二○○四年八月二十八日第一章总则第1条为保证我局各项工作任务的顺利完成，加强财务治理，规范全局财务行为，提高资金使用效益，依照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，结合本局实际情况，制定本制度。

第2条财务治理的差不多原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈白费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。

第3条财务治理的要紧任务：⑴ 合理编制预算，统筹安排各项资金。

通过对资金的领拨和运用，对全局的财务活动进行综合治理，在科学预测各种因素对收支阻碍的前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，全面反映全局的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。

⑵ 依法组织收入，努力节约支出。

⑶ 建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全局各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化治理。

⑷ 加强资产治理，防止资产流失。

第4条财务治理的内容包括单位预算治理、收入治理，支出治理，结余及分配治理、专用基金治理、资产治理、负债治理、财务报告与财务分析等治理。

第5条本制度适用于局机关和局直属企、事业单位。

第二章财务治理组织制度第一节财务治理体制制度第6条本局实行“统一领导、归口分级治理”的财务治理体制。

局党委是全局财务工作的领导集体，对全局财务工作负有领导责任。

第7条本局财务工作实行局长负责制，局长对单位财务治理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。

与财务工作有关的重大问题由局党委集体研究决定。

第8条本局内部设置打算财务处，在局党委的领导下，归口治理全局各项财务工作。

第9条本局局长对局机关财务会计工作负总责，计财处长在局长、副局长的领导下，负责财务工作的具体组织工作。

其他财会人员在计财处长、副处长的领导下，依照工作任务和工作职责开展财会工作。

第10条局机关财会工作应当自觉同意上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。

第二节财会岗位设置和分工制度第11条依照财会制度的有关规定，结合本局机关财会工作的特点，计财处设置的会计岗位有：计财处长、计财副处长，记帐会计和出纳会计。

第12条计财处长具体组织本局的财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会治理制度，检查、考核财会工作并向局领导提出改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计治理和会计核算，兼管稽核工作。

第13条计财处副处长协助处长做好本局各项财务会计治理工作，组织对局直属单位的财务治理和会计核算的监督及内部审计工作，等等。

第14条记帐会计负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据治理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案治理工作，按照《会计档案治理方法》的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。

第15条出纳会计，负责现金、银行存款和有价证券的收付。

认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。

第三节财会岗位职责制度第16条局长对财会工作的领导职责。

本局局长是局全面工作的领导者和决策者，对本局财务工作负有领导责任，其职责是：⒈贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。

⒉对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高局财会人员的业务素养，提高理财水平。

⒊提出机关财会治理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全局机关财会规章制度，不断规范局机关财务行为，并对重点经济行为制定具体的财务操纵和治理方法。

⒋依法多渠道筹措机关经费，保障机关开展正常工作的资金需求，合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办公条件。

⒌审批局年度经费预算和决算，了解机关经费预算执行情况，并对局机关重大经济事项作出决策。

⒍加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。

第17条计财处工作职责。

计财处在局党委的领导下，具体负责局机关经济业务的会计处理和财务治理。

其工作职责是：⒈贯彻执行党和国家的财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级主管部门制定的财会治理方法，制定本局内部财会治理制度并组织实施。

⒉负责编报局机关年度经费预决算，拟定经费预算治理方法，操纵和监督预算执行情况。

年终办理财务决算，并进行考核和分析。

⒊对资金运动的各个方面、各个环节，按照会计制度的规定，办理会计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字准确，帐目清晰，按时编报财务会计报告。

⒋对局机关的经济活动实施财会监督，维护财经纪律，执行财务制度，保证资产安全。

⒌制定本局财务治理和会计核算制度及有关方法，建立处室内岗位责任制，规定会计工作程序。

⒍定期组织财产物资的清查、盘点，如有盈、亏，需在调查核实的基础上提出处理意见和改进措施。

⒎负责全局住房公积金治理工作。

⒏认真总结财务工作中的经验和存在问题，不断提出改进措施和方法，努力提高财务治理水平。

⒐加强对局直属单位财会工作的领导和治理，并对其财务活动进行检查和审计。

第18条计财处长岗位职责。

计财处长在局分管领导的领导下，主持计财处日常工作，其岗位职责是：⒈宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度，维护财经纪律。

⒉组织制定本单位的各项内部财务治理制度，检查考核其执行情况。

⒊负责全处的日常行政治理工作，检查、督促财会人员履行岗位职责，并定期进行考核。

组织全体人员学习政治理论和业务技术，不断提高全体财会人员的工作能力和思想道德水平。

⒋组织编制本局的年度经费预算草案，并组织实施经批准的预算。

⒌加强经费收支、资产等分析，揭示机关财会治理工作中存在的问题，及时向领导提出建议。

⒍依照全局实际财力和业务活动状况，合理配置资源，使全局的有限资金充分得到利用，努力提高资金使用效率。

⒎负责处理本单位与其他各部门之间的经济业务关系，以及与上级有关部门和下级有关单位的工作联系。

第19条计财处副处长岗位职责。

协助处长做好分管的各项财会治理工作。

⒈宣传贯彻党和国家的财经方针、政策，执行财务制度。

⒉协助处长做好财务治理制度建设、会计人员的培训学习、预算治理、收支治理、资产负债治理等等。

⒊组织对局机关及直属单位的财务收支法规执行情况进行审计。

⒋领导交办的其他事项。

第20条记帐会计岗位职责。

⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。

⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭证，登记明细帐，及时分析、清理债权和债务，结算往来款项。

⒊正确核算和计算工资分发表，做好各项代扣款工作，协助出纳按时发放工资。

⒋依照银行结算方法及现金治理规定，定期核对银行存款余额，协助做好余额调节表，做到帐帐、帐款相符。

⒌登记保管各种票据，做好领用缴销登记。

⒍参与编制全局经费预算、决算，严格按打算使用经费，定期检查预算执行情况，公布打算执行进度及经费使用情况。

⒎依照会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，准确、及时地登记帐簿，并按规定结帐，编制财务会计报告，做到数字真实，内容完整，报送及时。

定期进行财务分析，针对存在的不足之处提出改进措施。

⒏对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核。

关于不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理。

⒐参与局机关财产物资的治理工作，会同有关部门定期对资产进行清查盘点，保证帐、卡、物相符。

⒑治理本局会计档案，负责装订及妥善保管各种凭证、帐簿、报表等会计档案资料，并立卷归档。

⒒按照规定的要求，做好财务决算工作。

第21条出纳会计岗位职责。

⒈严格执行现金治理制度，把好现金收付关，同意有关部门和人员定期或不定期对库存现金帐、款的检查。

⒉负责办理现金和银行存款业务的收付，对原始凭证的合法性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定的凭证有权拒付。

⒊负责登记银行存款、现金日记帐，现金帐面余额要与实际库存现金相符，银行存款的帐面余额要及时与银行对帐单核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额和对帐单调节相符。

关于未达帐项，要及时查询。

做到日清月结，真实准确。

⒋所有款项和有价证券的收付，以及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行会计处理，填制好记帐凭证，并按制度规定的财务处理程序，及时传递。

⒌妥善保管好现金、有价证券、各种支票和收据；不得将空白支票交给其他单位或个人签发，不得将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

⒍认真填写转帐支票和现金支票，超过现金结算起点的业务，必须通过转帐结算。

因专门缘故签发的空白支票，要写明收款单位、签发日期，规定限额和用途，并及时清理结算。

⒎出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务等帐簿登记工作，不得兼任稽核、会计档案保管工作。

第四节财会人员的任用和考核制度第22条财会人员任用的差不多条件。

会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必须具备一定的会计专业技术职称。

在财务工作中应当自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，刻苦钻研业务，不断提高自身的专业技能和工作水平，熟悉财经法规和财会制度，并按规定的程序和要求从事会计工作，严守财经秘密，运用掌握的会计信息和会计方法不断完善机关内部财务治理，提高资金使用效益。

第23条局机关计财处处长、副处长的任命要经局党委研究同意，并报财政部门备案。

第24条计财处处长、副处长的任职条件。

⒈具有较强的原则性和责任感，廉洁自律；⒉具有中级以上会计专业技术资格；⒊主管一个单位或者单位内一个重要方面的财会工作时刻许多于三年；⒋熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策；⒌有较强的组织协调能力和写作能力；⒍躯体状况能够适应本职工作的要求。

第25条其他财会人员的任职要求。

⒈熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一的财务会计制度；⒉具备大专以上财会专业知识；⒊具有会计员以上专业技术职称；⒋遵守职业道德，对人真诚、热情；⒌躯体状况能够适应本职工作的要求。

第26条本局任用财会人员应当实行回避制度。

局领导的直系亲属不得担任计财处处长、副处长。

计财处处长、副处长的直系亲属不得担任本单位计财处的出纳工作。

需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系。

第27条局机关每年对财会人员的工作情况进行考核。

考核一般从德、能、勤、绩四个方面进行，要紧考核其工作态度，业务处理水平，岗位职责和财经纪律执行情况，工作实绩等。

考核的方法按人事部门、本局的有关规定进行。

各岗位会计人员能够按照会计人员差不多要求和岗位职责的规定，在会计工作中能够做到帐目清晰，处理规范，真实准确，帐实相符，服从领导分工，积极主动地完成本职工作，考核视为称职。