高频风险下票据业务审计与典型案例精讲
课程背景：票据业务具有操作难度大、风险高，但吸存能力及盈利能力强的特点。
在中国人民银行推出2010版票据之后，中国银行业协会又出台了《中国银行业票据业务规范》，2012年以后，中国银监会就票据业务监管每年都下发了新规，这些文件的落实，对我国商业汇票市场的经营秩序的进一步规范，以及健康可持续发展无疑具有重要意义。
但是近期连续爆发票据业务的恶性案件，引起各家各级银行、信用社的恐慌，以及对票据业务规范化操作的迫切要求。
各家各级银行、信用社都要求加强票据业务内部控制，尤其是加强对票据相关人员进行长期随时的、实用性针对性强的、卓有成效的培训辅导，对于保证票据业务的规范操作、管理及有效监督，保证票据业务安全运行、健康发展，防范票据风险。
本课程主要为商业银行、信用社、新型金融机构规范操作票据承兑、贴现业务操作、风险排查与防范行为提供指导，由于难度大，实用性强，并附送主讲徐连金教授的相同内容的新书而深受欢迎。
研修对象：商业银行（信用社）领导、审计人员、会计检查人员、信贷检查人员、风险检查人员、合规检查人员。
主讲人：徐连金
时间：2-3天
1.票据案例频发
案例：农行39亿“票据变报纸”案
第一讲执行票据法规的审计
2.票据对价的审计
票据真实交易背景的审查
案例：诉讼引出大连银行虚假承兑
票据法的对价原则
虚假交易背景的主要表现
案例：科弘票据贴现融资大案
案例：三联商社虚开承兑汇票案
案例：票据真实交易背景审查方法
3.行使利益偿还请求权的审计
票据权利的消灭时效
利益偿还请求权
票据权利消灭时效及行使利益偿还请求权的审计
案例：票据过期民事权利的行使
4.行使票据抗辩权的审计
票据抗辩
票据抗辩的限制
票据抗辩的条件
票据抗辩的限制
案例：利用票据套取资金用于非法借贷引起的纠纷
案例：购销合同未履行引发的票据承兑纠纷案案例：无对价票据重大过失贴现
行使票据抗辩权的审计
5.票据挂失止付的审计
票据丧失
票据挂失
中国人民银行关于挂失的规定
票据挂失止付的审计
6.票据公示催告的审计
公示催告的概念
案例：银行承兑汇票丢失
公示催告程序
防范公示催告的法律风险
案例：票据遗失保全案
票据公示催告的审计
7.票据普通诉讼的审计
普通诉讼
案例：60万元银行承兑汇票挂失止付纠纷
票据普通诉讼的审计
8.票据被冻结纠纷的审计
票据被执法部门冻结纠纷
案例：票据被公安冻结引起纠纷
票据被执法部门冻结纠纷的审计
9.伪造与变造票据的审计
票据的记载
票据的更改
案例：被背书人名称更改引起纠纷
票据伪造
票据伪造的种类
伪造票据的审计
案例：公司老总私刻公章取得承兑汇票
案例：票据伪造的责任
票据变造
案例：上海发现新版变造票
案例：变造168份承兑汇票诈骗4亿
案例：变造汇票背书转让案
变造票据的审计
假票的概念
票据的真假鉴别
“克隆”票据的特点
如何防范“克隆”票据的风险
10.票据查询查复的审计
票据查询的内容及要求
票据查询的方法
案例：某市联社票据贴现诈骗案
案例：克隆票据诈骗案
票据查询查复工作的审计
11.票据出票行为的审计
出票的概念
出票的款式
案例：接受“不得转让”的票据
票据票面的审核
瑕疵出票行为的审计
案例：大写金额中少写一个0，汇票变成废纸
案例：借口“印鉴不符”拒付商票
案例：仅签发而无交付的票据
12.票据背书行为的审计
票据背书的概念
转让背书的审计
票据粘单使用的审计
委托收款背书的审计
质押背书的审计
案例：票据质押贷款合同关系与票据关系
回头背书
审计回头背书是否安全有效
自开自贴票据的审计
瑕疵票据背书行为的审计
案例：承兑汇票背书笔误遭拒付
背书行为瑕疵——签章瑕疵
背书行为瑕疵——背书空栏
背书行为瑕疵——背书重复
背书行为瑕疵——空白背书
背书行为瑕疵——断头背书
背书行为瑕疵——日期错误
背书行为瑕疵——粘单错误
背书行为瑕疵——抬背不符
背书行为瑕疵——背书附有条件
背书行为瑕疵——“部分转让”或“分割转让”的背书背书连续性的审计
案例：背书不连续票据拒付纠纷
13.票据承兑行为的审计
承兑的概念
承兑的原则
案例：拒付冻结票据引起的纠纷
承兑的记载
承兑的签章
承兑的核算
承兑手续费
敞口承诺费
瑕疵票据承兑行为的审计
案例：附条件的承兑
14.票据保证行为的审计
票据保证的概念
检查票据保证是否符合法定款式
案例：“贴现保证”记载引起纠纷
检查保证人的法律责任是否落实
案例：汇票保证的连带责任
瑕疵票据保证行为的审计
15.票据付款的审计
票据付款的概念
付款期限的审计
案例：付款人期前付款引起纠纷
案例：承兑汇票过期付款起纠纷
案例：6000万票据邮寄中丢失
检查托收中遗失票据的风险防范
16.行使票据追索权的审计
票据追索权的概念
追索权的特征
追索权的主体
追索权的客体
行使追索权的审计
追索权的行使
案例：追索权认定案
保全追索权的审计
案例：追索权保全案
第二讲票据业务内部控制及其评价
1、票据业务内部控制意义
2、票据业务内部控制基本要求
3、票据业务内部控制监督与纠正
票据业务内部控制评价
1、票据业务内部控制评价定义
案例：“投资大亨”空壳骗贷328亿
2、票据业务内部控制评价内容
3、票据业务内部控制评价方法
4、票据业务内部控制评分标准及等级
5、票据业务内部控制评价程序
6、票据业务内部控制评价要点
案例：农业银行沧州分行包庇纵容员工倒卖银行承兑汇票案例：农行内黄支行自盗票据案
案例：成都商业银行票据事件
案例：包头连环票据诈骗案
案例：广州华夏高增长付出代价
案例：徐州农行员工帮客户办理汇票付款后“玩失踪”案例：某银行出内鬼，骗走2亿
案例：蚌埠假承兑汇票诈骗案
第三讲票据业务授信的审计
1、票据业务授信审计重点
案例：2.4亿元票据案牵出重庆农行四高管
2、票据业务授信工作审计要点
案例：无真实交易背景商业承兑汇票贴现损失案
案例：工行华信支行商票回购案
3、票据业务授信管理审计
4、票据承兑业务审计
5、票据承兑业务审计
案例：农行呼市迎宾支行副行长违规承兑犯罪
案例：合同约定“不得转让”的承兑汇票贴现后……案例：中信南西支行票据诈骗案
案例：建行漯河分行再爆票据违规经营案
案例：民生银行白云支行遭遇特大汇票诈骗
案例：违规承兑被骗
案例：中国银行四马路支行票据体外循环大案
案例：中行沈丘支行票据诈骗案
6、票据承兑业务审计
案例：中信银行骗取票据承兑案
案例：某行承兑汇票营销贿赂案
案例：100%保证金银行承兑汇票风险审计
案例：大量虚开票据骗取银行融资的审计
7、票据贴现业务审计
案例：重大过失贴入伪造票据
案例：江苏宜兴承兑汇票诈骗案
8、票据转贴现业务审计
9、票据业务会计核算内部控制重点
案例3-34烟台银行票据自盗案
案例：方城农行票据贴现转回购挪用公款案
票据托收环节的审计
票据付款结清环节审计
票据业务会计核算工作审计
10、授信后管理审计重点
案例3-40武汉中融原董事长涉嫌合同诈骗案
授信后管理审计要求和措施
加强对票据风险监测，以及对可疑类票据的监控
加强票据交易档案管理。