思创医惠2020年上半年管理水平报告
一、成本费用分析
1、成本构成情况
思创医惠2020年上半年成本费用总额为60,728.94万元，其中：营业成本为45,331.78万元，占成本总额的74.65%；销售费用为5,201.94万元，占成本总额的8.57%；管理费用为8,531.06万元，占成本总额的14.05%；财务费用为1,345.93万元，占成本总额的2.22%；营业税金及附加为318.23万元，占成本总额的0.52%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)
项目名称
2018年上半年2019年上半年2020年上半年
数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)
成本费用总额49,811.64 100.00 57,937.78 100.00 60,728.94 100.00 营业成本32,463.23 65.17 43,489.34 75.06 45,331.78 74.65 营业税金及附加418.87 0.84 424.91 0.73 318.23 0.52 销售费用5,000.5 10.04 5,661.32 9.77 5,201.94 8.57 管理费用10,143.37 20.36 6,468.72 11.16 8,531.06 14.05 财务费用1,785.67 3.58 1,893.48 3.27 1,345.93 2.22 研发费用0 - 0 - 0 -
2、总成本变化情况及原因分析
思创医惠2020年上半年成本费用总额为60,728.94万元，与2019年上半年的57,937.78万元相比有所增长，增长4.82%。

以下项目的变动使总成本增加：管理费用增加2,062.34万元，营业成本增加1,842.43万元，共计增加3,904.77万元；以下项目的变动使总成本减少：营业税金及附加减少106.68万元，销售费用减少459.39万元，财务费用减少547.55万元，共计减少1,113.61万元。

各项科目变化引起总成本增加2,791.16万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)
3、营业成本控制情况
2020年上半年营业成本为45,331.78万元，与2019年上半年的43,489.34万元相比有所增长，增长4.24%。

4、销售费用变化及合理性评价
2020年上半年销售费用为5,201.94万元，与2019年上半年的5,661.32万元相比有较大幅度下降，下降8.11%。

从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年上半年在销售费用大幅度下降的同时营业收入也有所下降，企业控制销售费用支出的政策并没有取得预期成效。