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存款业务的核算培训课件

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⑵一般存款账户
是存款人在基本存款账户以外的其他银行办理 转账结算、借款转存和现金交存的账户。
存款人可以通过一般存款账户办理借款转存、 支付、归还借款的款项转入,也可办理转账结 算和现金转存,但不能办理现金支取。
管理要点:不能支取现金。一家单位、多家银行、分别开设。 主要用于在基本帐户行以外的银行借款转存以及二级单位存 款。
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英《独立报》评20个最富领导人 (2010):作为世界上在位时间 最长的君主,82岁的泰国国王普 密蓬-阿杜德同时也是最富有的国 家领导人,他的财富包括大量土 地和财产,财产总额达到了200亿 英镑 。
美国总统奥巴马2009年 的收入高达560万美元, 成为美国历史上最富有 的总统 。
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凤凰网财经讯:央行发布《2011年四季度金融统计数据表 》,数据显示:截止到2011年12月,本外币存款余额82.67 万亿元,同比增长13.5%。人民币存款余额80.94万亿元, 同比增长13.5%,比11月末高0.4个百分点,比上年末低 6.7个百分点。全年人民币存款增加9.63万亿元,同比少 增2.29万亿元。
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一、存款种类
1.存款的意义 存款业务是银行以信用方式吸收社会闲置资金的
筹资活动。存款是银行负债的重要组成部分,是 银行生存和发展的基础,同时也是银行信贷资金 的重要来源,是发放贷款,扩大信贷规模的物质 基础,对促进市场经济发展,调整经济结构,稳 定金融,缓和市场供求矛盾,支援国家建设具有 重要的意义。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行 结算账户为个人银行结算账户。
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1.单位银行结算账户的使用
⑴基本存款账户。 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付
需要开立的银行结算账户。该账户是存款人的主办账户。 存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金等现金的 支取,应通过该账户办理。
۞管理要点:主要帐户。一家单位、一家银行、一个帐户。 单位工资、奖金等支取都必须通过本帐户办理。
第二章 存款业务的核算
学习目标:通过本章的学习,了解存款业务 的种类、存款账户的种类;理解存款业务设 置的会计科目;掌握单位存款业务的核算、 个人存款业务的核算、存款利息的核算。
2021/2/21
主要内容: 存款业务概述 单位存款业务的核算 个人储蓄存款业务的核算
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乌拉圭总统何塞·穆希卡可能是世界上最穷的在职国家领导人之 一。官方公布数据显示,现年75岁的穆希卡没有存款,每月1.1 万美元的总统工资,没有债务,甚至没有银行账户,也没有房产 。一辆1987年产大众“甲壳虫”汽车是他的全部有形财产。估 价大约1900美元 。(2010)
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㈠银行结算账户的种类
银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金 收付结算的人民币活期存款账户。银行结算账户 按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算 账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银 行结算账户。单位银行结算账户按用途分为基本 存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时 存款账户。
其中,住户存款增加4.72万亿元,非金融企业存款增 加2.56万亿元,财政性存款减少300亿元。12月份,人民 币存款增加1.43万亿元,同比多增4462亿元。年末外币存 款余额2751亿美元,同比增长19.0%,全年外币存款增加 494亿美元。
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第一节 存款业务概述 一、银行存款种类 二、银行结算帐户的种类、使用与管理 三、会计科目设置
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2.存款的种类 ⑴按来源划分:可分为单位存款和居民个人储蓄存款。 ⑵按存期长短划分:可分为活期存款和定期存款。 ⑶按资金性质划分:可分为一般性存款和财政性存款。 ⑷按币种划分:可分为人民币存款和外币存款。
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3.存款业务的核算要求
存款业务面对各单位和个人,政策性强,业务 量大,涉及到银行和客户的经济利益,因此, 银行在办理存款业务核算时,应符合以下要求:
n 正确使用科目和账户 n 准确、及时地办理存款业务 n 维护存款人的合法权益
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二、银行结算账户的种类、使用和管理
n 中国人民银行制定和颁布了《人民币银行 结算账户管理办法》,并自2003年9月1日起执 行。
n 人民币银行结算账户是指银行为存款人开 立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付 活动的人民币活期存款账户。按照存款人的不 同,它又可分为单位银行结算账户和个人银行 结算账户。
适用范围: ①因借款或其他结算需要; ②在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立; ③银行结算账户
⑴企业法人,应出具企业法人营业执照正本。 ⑵非法人企业,应出具企业营业执照正本。 ⑶机关和实行预算管理的事业单位,应出具政府人事部门或编制委员会 的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单 位,应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 ⑷军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队,应出具军 队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 ⑸社会团体,应出具社会团体登记证书,宗教组织还应出具宗教事务管 理部门的批文或证明。 ⑹民办非企业组织,应出具民办非企业登记证书。 ⑺外地常设机构,应出具其驻在地政府主管部门的批文。 ⑻外国驻华机构,应出具国家有关主管部门的批文或证明;外资企业驻 华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 ⑼个体工商户,应出具个体工商户营业执照正本。 ⑽居民委员会、村民委员会、社区委员会,应出具其主管部门的批文或 证明。 ⑾独立核算的附属机构,应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证 和批文。 ⑿其他组织,应出具政府主管部门的批文或证明。 本条中的存款人为从事生产、经营活动纳税人的,还应出具税务部门颁 发的税务登记证。
适用范ห้องสมุดไป่ตู้:
下列存款人,可以申请开立基本存款账户:
企业法人、非法人企业、机关、事业单位、团级(含)以上
军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、社会团体、民
办非企业组织、异地常设机构、外国驻华机构、个体工商
户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单位设立的
独立核算的附属机构、其他组织。
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申请开立基本存款账户的证明文件:
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