会计学原理课程实验答案(张志康第二版)《会计学原理课程实验》关键性参考答案实验2关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下： 1. 借：应付账款——临江市钢铁公司88 000 贷：银行存款88 000 2. 借：其他应收款——李凯力 1 200 贷：库存现金 1 200 3. 借：银行存款95 000 贷：应收账款——中原器械有限公司95 000 4. 借：银行存款800 贷：库存现金800 5. 借：材料采购——角钢40 000——铸铁90 000应交税费——应交增值税22 100 贷：银行存款152 100 6. 借：库存现金800 贷：银行存款800 7. 借：应付职工薪酬210 贷：库存现金210 8. 借：银行存款60 000 贷：应收账款——金山器械有限公司60 000 9. 借：材料采购——角钢4 000——铸铁9 000 贷：银行存款13 000 10. 借：原材料——角钢44 000——铸铁99 000 贷：材料采购——角钢44 000 ——铸铁99 000 11. 借：管理费用800 贷：库存现金800 12. 借：管理费用100 贷：库存现金100 13. 借：银行存款94 770 贷：主营业务收入81 000 应交税费——应交增值税13 770 14. 借：财务费用60 贷：银行存款60 15. 借：管理费用300贷：库存现金300 16. 借：银行存款159 120 贷：主营业务收入136 000 应交税费——应交增值税17. 借：销售费用贷：银行存款18. 借：银行存款贷：短期借款19. 借：管理费用贷：库存现金20.借：库存现金贷：其他应收款——李凯力借：管理费用贷：其他应收款——李凯力21. 借：固定资产应交税费——应交增值税贷：银行存款22. 借：生产成本——切管机——焊机制造费用贷：原材料——角钢——铸铁23.借：材料采购——角钢应交税费——应交增值税贷：银行存款借：原材料——角钢贷：材料采购——角钢24. 借：库存现金贷：银行存款25. 借：应付职工薪酬贷：库存现金26. 借：应收账款——金山器械有限公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税27. 借：银行存款贷：应收账款——金山器械有限公司23 120 6 500 6 500 200 000 200 000600 600220 220980 980 60 000 10 200 70 20029 700 28 600 9 350 26 400 41 250 61 600 9 520 71 120 61 600 61 600 120 000 120 000 99 500 99 500 105 300 90 000 15 300 105 300 105 300 28. 借：制造费用7 000管理费用 4 800 贷：银行存款11 800 29. 借：制造费用 6 000管理费用 2 800 贷：银行存款8 800 30. 借：制造费用17 580管理费用 6 000 贷：累计折旧31. 借：财务费用贷：应付利息32. 借：生产成本——切管机——焊机制造费用管理费用贷：应付职工薪酬33. 借：生产成本——切管机——焊机制造费用管理费用贷：应付职工薪酬34. 借：生产成本——切管机——焊机贷：制造费用35. 借：库存商品——切管机——焊机贷：生产成本——切管机——焊机36. 借：主营业务成本贷：库存商品——切管机——焊机37. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加38. 借：主营业务收入贷：本年利润39. 借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用23 580750 750 32 500 30 000 15 000 22 000 99 500 4 550 4 200 2 100 3 080 13 930 24 500 32 530 57 030 12 600 35 10012 600 35 100 219 150 119 700 99 450 1 307 000 307 000 268 957 219 150 1 037 6 50041 460 财务费用810 40.借：所得税费用9 贷：应交税费——应交所得税9 借：本年利润9 贷：所得税费用9 41. 借：应交税费——应交增值税10——应交城建税——应交教育费附加——应交所得税贷：银行存款9 20实验3关键性参考答案万山市黔西机械加工厂“库存现金日记账”、“银行存款日记账”2012年4月3日的余额分别为：“库存现金日记账”2012年4月3日的余额为：库存现金期初余额 5 (6) (20) (2) 1 (4)(7)(11)(12) (15)(19)本期发生额 1 期末余额2“银行存款日记账”2012年4月3日的余额为：银行存款期初余额637 538 (3) 95 000 (4)800 (8)60 000 (13) 94 770 (16)159 120 (18)200 000 本期发生额609 690 期末余额916 568 (1)88 000 (5) 152 100 (6)800 (9)13 000 (14) 60 (17) 6 500 (21)70 200 本期发生额330 660 本期发生额4实验4关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月30日“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户的余额分别为：“应收账款”总分类账户：应收账款期初余额182 300 (26)105 300 (3)95 000(8)60 000 (27)105 300 本期发生额105 300 期末余额27 300“通海市中原器械有限公司”明细分类账户：应收账款——通海市中原器械有限公司期初余额115 000 (3) 95 000 本期发生额260 300 期末余额20 000本期发生额95 000 “东阳市金山器械有限公司”明细分类账户：应收账款——东阳市金山器械有限公司期初余额67 300 (26)105 300 本期发生额105 300 期末余额7 300“原材料”总分类账户：原材料期初余额15 950 (10)143 000 (23)61 600 本期发生额204 600“角钢”明细分类账户：原材料——角钢期初余额11 000 (10)44 000 (23)61 600 本期发生额105 600 期末余额90 200本期发生额26 400 (22)26 400(22)67 650 本期发生额67 650 本期发生额165 300(8)60 000 (27) 105 300 期末余额152 900“铸铁”明细分类账户：原材料——铸铁期初余额 4 950 (10) 99 000 本期发生额99 000 期末余额62 700“生产成本”总分类账户：生产成本(22)58 300 (32)62 500 (33)8 750 (34)57 030 本期发生额186 580 期末余额138 880“切管机”明细分类账户：生产成本——切管机(22)29 700 (32) 32 500 (33) 4 550 (34)24 500 本期发生额91 250 期末余额78 650本期发生额12 600 (35)12 600 本期发生额47 700 (35)47 700 (22)41 250 本期发生额41 250 “焊机”明细分类账户：生产成本——焊机(22)28 600 (32)30 000 (33) 4 200 (34)32 530 本期发生额95 330 期末余额60 230“库存商品”总分类账户：库存商品期初余额251 910 (35)47 700 本期发生额47 700 期末余额80 460 “切管机”明细分类账户：库存商品——切管机期初余额136 080 (35)12 600 本期发生额12 600 期末余额28 980 本期发生额119 700 (36)119 700 (36)219 150 本期发生额219 150 本期发生额35 100 (35) 35 100“焊机”明细分类账户：库存商品——焊机期初余额115 830 (35)35 100 本期发生额35 100 期末余额51 480 (36)99450 本期发生额99 450 实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”分别为：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：元资产流动资产：货币资金应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产行次年初数573 46 113 5 219 984期末数575 60 123 4 622 1 506 4 007 4 007 5 514 负债及所有者权益流动负债：短期借款交易性金融负债行次年初数250 53 119 40 299 500 4 500 110 43 38 4 692 5 193 期末数80 80 151 45 7406 4 500 110 43 454 5 107 5 514 交易性金融资产应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债27 120 其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产商誉长期待摊费用其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债持有至到期投资 4 208 非流动负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计 4 208 5 193 负债及所有者权益总计利润表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月单位：元项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益本月数744 579 6 20 46 1 8 99 15 25 89 22 66本年累计数 3 982 3060 40 109 256 7 30 539 81 67 554 138 415实验6关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年6月份专用记账凭证如下：1. 借：银行存款贷：短期借款 2. 借：管理费用贷：银行存款 3. 借：银行存款贷：应收账款——西南电机厂 4. 借：应付账款——兰州市钢铁公司贷：银行存款5. 借：销售费用贷：银行存款6. 借：材料采购——生铁——废钢应交税费——应交增值税贷：银行存款7. 借：材料采购——生铁——废钢贷：银行存款8. 借：原材料——生铁——废钢贷：材料采购——生铁——废钢9. 借：生产成本——25KW电机壳贷：原材料——生铁——废钢10. 借：固定资产应交税费——应交增值税贷：银行存款11. 借：生产成本——40KW电机壳贷：原材料——生铁——废钢12. 借：其他应收款——周明池贷：银行存款150 000 150 000 1 420 1 420 36 000 36 000 18 000 18 000 2 500 2 500 64 000 40 000 17 680 121 680 1 200 600 1 800 65 200 40 600 65 200 40 600 49 64029 340 20 30050 0008 500 58 500 54 53034 230 20 300 2 000 2 000 13. 借：库存现金80 500 贷：银行存款80 500 14. 借：银付职工薪酬80 500 贷：库存现金80 500 15. 借：管理费用 1 968 贷：原材料——备品备件 1 968 16. 借：管理费用1420 贷：其他应收款——周明池1420 借：库存现金贷：其他应收款——周明池17. 借：生产成本——25KW电机壳——40KW电机壳贷：原材料——油漆18. 借：管理费用贷：库存现金19. 借：制造费用管理费用贷：银行存款20. 借：盈余公积贷：实收资本21. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税22. 借：应付账款——万山市废品公司贷：营业外收入23. 借：制造费用管理费用贷：银行存款24. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税25. 借：生产成本——25KW电机壳——40KW电机壳制造费用管理费用贷：应付职工薪酬26. 借：生产成本——25KW电机壳——40KW电机壳制造费用管理费用贷：应付职工薪酬580 580 1 350 1 800 3 150 890 492 1 382 60 000 60 000 200 070 171 000 29 070 390 390 2 300 4 00 2 700 208 494178 200 30 294 24 000 30 000 3 500 23 000 80 500 3 360 4 200490 3 220 11 27027. 借：制造费用2 000管理费用 2 500 贷：累计折旧 4 500 28. 借：财务费用贷：应付利息29. 借：生产成本——25KW电机壳 4 080——40KW电机壳 5 100 贷：制造费用9 180 30. 借：库存商品——25KW电机壳——40KW电机壳贷：生产成本——25KW电机壳——40KW电机壳31. 借：主营业务成本贷：库存商品——25KW电机壳——40KW电机壳32. 借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加33. 借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润34. 借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用35.借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：本年利润贷：所得税费用36. 借：应交税费——应交增值税——应交城建税——应交教育费附加——应交所得税贷：银行存款82 43095 63082 430 95630 168 497 82 430 86 067 3 2 349200390 349 590 20916832 34 35 35 35 35235 71万山市沙河铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为：科目汇总表科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：元行次1001库存现金1 1002银行存款 2 1012其他货币资金 3 1101交易性金融资产 4 1121应收票据 5 1122应收账款6 1123预付账款7 1131应收股利8 1132应收利息9 1221其他应收款10 1231坏账准备11 1401材料采购12 1402在途物资13 1403原材料14 1404材料成本差异15 1405库存商品16 1408委托加工物资17 1411周转材料18 1471存货跌价准备19 1501持有至到期投资20 1502持有至到期投资减值准备21 1503可供出售金融资产22 1511长期股权投资23 1512长期股权投资减值准备24 1531长期应付款25 1601固定资产26 1602累计折旧27 1603固定资产减值准备28 1605在建工程29 1606工程物资30 1607固定资产清理31 1701无形资产32 1702累计摊销33 1703无形资产减值准备34 1711商誉35 1801长期待摊费用36 1811递延所得税资产37 1901待处理财产损溢38 39 2001短期借款40 2101交易性金融负债41 合计转下页42 会计科目借方81 594 2 105 105 178 50贷方80 36236 2 105 109 1684150行借方次承上页43 2201应付票据44 2202应付账款45 18 2203预收账款46 2211应付职工薪酬47 80 2221应交税费48 97 2231应付利息49 2232应付股利50 2241其他应付款51 2501长期借款52 2502应付债券53 2701长期应付款54 2702未确认融资费用55 2711专项应付款562801预计负债57 2901递延所得税负债58 59 4001实收资本60 4002资本公积61 4101盈余公积62 60 4103本年利润63 244 4104利润分配64 65 5001生产成本66 178 5101制造费用67 96001主营业务收入68 349 6501其他业务收入69 6111投资收益70 6301营业外收入71 6401主营业务成本72 168 6402其他业务成本73 6403营业税金及附加74 3 6601销售费用75 2 6602管理费用76 34 6603财务费用77 6701资产减值损失78 6711营业外支出79 6801所得税费用80 35 6901以前年度损益调整81 82 合计84 2 399 会计科目贷方91 9760 349178 9 349168 3 2 3435 2 399 会计主管：记账：复核：资产负债表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月30日单位：元资产流动资产：货币资金应收票据应收账款预付账款应收利息应收股利其他应收款存货一年内到期的非流动资产行次年初数118 20 10 16 869241 1 833 期末数3671486 468 1 906 1 906 2 374 行负债及所有者权益次流动负债：短期借款交易性金融负债年初数180 38 21 10 382290 1 550 173 62 1 785 2 075 期末数150 4 75230 1 610 113 421 2 144 2 374交易性金融资产应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款一年内到期的非流动负债其他流动资产流动资产合计非流动资产：可供出售金融资产长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资固定资产清理无形资产商誉长期待摊费用其他流动负债流动负债合计非流动负债：长期借款应付债券长期应付款专项应付款预计负债递延所得税负债其他非流动负债持有至到期投资 1 833 非流动负债合计所有者权益：实收资本资本公积盈余公积未分配利润递延所得税资产其他非流动资产非流动资产合计资产总计所有者权益合计负债及所有者权益总计 2 075利润表编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月单位：元项目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：公允价值变动收益投资收益二、营业利润加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额减：所得税费用四、净利润五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益本月数349 168 3 2 34139 140 35 105本年累计数 1 302 660 17 19 207 3 10 403 100 25 478 119 359。