2、优惠税钱是什么行为？
3、你知道还有哪些违反税法的行为吗？
违反税法的行为
违反 税法 行为
表现 （含义）
手段
偷税
(逃税)
欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、擅
少缴
自销毁帐簿等，进行虚
假的纳税申报
欠 税 超过期限拖欠税款
拖欠
骗 税 欺骗获取税收优惠
抗税
拒不缴税
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
利息、股 息、红利
所得
偶然所得
财产转让 所得
老王的困惑之二：
小王爸爸缴纳了4万元税后，很想知道 他缴纳的是什么税？ 彩票中奖纳税是在缴纳＿个＿人＿所＿得＿税， 税率为＿＿20＿% ＿，此种税率属于＿比＿例＿ 税率。
偶然所得
个人工资、薪金所得税率表（2019年1月1日实行）
级数
全月应纳税所得额
1
不超过3000元
(2) 从税收的作用看，税收是实现国家各职能的 保障 (3) 从权利与义务相统一看，公民在享受国家提 供各项服务时，必须承担义务，自觉诚信纳税
小王的犹豫：
(小王向爸爸讲述他与MP3店老板讨价还价事情……)
小王：老板，这MP3怎么卖？ 老板：一口价，400块，如果你不开票我可以优惠你四十块钱。
……
1、如果你是小王，你买还是不买？
（现行： 不超过1500元）
2
超过3000-12000的部分
（现行：超过1500元至4500元的部分）
3
超过12000-25000的部分
（现行： 超过4500元至9000元的部分）
税率 （％）
3
10
20
4
超过25000-35000的部分
25
（现行： 超过9000元至35000元的部分）
5
超过35000-55000的部分
1
3000 ×3%=90元
且是调节个人收入 分配、实现社会公
2 3000 ×10%=300元平的有效手段。
3 90+300=390元
国家为什么要对我征收个人所得税呢？
小王的疑惑
假如国家没有税收......
二、依法纳税是每个公民 的基本义务
逃税 = 自取灭亡
23
为什么要依法纳税？（必要性）
(1)我国税收的性质
? 其主要来源是什么？
清水
爸爸老王：国企职工 儿子小王：高一学生
老王的困惑之一：
小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年 后终于中得20万大奖，当他到体彩中 心领奖金时，只领到16万，他很困惑4 万元到哪里去了……
你知道他的４万元去哪里了吗？
税收及其种类
“禾” 指农产品
“兑” 有送达的意思
意指为公共目的向政府支付货币
个人所得税
ü征税对象：个人所得
ü纳税人：分在我国境内有住所和无住所两 种情况
ü征税标准：实行超额累进税率和比例税率
ü征税意义：是国家财政收入的主要来源， 也是调节个人收入分配，实现社会公平的有 效手段
超额累进税率
工资、薪 金所得
稿酬所得
个体工商
户的生产 经营所得
个人所得税
劳务报酬
的应税项目
所得
财产租赁 所得
计算方法1：增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
270 × 17% － 17 = 28.9（万元）
计算方法2 增值税=商品增值额×税率
（270－100）× 17% = 28.9（万元）
增值税的意义
增值税只对增值额征税，可以避免对经营额重复征税， 也可防止上一环节企业偷漏税行为。
影税响收很及大其税种种之类二
最理想、最普遍的形式，是 财政收入最重要的源泉。
国家是不是想征多少就征多少税？
有税必有法
税收不能随心所欲，没有 标准。税法是税收的法律 依据和法律保障。
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
讨论：
1、我不缴4万元税行不行？ ——强制性
2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的
好处？
——无偿性
3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家 出口退税3000万元。其行为是__骗__税__ 行为。
老王的忧虑：
老王听了小王买MP3时和老板讨价还价的事， 产生了忧虑：社会上应纳税的人很多，但自 觉诚信纳税的人却不多，而且纳税人缴纳的 税款能否财尽其用，真正为老百姓服务，小 王的爸爸心里很不是滋味。
③计税方法 增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 ④增值税税率为比例税率
基本税率17％ （比例税率）
小王的叔开了一个服装厂，从纺织厂购进一批布料，价格100 万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税 由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。） 服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服 装公司应缴纳的增值税是多少？
税收的基本含义
主体
目的
凭借
依据
国家 为实现 政治 国家职能 权力
法律
地位
财政收入的 基本形式
从本质上看，税收是国家为实现其 职能，凭借政治权力，依法取得财政收 入的基本形式 。
由含义可知：
世界上有没有国不家通征过税税的收国形家式？组织财政
收入，为自身的存在和发展
有国必有税 提供物质保障。税收是国家
威胁、围攻、殴打
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。 税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站 着进来，横着出去”。这是 抗税 行为。
2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可 获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 偷税 行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 24.8万元。其行为是__欠__税__行为。
企业所 得税、 个人所 得税等
以开发 利用资 源为对 象
以拥有 或支配 的财产 为对象
矿产税 房产税 土地使 契税 用税
以特定 行为为 对象
屠宰税 耕地占用 车船使用 筵席税 印花税
增值税
影响很大税种之一
①纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修
理修配劳务及进口货物的单位和个人
②征税对象：生产经营中的增值额
税率降低点，少缴点税？
——固定性
无偿性
要求 保障
强制性
决定
固定性
税收三性要注意，不可分割紧联系
考考你
在我们的生活中，你知道哪 些具体的税收种类？
我国税收的种类
我国税收的种类
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
含义
包括 主要 税种
以交易 额和劳 务收入 为征收 对象 为增对值象税
消费税
关税
以各种 所得额 为对象
30
（与现行一致）
2019年个6 人所得 超过55000元至80000元的部分
35
税起征点7从3500
（与现行一致） 超过80000元的部分
45
元提升为5000元
（与现行一致）
老王的困惑之三：
老王每月的工资有11000元，他该缴纳
多少个人所得税呢？
应税额=11000－5000（个税起不入征的仅点重是）国 要=来家60源财00，政（而收元）