企业所得税练习题
一、单选。
1、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A、股份制企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织
2、依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业
或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）
A、提供劳务所得
B、转让房屋所得
C、权益性投资所得
D、特许权使用费所得
3、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（）
A、从事营利活动取得的收入
B、因政府购买服务而取得的收入
C、不征税收入孽生的银行存款利息收入
D、按照县级民政部门规定收取的会费收入
4、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不
超过规定比例的准予税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）
A、职工福利费
B、工会经费
C、职工教育经费
D、社会保险费
5、某境内居民企业2013年度“财务经费”账户中利息金额，含有以年利率
8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元向本企业职工（与企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。
假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。
该企业2013年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）
A、28万元
B、21万元 C 、20万元D、18万元
6、依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是
（）
A、企业参加运输保险支付的保险费
B 、按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险
C、为员工个人支付的商业保险费
D、按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为企业雇员缴纳的
补充养老保险费和补充医疗保险费。
7、某国有企业2013年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000 万元，债务重组收入100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）
A、60万元
B、30.75万元
C、30.5万元
D、30万元
8、2013年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与
收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（期中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2012年度经核定结转的亏损额30万元。
该企业当年无其他纳税调整事宜，则2013年度该企业应缴纳所得税（）万元。
A、47.5
B、53.4
C、53.6
D、54.3
9、某书店（增值税一般纳税人）2014年4月因管理不善丢失一批2月份
从一般纳税人处购进的图书，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输劳务收取的运费400元，），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）
A、22592元
B、22600元
C、23376元
D、23400元
10、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工
工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
11、下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）
A、税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业
所得税。
B、享受小型微利企业税收优惠政策的企业，可以是我国的居民企业或
非居民企业
C、享受小型微利企业税收优惠政策的企业，有从业人员和资产总额的
限定
D、享受小型微利企业税收优惠政策的企业，年度应纳税所得额不超
过30万元
12、企业未开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成
无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%
13、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得
第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）
A、第一年至第五年免征企业所得税
B、第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企
业所得税
D、第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企
业所得税
14、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所
得税纳税地点。
A、企业登记注册地
B、企业实际经营地
C、企业会计核算地
D、企业管理机构所在地
15、某高新技术企业，2013年度取得境内应纳税所得额2000万元，
境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。
该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）。
A、375万元
B、355万元
C、325万元
D、305万元
三、多选。
1、依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人
的有（）
A、依据中国法律在中国境内成立的股份制企业
B、依据中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C、依据外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D、依据外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国
境内所得的企业
2、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的
收入有（）
A、购买国库券到期兑现的利息
B、外单位欠款给付的利息
C、收取的逾期未收回包装物的押金
D、确实无法偿付的应付款
3、下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）
A、可抵扣的增值税
B、土地增值税
C、出口关税
D、资源税
4、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）
A、向雇员支付加班奖金支出
B、雇员年终加薪的支出
C、按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D、为雇员提供的劳动保护费支出
5、根据企业所得税法规定，企业在生产经营过程中发生的下列利息支
出，准予税前据实扣除的有（）
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出
B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C、金融企业的各项存款利息支出
D、金融企业的同业拆解利息支出
6、企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）
A、政府规定标准的职工基本养老保险支出
B、政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
C、职工家庭财产保险费用支出
D、企业厂房保险费用支出
7、根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的
条件有（）
A、通过工商部门批准的专门机构制作
B、已实际支付费用
C、取得相应发票
D、通过一定媒体传播
8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有
（）
A、被没收财物的损失
B、计提的未经核定的固定资产减值准备
C、延期缴纳税款的滞纳金
D、法院判处的罚金
9、依据企业所得税的规定，下列资产中，可以采用加速折旧方法的有
（）
A、常年处于强烈震动状态的固定资产
B、常年处于高腐蚀状态的固定资产
C、单独估价作为固定资产入账的土地
D、由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
10、除另有规定外，下列属于企业所得税税前扣除项目时应遵循的原
则有（）
A、确定性原则
B、配比性原则
C、权责发生制原则
D、收付实现制原则
三、计算回答题。
1、某境内工业企业，2013年度生产经营情况如下：
（1）取的不含税销售收入4500万元；与收入相配比的销售成本1900万元；实际缴纳的增值税700万元；营业税金及附加80万元。
（2）其他业务收入300万元，与其相对应的其他业务成本100万元。
（3）销售费用1500万元，其中含广告费800万元、业务宣传费20万元。
（4）管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究开发新产
品费用40万元。
（5）财务费用80万元，其中含向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，借款年利率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。
（6）营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐款20万元。
（7）投资收益18万元，系从直接投资外地非上市的居民企业而分回税后利润17万元（该居民企业适用企业所得税税率为15%）和国债利息收入1万元。
（8）该企业账面会计利润628万元，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料回答下列问题。
（1）该企业2013年度的应计算缴纳企业所得税的收入总额。
（2）该企业2013年度的企业所得税前可扣除的成本、税金、费用、营业外支出（考虑优惠政策）。
（3）该企业2013年度的应纳税所得额。
（4）该企业2013年度应纳企业所得税税额。
（5）该企业2013年度应退（补）的企业所得税税额。