东师审计学15秋在线作业2试卷及100分答案一、单选题（共10道试题，共30分。

）1.注册会计师所提供的审计业务属于有偿服务的性质，但其所收审计费用的多少不能以()为依据。

A. 服务的性质B. 工作量的大小C. 特定结果的实现D. 参加人员层次的高低正确答案：C2.在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是()。

A. 供应商开具的销售发票B. 供应商提供的月对账单C. 丁公司编制的连续编号的验收报告D. 丁公司编制的连续编号的订货单正确答案：A满分：3分得分：33.注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论()。

A. 审计项目负责人B. 外聘的信息技术专家C. 内部审计人员D. 审计部门经理正确答案：C满分：3分得分：34.丙会计师事务所承接丁H公司2006年度财务报表的审计业务。

假定鉴证小组成员与H公司的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证对象产生直接重大影响一般职员存在下列关系之一，请判断每种关系是否影响独立性，并指出在影响独立性的情况下丙会计师事务所不能通过调换鉴证小组成员来排除此种关系对独立性影响的是()。

A. 鉴证小组的王注册会计师2005年曾是H公司的财务人员B. H公司的李会计2004年曾是丙会计师事务所的主任会计师C. 鉴证小组谭注册会计师的女儿是H公司的成品仓库保管员D. 鉴证小组韩助理人员与H公司的现金出纳员小张正在热恋正确答案：B满分：3分得分：35.关于验资业务，下列说法正确的是()。

A. 注册会计师执行验资业务时，应当将《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》与相关审计准则结合使用B. 验资，是指注册会计师依法接受委托，对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本的变更情况进行审验，并出具验资报告C. 验资报告日期是指验资截止日期D. 验资报告的说明段与审计报告的说明段内容与作用相同正确答案：A满分：3分得分：36.在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。

A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B. 从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C. 在存货盘点过程中关注存货的移动情况D. 在存货盘点结束前再次观察盘点现场正确答案：A满分：3分得分：37.某会计师事务所在与客户签订的审计业务约定书中规定，如审计后出具无保留意见审计报告，收费为五万元；如出具保留意见审计报告，则收费四万元；出具否定意见审计报告者，收费三万元，而出具拒绝表示意见审计报告者，免费。

对此，你不认可的观点是()。

A. 这种作法属于或有收费，是职业道德所明确禁止的B. 这种作法将极大地影响注册会计师的独立性C. 这属于按照特定目标的实现决定收费的高D. 违反了职业道德正确答案：C满分：3分得分：38.赵钱、孙理对辰公司2006年度财务报表实施了审计，出具了保留意见的审计报告。

事后辰公司以赵钱、孙理实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有缺陷为由，对两位注册会计师进行起诉。

在以下起诉理由中，法官应当认可的是()。

A. 辰公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表附注中进行了充分披露，但张王、李赵并未在其所出具的审计报告的意见段后增加强调事项段B. 辰公司对其存在的影响持续经营假设的事项已按照赵钱、孙理的要求进行了充分的披露，但张王、李赵却在审计报告的意见段后增加了强调事项段C. 对存货实施抽查程序时，赵钱、孙理仅仅从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录D. 观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项目追查至固定资产明细分类正确答案：A满分：3分得分：39.企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是()。

A. 交易性金融资产持有期间收到不属于包含在买价中的现金股利B. 期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额C. 期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额D. 交易性金融资产持有期间收到包含在买价中的现金股利正确答案：A满分：3分得分：310.甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是()。

A. 截止B. 计价或分摊C. 发生D. 完整性正确答案：A满分：3分得分：3二、多选题（共10道试题，共30分。

）得分：181.对财务信息作出虚假报告通常表现为()。

A. 对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改B. 对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏C. 在运用与确认、计量、分类或列报（包括披露，下同）相关的会计政策时发生失误D. 对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用正确答案：ABD满分：3分得分：1.52.下列关于强调事项段的说法正确的是()。

A. 当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调B. 当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项（持续经营问题除外）、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调C. 当以前针对上期财务报表出具的审计报告为非无保留意见的审计报告时，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师可在审计报告中增加强调事项段提及这一情况D. 注册会计师应当在强调事项段中指明，该段正确答案：ABCD满分：3分得分：33.为了尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师应达到()基本要求。

A. 严格遵循专业标准B. 增强职业独立性C. 保持职业谨慎D. 强化职业监督正确答案：ABCD满分：3分得分：1.54.以下关于截止测试的说法中，正确的是()。

A. 截止测试的范围是审查结账日前后若干天的业务，看是否有跨期现象B. 截止测试是由被审计单位对财务报表的分类和可理解性认定推论得来的C. 截止测试的方法一般都是审查所审业务的凭证与记账的日期D. 截止测试是由被审计单位对财务报表的计价和分摊认定推论得来的正确答案：ACD满分：3分得分：1.55.由于关联方关系的性质可能导致与关联方交易有关的审计证据有限，注册会计师可以向下列()与交易相关的人员和机构函证或与之讨论相关信息。

A. 银行B. 律师C. 担保人D. 代理商正确答案：ABCD满分：3分得分：36.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中，正确的是()。

A. 内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系B. 通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性C. 内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性D. 内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性正确答案：ABCD满分：3分得分：1.57.在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中，正确的是()。

A. 内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系B. 通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性C. 内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性D. 内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性正确答案：ABCD满分：3分得分：1.58.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括()。

A. 扩大审计程序的范围B. 扩大控制测试的范围C. 提请管理层调整财务报表D. 发表保留意见正确答案：AC满分：3分得分：1.59.注册会计师在审计过程中，应关注下列()交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。

A. 商业理由明显不符合逻辑的交易B. 采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品C. 无偿接受或提供会计服务和管理服务D. 大量购入并不需要的材料或滞销的商品正确答案：ABCD满分：3分得分：1.510.在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平()。

A. 通过扩大控制测试范围B. 实施追加的控制测试C. 通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D. 实施追加的实质性程序正确答案：ABC满分：3分得分：1.5三、判断题（共20道试题，共40分。

）得分：341.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。

A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分得分：22.《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。

A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分得分：23.由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。

A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分得分：24.分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价，但并不包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。

A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分得分：25.如果会计报表中的一项错报漏报是注册会计师按照常规审计程序无法查明的，即必须运用创造性的审计程序才能发现该项错报漏报，则在查明该错报漏报方面，注册会计师可能被判为普通过失，而不是重大过失。

A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分得分：26.在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。

A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分得分：27.当监盘存货受阻时，注册会计师应考虑是否存在其它满意的替代程序。

A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分得分：08.预付账款并非只能列作流动负债。

如果预付账款期末余额不大，注册会计师应认可被审计单位列入流动资产项目。

A. 错误B. 正确正确答案：A满分：2分得分：29.注册会计师通常审查有关负债项目，对受留置权限的固定资产的所有权予以证实。

A. 错误B. 正确正确答案：B满分：2分得分：210.口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。