4.实验四中对应收账款项目的分析，得出回函和实际相差较大，要重点反映，还有费用的不 正确记录也要及时改正。 结论与讨论：
精品资料ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
______________________________________________________________________________________________________________
（一）、了解审计案例的各种情况，磨刀不误砍材功。 这点让我体会特别深，首先要先了解被审计单位，了解其基本业务。避免在审计工作过程中 胡子眉毛一起抓。比如在其他资料的“实质性测试审计人员时间安排表”可以知道审计程序的 执行人员，审计时间，复核人，复核时间等。 （二）、细节之处别忘了填写 在审计工作的自我学习中，经常以为把所有表和表头都填完了，到用答案检验时总是会看到 自己不能得满分，那边缺了一些，这边又缺了一些。到处补缺补漏的，到后面总结一个经验 就是一开始做的时候就填表头，不能在细节之处被扣分。 （三）、填写审定表的注意点 首先明确审计是对报表项目审计，而不是会计科目。那么就会了解对货币资金的审计不是审 计发生的每笔业务。其次审定表不是在第一个审计程序一一核对报表与总账、明细账金额时 就一次性填完。左边的报表期初数根据上年已审会计报表过入，报表期末数根据未审会计报 表过入，个明细账未审数根据明细分类账过入，右边的审定数一列是根据审计证据的得出的， 举个例子说，现金和银行存款等审定数分别根据库存现金盘点表和银行存款余额明细表过 入。最后莫忘了审计结论和复核结论的选择。
三．实验、训练内容
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________
了解被审计单位经营及所属行业的基本情况 2．执行分析性复核程序 3．初步评价重要性水平 4．考虑审计风险 5.对重要认定制定初步审计策略 6．了解被审计单位内部控制 7．进行控制测试及评价控制风险 8．确定检查风险及设计实质性测试
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________
的凭证核对，确认计价及会计处理是否正确；最后对测试结果作出审计结论 在对“某会计师事务所甲和乙注册会计师接受 AB 公司的委托，于 2010 年 2 月 1-10 日对
（实验项目序号）
审计学 课程实验报告
实验地点： 二教 501
实验 名称
审计实训题
指导教师
郭瑛
实验时间 星期六
姓名
付早霞
学号
121108057
成绩
一、 实验、训练目的
课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是如
此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审计学》课程
实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。除此之
外，在实习时过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能力，还能培
养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了 “实践是检验真理的唯一标准”这
句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才能真正掌握好这
精品资料
______________________________________________________________________________________________________________
年月
精品资料
实验
______________________________________________________________________________________________________________
门课的知识。
二．实验预习（含实验原理及设计过程等） 1 .了解资产负债表审计的内容和运用资产负债表的审计程序。 2.了解利润表审计的内容和运用利润表的审计程序。 3.了解主营业务收入、应收账款二个项目的审计程序。 4.了解熟练运用应付账款、固定资产、累计折旧三个项目的审计程序。 5.熟练运用存货成本的审计程序，并对存货进行分析性复核。 6.熟练运用现金、银行存款二个项目的审计程序。
撰写试验报告
五、数据分析、实验结论与讨论 1.实验二中营业收入负增长 25%，营业成本节约了 27%，利润总和下降了 42.8%，所以看 得出销售对利润影响很大，所以审计时应关注销售方面的因素。 利润总额下降了 428%及净利润下降了 467%，所以要关注其他费用对利润的影响 2.还有应收账款上升了 17%。毛利率是 21%，可能有虚增的嫌疑。营业利润占利润总和的 4%毛利， 3.实验三中该公司因为存在很多职能分工不明确，就导致很多责任落实不到位，资金浪费， 贪污的嫌疑。
AB 公司 2009 年的年度报表进行年度报表审计”中资产负债表进行分析，营业收入减少了 9680，净利润减少了 467，净资产减少了 395.实验三，四是因为科目记录的错误导致公司 的报告错误。 （三）报告阶段
与其他成员共同帮助项目经理进行汇总整理，完成审计差异调整表和试算平衡表 （四）试验归档阶段
四、实验、训练过程（含实验步骤、测试数据、实验结果等）
（一）准备阶段 1.了解被审单位的相关情况，签订审计业务约定书；
2.编制审计计划，执行分析性复核程序，根据自己的审计任务，重点执行资产负债表的纵向 趋势分析，综合其他成员意见初步评价重要性水平，考虑审计风险对重要认定制定初步审计 策略； 3.进行内部控制测试及评估控制风险，根据自己的审计任务，重点审计生产循环审计的内控 测试，编制该项内控测试工作底稿，对相关内部控制的可信赖程度及控制风险作出评价，为 实质性测试作好准备，并得出审计结论； （二）实施阶段 1.对投资循环进行实质性测试，重点对短期投资、投资收益、无形资产等项目实施测试； 2.首先确认上述项目是否存在，是否归被审计单位所有，是否在资产负债表和损益表中得到 恰当披露；然后核查明细账和总帐，确认上述项目的增减变动是否正确记录；接着对所抽查
______________________________________________________________________________________________________________
实 验 报 告
课
程
班
级
学
号
姓
名
实验项目数
审计学 1202 会计 121108057 付早霞 四