营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
税率 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
教育附加
税基
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
25%
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
15%
应税所得额
15%
应税所得额
25%
应税所得额
15%
应税所得额
15%
应税所得额
25%
应税所得额
15%
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
25%Biblioteka 应税所得额25%应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
合同额
5%00
合同额
1%0
合同额
5%00
合同额
5%00
合同额
5%00
合同额
3%00
合同额
5%00
合同额
5%00
合同额
5%00
合同额
5%00
合同额
5%00
合同额
3%00
合同额
5%00
合同额
5%00
合同额
5%00
企业所得税
税基
税率
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
25%
应税所得额
流转税 税基
营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入 营业收入
各行业税种、税率统计表
税率 5% 3% 5% 5% 5% 3% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5%
城建税
税基
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
5%
营业税额 (营业收入*税率）
5%
营业税额 (营业收入*税率）
3%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
销售额
17%或3%
增值税额
5%
增值税额
3%
增值税额
1%
合同额 合同额 合同额 合同额
5%00
应税所得额
25%
1%0
应税所得额
25%
5%00
应税所得额
25%
3%00
应税所得额
25%
备注：1、在租赁行业中，房产租赁要交的主税种除了5%的营业税外，还要缴纳房产税，税率：自有房产为出租收入1.2%，转租房产为出租收入12% 2、企业所得税一般情况下为应税所得额的25%，有两种例外，一类是国家扶持的高新技术产业，所得税税率为15%，另一类是小型微利企业，所得税税率是20% （要认定小型微利企业需满足3个条件：1、工业企业资产总额在3000万以下，其他产业资产总额在1000万以下；2、工业企业从业人数在100人以下，其他产 业从业人数在80人以下；3、企业应纳税所得额在30万以下） 3、在物流企业中，营业税的税率有2中，一类是从事运输，装卸及搬运的企业，营业税税率是3%，另外一类是从事仓储和货运代理的企业，营业税税率是5%，运输类企业可以开两种发票，一种是普通的服务类发票可以自开，另一 种是交通运输专用发票新办企业必须有一个3个月的辅导期才可以申请代开。交通运输专用发票可以给商贸类一般纳税人做7%的进项税额抵扣 4、商贸企业增值税税率分两种，一般纳税人为应纳税所得额的17%（进项与销项可以相抵），小规模纳税人为3%（不得抵扣） 5 、旅行服务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的余额为营业收入；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业收入。
2、含税级 距适用于由 纳税人负担 税款的工资 、薪金所 得；不含税 级距适用于 由他人(单 位)代付税 款的工资、 薪金所得。
速算扣除数 0
25 125 375 1,375 3,375 6,375 10,375 15,375
说明
含税级距适 用于由纳税 人负担税款 的工资、薪 金所得；不 含税级距适 用于由他人 (单位)代付 税款的工资 、薪金所得
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
地方教育
税基
税率
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
1%
营业税额 (营业收入*税率）
行业
税目
建筑设计及室内装潢
建筑施工业
广告设计
会展服务
旅游度假服务
交通、货运装卸、搬运
仓储、配送、代理
房产咨询服务
文化传媒
计算机软件
金融保险理财
节能环保
城市规划设计
法律咨询
测绘技术服务
知识产权代理
商标代理
翻译服务
理财咨询
互联网信息与服务
科技研究与服务
旅行服务行业
物业公司
企业管理咨询
税种 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税 营业税
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
税率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
超过45,375元至58,375元的部分
35
8
超过80,000元至100,000元的部 分
超过58,375元至70,375的部分
40
9
超过100,000元的部分
超过70,375元的部分
45
速算扣除数 0
25 125 375 1,375 3,375 6,375 10,375 15,375
说明 1、本表含 税级距指以 每月收入额 减除标准费 用的余额或 者减除附加 减除费用后 的余额。
个人所得税税率表：
税基 应税所得额 应税所得额
个人所得税 税率
累进税率（说明如下） 同上
级数 1
含税级距 不超过500元的
不含税级距 不超过475元的
税率(%) 5
2
超过500元至2,000元的部分
超过475元至1,825元的部分
10
3
超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
营业税额 (营业收入*税率）
15
4
超过5,000元至20,000元的部分 超过4,375元至16,375元的部分
20
5
超过20,000元至40,000元的部 分
超过16,375元至31,375元的部分
25
6
超过40,000元至60,000元的部 分
超过31,375元至45,375元的部分
30