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财务评价（财务分析）补充资料
1、评价项目类型
1.1经营性项目：分析项目的盈利能力、偿债能力和财务生存能力;
1.2非经营性项目：只分析项目的财务生存能力。
2、财务分析的阶段划分
2.1融资前分析：在考虑融资方案前进行的财务分析，即不考虑债务融资条件下进行的财 务分析，此阶段只进行盈利能力分析，又称融资前项目投资现金流量分析，它从项目投资 总获利能力角度考察项目方案设汁的合理性，其分析指标包括：
2.1.1所得税前指标的融资前分折一一从息前税前角度进行的分折（利息和所得税均不作 为现金流出）：
2.1.2所得税后指标的融资前分析一一从息前税后角度进行的分析（利息不作为现金流 出，所得税作为现金流岀）。
2.2融资后分析：是指以设泄的融资方案为基础进行的财务分析，主要是针对项目资本金 折现现金流量和投资^$方折现现金流量进行分析，既包括盈利能力分析，又包括偿债能力 分析和财务生存能力分析，进而判断项目方案在融资条件下的合理性，融资后分析是必选 融资方案、进行融资决策和投资者最终决定出资依据。
3、财务评价涉及的相关财务报表
表1建设投资估算表（概算法）
人民币单位：万元，外币单位:
序号 工程或费用名称 建筑 工程费 设备 购置费 安装 工程费 其他
费用 合计
外币 比例
（%）
1 工程费用
1. 1 主体工程
1・ 1. + T +
1. 2 辅助工程
1・ 2-
1 + T +
1. 3 公用工程
1・3・1 + + +
1・4 服务性工程
1・ 4-
1 + + +
1. 5 厂外工程
1・ 5- + + +
1. 6 + T +
2 工程建设其他费用
2. 1 + T +
3 预备费
3. 1 基本预备费 鼓新资料推荐
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3. 2 涨价预备费
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表2建设投资估算表（形成资产法）
人民币单位：万元，外币单位:
序号 工程或费用名称 建筑 工程费 设备 购置费 安装 工程费 尖他
费用 合讣
外币 比例
（%）
1 固迫资产费用
］」 工程费用
］」」 某某某
1・1某某某
1・1某某某
1・2 固迫资产其他费用
某某某
2 无形资产费用
2・1 某某某
3 也也资产费用
3・1 某某某
4 备费
4・1 基本预备费
4・2 涨价预备费
5 建设投资合计
比例（％）
注：1•“比例“分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。
2.本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。
3•“工程或费用名称“可依不同行业的要求调整。
4 建设投资合计
比例（%） 100%
“比例"分别指各主要科目的费用（包括横向和纵向）占建设投资的比例。
本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设投资的估算。
“工程或费用名称"可依不同行业的要求调整• 注小
2.
3.
序号 项目 合计 建 设 期
1 2 3 4 ..・ n
1 借款
1. 1 建设期利息 表3建设期利息估算表
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1. 1. 1 期初借款余额
1. 1. 2 当期借款
1・L 3 当期应il利息
1. 1. 4 期末借款余额
1. 2 尖他融资费用
1・3 小计(1.1+12)
2 债券
2. 1 建设期利息
2. 1. 1 期初债务余额
2. 1. 2 当期债务金额
2. 1. 3 当期应iT利息
2. 1. 4 期末债务余额
2. 2 幷他融资费用
2. 3 小计(2.1+22)
3 合 11-(13+23)
3. 1 建设期利息合计
(1J+2J)
3. 2 尖他融资费用合计
(1.2+2.2)
注：1•本表适用于新设法人项目与既有法人项目的新增建设期利息的估算。
2. 原则上应分別估算外币和人民币债务。
3. 如有多种借款或债券，必要时应分别列出。
4•本表与“借款还本付息讣划表”可二表合一。
序号 项目 最低周
转天数 周转
次数 计算期
1 2 3 4 n
1 流动资产
1J 应收胀款
1・2 存货
121 原材料 表4流动资金估算表
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122 + + +
123
+ + +
124 在产品
125 产成品
13 现金
1.4 预付胀款
2 流动负债
2・1 应付胀款
2・2 预收胀款
3 流动资金(1-2)
4 流动资金当期增加额
注：1・本表适用于新设法人项目•与既有法人项目的“有项目"、“无项目"和增量流动资 金的估算。
2. 表中科目可视行业变动。
3. 如发生外币流动资金，应另行估算后予以说明，其数额应包含在本表数额内。
4. 不发生预付胀款和预收胀款的项目可不列此两项0
表5项目总投资使用计划与资金筹措表
人民币单位J万元.外币单位:
序号 项 目 合 if 1
人民币 外币 小计 人民币 外币 小计 人民币 外币 小计
1 总投资
1J 建设投资
L2 建设期利息
13 流动资金
2 资金筹措
2・1 项目资本金
2・1用于建设投资
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+ +方
2・1用于流动资金
+ +方
2・1・3 用于建设期 利息
+ +方
2・2 资金
221 用于建设投资
++借款
+ +债券
222 用于建设期
利息
++借款
+ +债券
223 用于流动资金
++借款
+ +债券
23 其他资金
+ + +
注：1・本表按新增投资范畴编制。
2. 本表建设期利息一般可包括其他融资费用。
3. 对既有法人项目，项目资本金中可包括新增资金和既有法人货币资金与资产变现 或资产经营权变现的资金，可分别列出或加以文字说明。
表6营业收入、营业税金及附加和增值税估算表
人民币单位：万元
序号 项目 合讣 计 算 期
1 2 3 4 n
1 营业收入
1. 1 产品A营业收入
单价
数量
销项税额
1. 2 产品B营业收入
单价
数量
销项税额
2 营业税金与附加
2. 1 营业税
2. 2 消费税
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2. 3 城市维护建设税
2. 4 教育费附加
3 增值税
销项税额
进项税额
注：1 •本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目”、“无项目"和增量的营 业收入、营业税金与附加和增值税的估算。
2•根据行业或产品的不同可增减相应税收科目。
表7总成本费用估算表(生产要素法〉
人民币单位：万元
序号 项目 合讣 if 算 期
1 2 3 4 n
1 外购原材料费
2 外购燃料及 动力费
3 工资及福利费
4 修理费
5 夷他费用
6 经营成本
(1+2+3+4+5)
7 折旧费
8 摊销费
9 利息支出
10 总成本费用合计
(6+7+8+9)
英中：可变成本
固泄成本 鼓新资料推荐
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注：本表适用于新设法人项目与既有法人项目的“有项目"、“无项目”和增量成本费用