第十章流动资产管理□复习思考题1. 企业持有现金的目的是什么？2. 在成本分析模式和存货模式下，企业持有现金的成本分别包括哪些内容？3. 如何设立集中银行？设立集中银行有什么优缺点？4. 如何使用锁箱系统？采用锁箱系统有什么优缺点？5. 企业应怎样控制现金支出？6. 企业为什么会拥有闲置现金？应如何管理？7. 为什么商业信用被企业广泛使用？8. 什么是5C评估法？9. 企业在制定销售条件时应考虑哪些因素？10.如何预测应收账款？11.为降低应收账款的风险，企业应采取哪些措施？12.账龄分析表显示了哪些内容？应如何编制账龄分析表？13.典型的收账程序包括哪几个步骤？14.如何测定存货资金占用量？15.什么是存货管理的ABC分析法？□练习题一、单项选择题1.下列各项中不属于现金的是( )A.库存现金B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票2.利用存货模型确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是( )A.持有现金的机会成本B.现金的管理成本C.现金的交易成本D.现金的平均持有量3.以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是( )A.现金置存成本B.现金交易成本C.现金管理成本D.现金短缺成本4.某公司的原料购买和产品销售均采用商业信用方式，其应付账款的平均付款天数为35天，应收账款的平均收款天数为90天，存货平均周转天数为125天。
假设一年为360天，则公司的年现金周转率为( )A.1.44B.2C.2.88D.5.145.下列现金的成本中，属于固定成本性质的是( )A.现金管理成本B.持有现金的机会成本C.现金交易成本D.现金短缺成本6.利用锁箱系统和集中银行法进行现金回收管理的共同优点是( )A.可以缩短支票邮寄时间B.可以降低现金管理成本C.可以减少收账费用D.可以缩短发票邮寄时间7.设立集中银行的目的是为了( )A.缩短客户付款的邮寄时间B.缩短资金存入企业开户银行的时间C.缩短从顾客寄出账款到现金收入企业帐户的时间D.缩短企业收到客户支票的兑现时间8.对信用期限的叙述，正确的是( )A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少9.下列各项中,公司制订信用标准时不予考虑的因素是( )A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力10.企业制定的信用条件内容不包括( )A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法11.财务人员从事以下工作时须考虑收账费用和坏账损失的是( )A.进行应收账款预测B.制定收账政策C.确定信用标准D.分析收现率12.下列关于企业收账政策的说法中正确的是( )A.企业应制定严格的收账政策B.企业应制定宽松的收账政策C.增加收账费用，将会减少应收账款平均收回日数D.收账费用与坏账损失呈反比例关系13.下列关于收账费用与坏账损失的说法中正确的是( )A.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反比例关系B.在一定范围内，收账费用与坏账损失呈反向变动关系C.在饱和点，继续增加收账费用将不会减少坏账损失D.在饱和点，坏账损失将达到最小值14.下列订货成本中，属于变动性成本的是( )A.采购员的差旅费B.采购机构的基本开支C.采购人员计时工资D.预付定金的机会成本15.存货管理的目的不包括( )A.控制存货水平B.降低存货成本C.缩短存货期D.追求较低的存货购买价格16.下列哪一项存货成本与每次进货量成正比例关系( )A.每次订货的变动成本B.储存变动成本C.缺货成本D.年购货成本17.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳进货次数为( )A.3次B.4次C.6次D.9次18.某种材料全年的消耗总额为54万元，资金周转期为20天，其资金占用量为( )A.1 500元B.27 000元C.30 000元D.60 000元19.在允许缺货的情况下，经济订货批量是( )A.订货成本与储存成本之和最低的批量B.订货成本与储存成本相等的批量C.缺货成本与储存成本之和最低的批量D.订货成本、储存成本和缺货成本之和最低的批量20.在允许缺货的情况下，经济订货批量与（）成正向变动关系A.每次订货变动成本B.储存变动成本C.缺货成本D.存货单价21.在存货的ABC分析法下，（）类存货种类最少但价值量比重最大A.A类B.B类C.C类D.不一定22.在存货的ABC分析法下，存货的重要性由大到小排序为( )A.ABCB.BCAC.CABD.CBA二、多项选择1.下列项目中，为了满足现金的交易性需要而产生的活动是( )A.支付工资B.取得银行借款C.购买股票D.临时采购原材料E.交纳所得税2.公司持有现金的原因主要是为了满足( )A.交易性需要B.预防性需要C.投机性需要D.收益性需要E.流动性需要3.企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于( )A.企业对现金流量预测的可靠程度B.企业的借款能力C.企业愿意承担风险的程度D.企业在金融市场上的投资机会E.业务量的大小4.用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有( )A.现金管理费用B.现金短缺成本C.现金置存成本D.现金与有价证券的转换成本E.现金资本成本5.企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有( )A.集中银行B.运用“浮游量”C.控制现金支出时间D.锁箱系统E.派人收取支票并存入银行6.为获得最大收益，企业可将闲置资金可以投资于( )A.长期债券B.国库券C.可转让大额存单D.回购协议E.企业股票7.下列项目中，属于应收账款管理成本的有( )A.对客户的资信调查费用B.收账费用C.坏账成本D.收集相关信息的费用E.应收账款账簿记录费用8.企业采取赊销、分期付款等方式销售产品可能引起的后果有( )A.应收账款增加B.资金成本增加C.扩大销售D.增加利润E.坏账成本9.下列各项中，其大小与应收账款余额成正向变动关系的是( )A.机会成本B.销货成本C.管理成本D.坏账成本E.现金流动性10.如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好、坏账损失率低的客户给予赊销，则会( )A.扩大销售量B.减少销售量C.增加坏账成本D.减少坏账成本E.增加应收账款的机会成本11.应收账款的信用成本是指企业持有一定应收账款所付出的代价，包括( )A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.转换成本E.坏账成本12.对客户进行资信评估时应考虑的因素有( )A.信用品质B.偿付能力C.资本和抵押品D.经济状况E.盈利能力13.下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D.库存短缺紧急额外购入成本E.存货的破损变质损失14.下列项目中，属于存货的储存变动成本的有( )A.存货占用资金的应计利息B.仓库费用C.仓库折旧D.库存短缺紧急额外购入成本E.存货的破损变质损失15.下列项目中与存货经济批量无关的是( )A.储存变动成本B.年度计划存货需求量C.存货单价D.存货的短缺成本E.订货变动成本16.在存货陆续供应和使用的情况下，导致经济批量增加的因素有( )A.存货年需要量增加B.一次订货成本增加C.每日耗用量增加D.每日耗用量降低E.单位储存变动成本增加17.下列说法中不正确的是( )A.常设采购机构的基本开支与订货次数无关B.存货资金的应计利息属于存货储存变动成本C.经济批量与缺货成本成正向变动关系D.采购批量的大小与订货成本成正比E.在计算经济订货量时，凡是与存货有关的成本都要考虑18.下列关于存货管理的ABC分析法描述正确的是( )A.A类存货金额巨大，但品种数量较少B.C类存货金额巨大，但品种数量较少C.对A类存货应重点控制D.对C类存货应重点控制E.对存货进行分类的标准是金额标准19.存货资金占用量的测定方法有( )A.周转期法B.分析法C.比率法D.余额法E.ABC法三、判断题1.企业为满足交易性需要所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
（)2.企业的最佳持有现金持有量通常等于满足各种动机所需的现金余额之和。
（）3.所谓现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
（）4.信用风险是指公司不能收回赊销商品的货款而发生坏账损失的可能性。
（）5.如果企业放宽信用标准，则会增加销售量，减少企业的坏账损失和应收账款的机会成本。
（）6.信用标准是指公司决定授予客户信用所要求的最低标准如果客户达不到该项信用标准，就不能享受公司按商业信用赋予的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。
（）7.企业应根据收账费用、坏账损失、应收账款的平均收回日数三者的关系，制定收账政策或修改原有的收账政策。
（）8.企业花费的收账费用越多，坏账损失就会越少，并且平均收账期也会越短。
（）9.账龄分析可以向分析人员显示客户的欠款金额、欠款期和偿还欠款的可能性。
（）10.一般来讲，当某种存货数量比重达到70％左右时，可将其划分为Ａ类存货，进行重点管理和控制。
（）四、计算题1.ABC公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万元，年末流动比率为3，年末速动比率为1.5，存货周转率为4次，年末流动资产余额为270万元。
一年按360天计算。
(1)计算该公司流动负债年末余额；(2)计算该公司存货年末余额和年平均余额；(3)计算该公司本年销货成本；(4)假定本年赊销净额为960万元，应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转期。
2.ACC公司目前有一个集权化的发票处理系统，各客户均向一个中央发票处理机构支付款项，并要求客户平均在四天内将付款支票寄达中央处理机构。
在将款项存入银行前还需要一天半的时间对支票进行处理。
该企业平均每天收款50万元。
公司最近开始调查使用银行存款箱制度的可能性。
据估计，客户的邮寄时间将缩短两天半，而且银行将每天收取付款邮件两次，从而使公司的支票处理时间减少一天。
(1)确定建立银行存款箱制度后，公司可减少的现金余额；(2)假设短期投资的收益率为5%，确定现行制度每年的机会成本；(3)如果银行存款箱制度每年的成本为7.5万元，这一制度是否应采纳。
3.W公司每日现金余额变化的标准差为800元，有价证券的年利率为9%，每次转换固定成本为75元，公司现金余额最低限额为3000元。
如一年按360天计算。
试求公司最优现金返回线R，现金控制上限H，并对公司控制提出建议。
4.VS公司是一家面向零售商店的空气过滤器分销商,它从几家制造企业处购买过滤器。
过滤器的订货批量为1 000件,每次订货成本为40元。
零售店对过滤器的需求是每月20 000件,过滤器的储存成本是每月每件0.1元。