审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间审查人员日期2020-2-26 查验项目
项目类型复核人员日期索引号
所得税审计目标和程序
(1)审计目标
①确定企业所得税的记录是否完整；
②确定企业所得税的计算是否正确；
③确定企业所得税在会计报表上的披露是否恰当。

(2)审计程序
①核实应交所得税的计算依据，取得纳税鉴定，核对是否相符。

②确定应纳税所得额，核实本年应交所得税。

③检查企业所得税的会计处理方法是否正确，应付税款法或纳税影响会计法
的采用在前后期是否保持一致。

④根据审计结果和税法规定，计算本年永久性差异和时问性差异，确定应纳
税所得额。

对于采用纳税影响会计法的，应检查时问性差异是否转作递延税款借项和贷项，以前年度递延税款应属本期负担部分，是否已转销，计入本年所得税。

⑤检查以前年度损益调整对企业所得税的影响。

⑥验明所得税是否已在损益表上恰当披露。