8-借：应交税费256000
贷：银行存款256000
9-借：生产成本425000
制造费用18000
管理费用5000
贷：原材料448000
10-借:银行存款1198000
贷：其他业务收入1198000
11-借：制造费用6800
管理费用4500
贷：库存现金11300
12-借：制造费用18000
管理费用6500
试算平衡表
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
42500
12500
30000
银行存款
1785000
4572900
3514810
2843090
交易性金融资产
650000
450000
200000
应收票据
350000
350000
原材料
525000
880000
583000
822000
应交税费
256000
669800
823700
409900
应付职工薪酬
728000
应付股利
长期借款
4000000
4000000
实收资本
6180000
资本公积
1640000
盈余公积
560000
本年利润
1850000
利润分配
1428500
主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
管理费用
财务费用
主营业务成本
其他业务成本
贷：银行存款24500
13-借：银行存款2597400
贷：主营业务收入2220000
应交税费-应交增值税（销项税额）377400
14-借：银行存款292500
贷：其他业务收入250000
应交税费-应交增值税（销项税额）42500
15-借：在建工程680000
应交税费-应交增值税（进项税额）115600
1517720
1217920
1055300
在建工程
719400
719400
固定资产
6580000
190000
6770000
累计折旧
1260000
85520
1345520
长期待摊费用
240000
10000
230000
长期股权投资
4800000
4800000
可供出售金融资产
820000
820000
长期应收款
其他业务成本115200
资产减值损失204390
营业税金及附加421900
36-借：主营业务收入3000000
营业外收入180000
其他业务收入1448000
贷：本年利润4628000
借：所得税费用226700
贷：应交税费-应交所得税226700
37-借：本年利润680100
贷：利润分配-未分配利润680100
编制资产负债表和利润表
一、会计分录
1-借：应付票据250000
贷:银行存款250000
2-借：材料采购675000
应交税费-应交增值税（进项税额）114750
贷：银行存款789750
3-借：材料采购180000
应交税费-应交增值税（进项税额）30600
贷：预付账款210600
4-借：原材料880000
应交城建税=7%*（300000+59900+260100）=43400；应交教育费附加=3%*620000=18600
利润总额，所得税费用=906800*25%=226700，净利润=906800-226700=680100
提取盈余公积=680100*10%=68010，剩余利润=680100-68010=612090，分派现金股利=612090*40%=244836
38-借：利润分配-提取盈余公积68010
贷：盈余公积68010
39-借：利润分配-支付股利244836
贷：应付股利244836
40-借：利润分配-未分配利润312846
贷：利润分配-提取盈余公积68
第24：短期借款本金1800000元，利息：1800000*6%/12=9000元/月，每季度：9000*3=27000元
358200
358200
无形资产
2260000
2260000
短期借款
1800000
1800000
应付账款
1480000
180000
1300000
应付票据
450000
250000
200000
预收账款
280000
280000
应付利息
178000
347000
347000
178000
其他应付款
87500
87500
贷：银行存款102510
24-借：财务费用347000
贷：应付利息347000
借：应付利息347000
贷：银行存款347000
25-借：制造费用59920
管理费用25600
贷：累计折旧85520
26-借：生产成本17920
在建工程600
贷：材料成本差异18520
27-借：生产成本300720
贷：制造费用300720
第30：应收账款余额：125000+912600=2162600，坏账准备期初余额：120000，2162600*15%=324390，应提：324390-120000=204390
第34：本期消费税=300000，营业税=59900，增值税=销项税（552500）-进项税（292400）=260100
贷：银行存款795600
16-借：应收股利680000
贷:投资收益680000
17-借：应付职工薪酬—工资728000
贷：银行存款728000
18-借：营业税金及附加59900
贷：应交税费-应交营业税59900
19-借：在建工程40000
贷：原材料15000
应付职工薪酬--工资18000
--福利费7000
长期借款本金：4000000元，利息：4000000*8%=320000元/年
第26：
领用材料：448000+15000=463000，材料成本差异期初：（31200）。材料成本差异率=（-31200-25000）/（525000+880000）=-0.04
发出材料计划成本：448000和15000，材料成本差异=-0.04*448000=-17920（节约差）；-0.04*15000=-600（节约差）
营业外支出
资产减值损失
所得税费用
营业税金及附加
682000
二、资产负债表
三、利润表
28-借：库存商品1200000
贷：生产成本1200000
29-借：应付账款180000
贷：营业外收入180000
30-借：资产减值损失204390
贷：坏账准备204390
31-借：管理费用10000
贷：长期待摊费用10000
32-借：营业税金及附加300000
贷：应交税费-消费税300000
33-借：主营业务成本2380000
材料成本差异
31200
4800
6480
32880
库存商品
1485000
1200000
2380000
305000
应收账款
1250000
912600
2162600
坏账准备
120000
204390
324390
预付账款
300000
210600
89400
其他应收款
128000
5000
123000
生产成本
755500
贷：库存商品2380000
借：其他业务成本115200
材料成本差异4800
贷：原材料120000
34-借：营业税金及附加62000
贷：应交税费-应交城建税43400
-应交教育费附加18600
35-借：本年利润3721200
贷：主营业务成本2380000
管理费用150200
财务费用347000
营业外支出102510
贷：材料采购855000
材料成本差异25000
5-借：应收账款912600
贷：主营业务收入780000
应交税费-应交增值税（销项税额）132600
6-借：固定资产190000
应交税费-应交增值税（进项税额）31450
贷：银行存款221450
7-借：银行存款485000
贷：交易性金融资产450000
投资收益35000
20-借：管理费用6200
贷：其他应收款5000
库存现金1200
21-借：生产成本600000
制造费用150000
管理费用70000
贷：应付职工薪酬—工资820000
22-借：生产成本192000
制造费用48000
管理费用22400
贷：应付职工薪酬—福利费164000
--住房公积金98400
23-借：营业外支出102510