六、支票
• 含义： 出票人签发的，委托办理支票存款业务
银行或者其他金融机构在见票时无条件支 定的金额给收款人或者持票人的票据。
种类：
• 现金支票：只能用于支取现金。 • 转账支票：只能用于转账。 • 普通支票：可以用于支取现金，也可以用于
在普通支票左上角划两条平行线的，为 票，划线支票只能用于转账，不得支取现金
单位银行卡账户的资金必须由其基本存 转账存入。该账户不得办理现金收付业务
临时存款账户
• 含义： 是指存款人因临时需要并在规定期限内
用而开立的银行结算账户。
临时存款账户
• 使用范围： 用于办理临时机构以及存款人临时经营活
生的资金收付。
• 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不 资金的汇缴人应与出资人的名称一致 。
签发现金支票
申 领 支
支 取 现 金
收 妥 现 金
票
付款人开户银行
• 转账支票结算程序
提供商品或劳务
付款人
转
领 用 支 票
账 划 出 款 项
签发支票 提出支票交换清算
付款人开户行
划转款项
收款人
款
提
项
示
收
付
妥
款
入
账
收款人开户行
七、汇兑
• 含义： 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款
结算方式。 • 适用范围：
五、支付结算方式
• 含义： 以银行作为支付结算和资金清算的中介
办理各种货币给付和资金清算。
• 种类：
信汇
“三票一卡三种结算方式” 电汇
支票 银行本票
信用现转卡金账支支托委票 票汇收托兑承收付款
邮
汇票
不定额本票
电
定额本票
银行汇票 商业汇票
银行承兑汇票 商业承兑汇票
• 按照结算双方所在地区的不同，支付结算 分为： 同城结算方式：支票，银行本票 异地结算方式：汇兑，托收承付，银行 通用结算方式：商业汇票，委托收款，
数量 1个
没有限制
根据具体情况确定
临时机构：1 个 异地临时经营活动： 建筑施工及安装在异 目：不超过合同个数
三、各种账户的开立程序
• 1、填制开户申请书（见课本表4－1） • 2、提供规定的证件（见课本表4－2） • 3、填制并提
• 变更： 包括存款人的名称、账号、开立账户
• 现金支票丢失，可以挂失；转账支票丢失 行不予受理挂失。
• 严格控制携带空白支票外出采购。
• 支票由财会人员或使用人员签发，禁止收 代为签发。
支票日期的填写
• 在填月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日 至玖各壹拾、贰拾和叁拾的，应在前加零 为拾壹至拾玖的，应在前加壹。
• 1、月、日为“10几”时，写作“壹拾几”。 如：11月12日，写作“壹拾壹月壹拾贰日”。
• 支票的有效期为10天。从签发的次日算起， 期日遇假日顺延。
• 支票的金额起点为100元。解缴公用事业费 缴拨基本养老保险基金、建房公积金等， 受金额起点的限制。
• 签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写。
• 不准签发空头支票或印章与预留银行印鉴 的支票。否则，银行按票面金额处以5%但 低于1000元的罚款，另收2%的赔偿金给收 人。
临时存款账户用于办理临时 机构以及存款人临时经营活 动发生的资金收付
现金收付 可收现 也可付现
可以办理现 金缴存,但 不得办理现 金支取
根据具体 情况确定
根据具体 情况确定
人行核准
需要人行核准
不需要
只有预算单位的 专用存款账户需 要人行核准，其他 不要核准 需要人行核准（但 是注册验资的临 时账户例外）
适用于异地之间单位或个人的各种款项结算 具有划拨款项简单、灵活的特点。汇兑便于汇款 主动付款。
具有唯一性。
单位设立的非独立核算的附属机构不可 请开立基本存款账户 。
基本存款账户
使用范围： 存款人日常经营活动的资金收付,以及
款人的工资、奖金和现金的支取。
一般存款账户
• 含义： 是指存款人因借款或其他结算需要,在
存款账户开户银行以外的银行营业机构开 银行结算账户。 • 特征：
数量没有限制。
一般存款账户
• 临时存款账户有效期最长不得超过2年。
基本存 款账户
一般存 款账户
专用存 款账户
临时存 款账户
使用
日常经营活动的资金收付, 以及存款人的工资、奖金和 现金的支取
借款转存、借款归还和其他 结算的资金收付
适用于基本建设资金,更新 改造资金,财政预算外资金, 粮、棉、油收购资金等专项 管理和使用的资金
供的有效证明文件信息、地址、电话等变 应及时向开户银行办理变更手续。
四、银行存款账户的变更、撤消
• 撤销：
存款人出现下列情况时：
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的 （2）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的；
应向开户银行提出撤销银行结算账户的申 销。
• 使用范围： 一般存款账户主要用于办理存款人借
存、借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存,但不
办理现金支取。
专用存款账户
• 含义： 是指存款人按照法律、行政法规和规
对有特定用途资金进行专项管理和使用而 的银行结算账户。
专用存款账户
使用范围: 专用存款账户用于办理各项专用资金的
支取现金
转账
划线
转账
取现，转账
支票业务
• 存款人向开户银行领取支票时，必须填写“支票 用单”，并加盖预留银行印鉴章。
单位公章，财务专用 章；个人名章
单位公章，财务专用 章；个人名章
• 支票一律记名，必须注清收款人的名称。 支票可以背书转让。
收款人
• 背书转让可以连续转让。
• 用于提取现金的支票、记载“不得转让” 的支票、超过付款期限的支票不得转让。
第三节 银行存款业务
一、银行账户的含义
• 银行结算账户 银行结算账户是指存款人在经办银行
的办理资金收付结算的人民币活期存款账
二、银行账户的分类
单位银行结算账户按用途不同分为： 1.基本存款账户 2.一般存款账户 3.专用存款账户 4.临时存款账户
基本存款账户
• 含义：
是指存款人办理日常转账结算和现金收 而开立的银行结算账户,是存款人的主要存 账户。 • 特征：
• 2、月、日小于等于10时，前加零。 如：9月9日，写作“零玖月零玖日”；10月10日 “零壹拾月零壹拾日”。
• 3、月、日为“整10”，日为“整20”、“整30”时， 零。 如：10月20日，写作“零壹拾月零贰拾日”
支票结算的程序
• 现金支票结算程序
提供商品或劳务
付款人（出纳）
收款人（持票人）