2、指标确定与优化方法 • 盈亏分析模型
设：F为固定成本，V为变动成本（V=CV·N） 则：生产一定数量的产品（N）的总成本（C）为：
C＝F＋CV·N
C
总成本线 变动成本线
固定成本线
N
生产一定量的产品N时,利润总额（E）为：
E＝N·P－F－CV·N 如果令E＝0 即不盈也不亏时的产量
得: N·P－F－N·Cv＝0
N0＝F／(P－Cv)
C
亏损区
收入线 成本线
利润区
N
N0
其中:
P－Cv：单位产品的边际贡献或称边际利润
• 多品种条件下的盈亏分析问题 用收入计量平衡点产量，将上式两边同乘一个单价，
则公式为：
———
F
F
N0·P＝—————————— ＝—————
(P－Cv)／P
1－Cv／P
式中：1－ Cv／P :边际收益率(MR)
②降低成本：充分利用生产能力，降低生产和 库存成本，使生产和库存成本之和最小。即费用和 损失最小；
•••③均衡生产：使单位时间(月、日)的产品产量相对 稳定，以利于生产过程的组织、人力安排、质量控 制等。减少改变生产率造成的损失。如加班费用、 闲置生产能力损失等。
• 计划方案成本 •••计划方案的确定会引起以下几种成本发生。视为计划期内的期
由于计划功能主要是处理信息。随着计划功能 的运行，企业中会形成一个以计划信息为核心的信 息流程。因此，从系统的角度分析，可以将企业各 种计划构成的体系称为计划系统。
1、企业系统运行模型
目标、战略
财务
人力资源
R&D
销售计划
订货、预测
生产计划
设计、工艺
物流
营销
供应 商
采购
加工
装配
检查
分销
顾客
制造系统
生产系统
(2)经营结构计划（资源配置计划）
----含义：根据战略计划确定的企业所从事的事 业范围以及资源要求，对企业进行所需资源配置 活动的计划管理。
----依据：战略计划、事业范围、资源要求。
----作用：使企业科学、合理地确定资源数量、 结构，以及有效地配置策略。
----内容：包括企业各种资源的配置。如：组织 发展与变革、人才的聘用与培训、资金的筹措、 工厂的建设及改造等各方面的计划。
企业系统
2、企业计划系统
•••计划系统是指由各种计划构成的计划体系， 以及依据各种信息完成这些计划工作的各级 计划职能的有机结合。
计划依据
计划
计划体系
企业计划系统
▪ 计划体系(计划系统输出项)
(1)战略计划：
----含义：指用计划的形式对所做出的关于企业发展方向、 长期目标、战略措施等战略性决策进行具体的实施安排。它 是企业战略决策的具体实施方案，也是对企业战略的论证与 定量描述。
单位聘用成本×聘用数量 单位解雇成本×解雇数量 单位存货成本×平均存货数量 单位缺货成本×平均缺货数量
▪ 计划方案决策选项： • 需求选项：
--价格：分时段定价，调整高峰需求量。此时应注 意产品的价格弹性，弹性越大，价格策略对需求量 的调整越明显；
--促销：广告与其他形式的促销，影响对产品的需 求，使其与生产能力相一致；
因此计划方案在给定期间的总成本为： 计划方案期间成本=产出成本（正常+加班+转包）+人工成
本（招聘/解雇）+存货成本+缺货成本。 假设各成本项目均为线性涵数，计算如下：
成本项目
产出： 正常 加班 转包
人工： 招聘 解雇
存货： 缺货：
计算方法
单位产品正常成本×正常产出量 单位产品加班成本×加班量 单位产品转包成本×转包量
• 特点：空间上：包括企业全体；时间上：一 般为年或月；对象上：一般以产品整体为单位 。
主要功能：
需求管理；
产量计划；
出产进度计划； 生产能力平衡等。
作业计划:
是生产计划的执行计划，且兼有指挥和控制两 项功能。生产作业计划是以较具体、详细的计划形 式，下达任务指令，组织生产，并对实施过程及结 果监控。
主要问题：能力－任务－需求的关系。因此，计划的 编制过程是一个在一定条件下方案优化的过程。
需求信息 企业计划
生产计划
计划方案
能力数据
• 计划方案目标:
生产计划方案的确定不仅需要满足需求和生产能力 两个方面的要求，而且要考虑收益和成本方面的要 求。是一个多目标的优化过程。
•••①满足需求：品种、数量、时间上满足具市场需求 的同时，努力增加产品产量，增加收益，保持一定 的收入增长率和市场占有率；
产品 资源 单位产品所需工时 单位产品所需材料
利润
甲
6小时 6公斤 90元
乙
9小时 3公斤 80元
资源限制
360小时 240公斤
如：计划期内乙产品只能销售30件,甲产品无限制, 求甲、乙产品的产量。 解：列出问题的模型。 设：甲、乙产品分别生产x1、x2件。
目标函数： f(x)＝90x1＋80x2
间成本(包括损失):
•••①正常生产成本：指正常生产状态下,单位产品成本。包括： 直接人口，直接材料，制造费用等。
•••②加班成本：为临时提高产量所增加工作班次而发生的成本。• 如：加班费及相应的附加费。
•••③转包成本：指在生产能力紧张时，将部分任务转包给相关厂 商时所增加的外协费用，以及相关)＝90×30＋80×20＝4300元
C点:(15,30) f(x)＝90×15＋80×30＝3750元
D点:( 0,30) f(x)＝90×0＋80×30＝2400元
∴ 最优产量为甲产品＝30 乙产品＝20
一般模型为：
f(x)＝C1x1＋C2x2…… CnXn a11X1＋a12X2…… a1nXn≤b1 a21X1＋a22X2…… a2nXn≤b2 ∶ am1X1＋am2X2…… amnXn≤bn xi≥0
系统流程
预测/订货
企业计划 产量计划
产品出产计划
库存 文件
物料需求计划 外购材料、零件计划
资源 数据
能力平衡
生产计划
产品 结构
自制件投入、出产计划
采购订单 库存控制
能力需求计划
工作指令 作业控制
作业计划 生产控制
二、计划指标的确定与优化
1.计划方案的目标与成本
生产计划所面临的核心问题是生产与需求之间的矛盾 ,即生产均衡性要求与需求波动性之间的矛盾。
--延迟交货：通过对订单的延迟交货来调整需求。 但此时要受用户能够等待产品的时间的影响；
--创造新需求：在需求低峰时，对剩余生产能力寻 求新的利用。以便减少固定成本的损失。
• 能力选项：
--用工量：新增和减少的工人数量，也可以采用兼 职的方式，可以解决由于人力不足或过剩引起的能 力问题。但增加工人受劳动力市场、培训能力的限 制。解雇工人受工会及政策、法令的限制；
销售计划
研究、开发计划
企业改造计划
生产计划
资金计划
供应计划
用工计划
费用预算
4、生产系统计划的功能与流程
系统功能 生产系统的计划总体可分为两个层次:生产计划和生产
日程计划(在我国传统称为生产计划和作业计划)。
公司战略 经营环境 需求预测
企业计划
生产计划
作业计划
生产计划:
也称基本生产计划或年度生产大纲。一般 为年度计划。是对企业总体生产任务的确定与 进度安排。
----依据：企业的战略决策,及自身的资源优势，内在潜力 和拓展空间等。
----作用：对战略决策具体安排；对战略决策方案的验证。
----内容：核心问题是确定企业的事业范围。即确定企业的 发展方向、目标，包括主营与兼营方向，同时在环境不断变 化的条件下，调整企业的目标、方向。企业的多元、跨国经 营计划、产品发展计划、市场开发计划、技术发展计划、人 才培养计划等々。
(4)专业计划:指对企业局部（各项专业职 能）工作目标、活动过程的计划。
企业计划体系：
企业计划
长期计划 短期计划
综合计划 专业计划
综合计划 专业计划
经营目标
经营战略 研究开发 工厂建设 筹资、投资 组织、人才 年度目标
实施方案 产品开发 生产制造 市场营销 资金、费用 技术改造
战略计划 经营结构计划 业务计划
多产品情况下求加权的边际收益率：
MR0＝∑MRi·αi αi＝Si／∑Si销售收入比例
F S＝——————
MR0
• 资源优化分析模型 •••问题：在现有资源条件下，通过生产计划方案的安排，寻求达
到利润最大，或成本最低的计划方案。
•例：某工厂的一个生产系统生产甲、乙两种产品，各产品消 耗资源及利润数据如下：
•••第一，自制件与外购件的确定，包括外购原材料的确定。即确 定哪些零件需要通过外购解决,编制一个外购件及材料需求计 划。
•••第二，内部任务的分配。即将自己所承担的生产加工任务，分 配到各个生产单元。往往是由生产组织设计而决定的，但也会 有一定的调整空间。
③进度安排[零、配件生产、装配等，投入、出产计划]： 确定每个品种、每个工艺阶段乃至每个工序的产品投入、出产 时间。
特点:
任务分解在空间上到工厂、车间、工段、班组 、机台；
时间上分解到月、周、日、班、小时；
加工对象上:以部件、零件、工序计划为单位。
••
•主要功能：
•••①任务分解[物料需求计划MRP]：对生产计划确定的生产任务 根据产品的结构,计算出各种零件、部件、•配件、材料的需求 量及需要时间。
•••②任务分配[局部生产单位任务的确定]：即确定全部生产任务 都由谁来完成(具体执行者)。包括两部分内容：
约束方程:
6x1＋9x2≤360 6x1＋3x2≤240 x1≥0 0≤x2≤30