600 3600
3900
500
(20)500
120
(23)120
9765
9765 990 1350 2578 67 4985 4780
0 0
620 1830
3000 4830
620 (22)300 (23)120
420
0 1410
3000 4410
20×7年
表26—4
项目
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
620
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 930 的现金
投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计
3000 3930
S公司
报表金额 借方
5960
876
480
2900 5960
100
5
100
5
1000
400
400
3000
500
500
200
100
1000
100
合计
抵销分录
报表金额 借方
9030
25
贷方 1200
少数股东权 合并金额
益 7855
800
800
200
(10)200
0
200
(10)200
0
5096 3396 6295 95 200 108 630
(9)400 (9)400 (6)500 (6)500 (8)100 (8)100
1000 0 3000 0 100 0 1100
20×7年
表26—4
项目
合并工作底稿（简表）
P公司
报表金额 借方 贷方
应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：应付债券——P公司 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 资本公积 其中：可供出售金融资产公允价值变动 盈余公积
5
5990
5990 3170 250 758 22 4200 1790
900 900
贷方 100
合计
抵销分录
报表金额 借方
22051
11311
贷方
5830
少数股东权 合并金额
益
819
17389
13665
13665 4590 1350 2578 67 8585 5080
(21)3600 (22)300
1493 493 1000
(1)5
5 5 5
468
0
15000
9020
425 25 117 390 25 816 5814 10 5804 1813 3991
(11)1000 (13)300 (17)3500
(12)200
(11)1000 (13)270 (17)3500
(16)1
(18)20 (19)796 5817 5817
13021 22051
(14)10 (15)10
(14)10 (15)10
(5)120 140 165
(5)3396 (5)3396 (13)30 (16)1
(13)30 (16)1
3627 4827
1700
0
6284
95 180 117 630 120 9534 17389
1400 400 3500 500 200 100 1100
800 6000
2000 600
2600 8600
4000 800
1000
(4)80
S公司
报表金额 借方
60 1060
700 200 200 900 1960
2000 1600 100
100
贷方
100①
未分配利润
1200
(3)480 (2)796
300
(1)5
少数股东权益 所有者权益合计
7000
480
经营活动现金流入小计
7675
购买商品、接受劳务支付的现金
1420
支付给职工以及为职工支付现金
1100
支付的各项税费
1820
支付其他与经营活动有关的现金
45
经营活动现金流出小计
4385
经营活动产生的现金流量净额
3290
投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
取得投资收益收到的现金
500
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 120 的现金净额
475
预付款项
770
400
其中：顶付P公司账款
100
存货
1000
1100
其中：向S公司购入存货
1000
合计
抵销分录
报表金额 借方