市政及地下综合管廊PPP项目
财务方案
财务方案模板一 (4)
一、财务人员管理 (4)
二、融资管理 (4)
（一）融资方案落实 (4)
（二）融资计划及执行 (4)
三、资金管理 (5)
（一）项目公司资金支付内部审批流程 (5)
（二）项目公司资金支付 (6)
四、政府付费款管理 (7)
五、税务管理 (7)
（一）项目公司纳税申报流程： (7)
（二）开票流程： (7)
（三）发票认证流程： (8)
（四）项目公司税收管理工作重点： (8)
（五）税收筹划措施： (8)
六、会计核算管理 (8)
七、财务报告管理 (9)
八、会计档案管理 (10)
（一）会计档案内容 (10)
（二）会计档案归档和保管 (10)
（三）会计档案的查阅 (10)
（四）会计档案移交 (11)
九、财务风险管理 (11)
（一）融资风险 (11)
（二）投资回收风险 (12)
（三）调价风险 (13)
十、投资回收风险 (14)
1.风险分析 (14)
2.控制措施 (14)
十一、调价风险 (15)
1.风险分析 (15)
2.控制措施 (15)
财务方案模板二 (40)
第一条、财务部工作职能 (40)
第二条、岗位职责 (40)
第三条、现金管理 (42)
第四条、银行存款管理 (43)
第五条、财务资料管理 (44)
第六条、固定资产管理 (48)
第七条、低值易耗品管理 (50)
第八条、办公用品管理 (50)
第九条、现金收支审批权限管理： (51)
第十条、费用管理 (53)
第十一条、往来账款管理 (56)
第十二条、无形资产、递延资产和其它资产管理 (57)
第十三条、成本费用管理 (57)
第十四条、工程收入、利润及分配管理 (58)
第十五条、会计电算化操作管理 (60)
第十六条、报表制度 (60)
财务方案模板三 (61)
一、项目背景及会计主体概述 (61)
二、PPP模式下项目会计核算政策法规依据 (62)
1、政策法规依据 (62)
2、会计规范依据 (62)
三、项目公司会计核算基本规范 (64)
1、项目基本经济数据 (64)
四、主要经济事项会计处理列举 (65)
五、财务报表体系规划 (73)
1、会计报表 (73)
2、管理报表 (74)
财务方案模板一
一、财务人员管理
财务管理部设置财务总监岗，会计岗、出纳岗，人员为5人。

二、融资管理
（一）融资方案落实
项目公司根据集团股份公司资金预算委员会审定的融资方案，及时与政府部门接洽，收集和获取项目融资所需资料，将获取的资料发至金融机构，并将相关信息反馈给投资公司和PPP项目管理部，由项目公司资金预算管理委员会审议通过融资方案后，项目公司将融资相关合同报投资公司和PPP项目管理部，经部门评审、项目公司审批后，与金融机构签订融资协议。

项目公司在融资方案执行过程中遇到的问题涉及融资方案内容条款或因金融机构因自身原因暂时不能落实项目资金，及时将相关信息反馈给投资公司和PPP项目管理部，由投资公司和PPP项目管理部协助处理相关问题，同时将相关问题反馈给财务管理部。

（二）融资计划及执行
依据已批准的融资方案，项目公司提出申请，投资公司和PPP项目管理部审批后，由项目公司向金融机构办理手续。

项目公司融资计划由项目公司根据实际资金需求情况编制，经投
资公司和PPP项目管理部审批后执行。

三、资金管理
（一）项目公司资金支付内部审批流程
项目公司设立资金管理委员会，并按资金管理委员会议事规则等具体管理办法，对项目公司的重大资金筹措、投资、担保及其他重大资金支出进行评审，为上级公司提供决策方案。

对日常资金管理事项进行决策，对总经理或财务总监要求审议和决策的其他事项进行审议和决策。

项目公司实行资金授权审批制度,由经办人申请，经各部门长及分管领导确认后，报财务管理部审核后财务总监审批，最后根据付款额度，由总经理（董事长）审批后，财务管理部出纳办理付款。

1.董事长负责审批以下资金支出：
（1）所有对外投资款项的支付。

（2）单项合同金额在20万元以上的合同付款。

（3）专项费用在10万元以上的支出。

（4）绩效工资及单项奖励的发放。

（5）项目公司对外借款支出及对外捐赠支出。

（6）其他重大资金支出。

2.总经理负责审批以下资金支出：
（1）单项合同金额在20万元以下的资金支出。

（2）专项费用在10万元以下的支出。

（3）项目公司规定标准内的工资及社保支出、补贴发放及机关日常经费的报销。

3.财务总监负责审批以下资金支出：
（1）项目公司自有银行账户间资金调拨。

（2）税款支付。

（3）项目公司员工备用金借款。

（二）项目公司资金支付
由各部门在每季度初提出季度资金计划，由资金预算委员会办公室汇总后，报项目公司资金预算委员审议后，项目公司将审议通过的资金预算计划报投资公司和PPP项目管理部批复。

每月各部门根据季度资金计划，在每季度计划范围内提出付款申请：
1.支付总承包项目部工程结算款，以经政府方确认的预算为依据；
2.支付设计、监理及项目管理公司等费用，以经确认的结算资料、合同等为依据；
3.支付融资费用项目公司应以当期实际支付的金额为依据，附融资费用计算资料、融资合同等相关资料。

上述各项支付款项，按照实际应付的资金提出申请，经项目公司审核后，向投资公司和PPP项目管理部提出申请，经投资公司和PPP 项目管理部审批后办理。

4.管理经费实行预算管理。

项目公司编制年度经费预算，报投资
公司和PPP项目管理部审批后，预算内经费由项目公司自主使用，投资公司和PPP项目管理部予以监督。

四、政府付费款管理
每个运营月结束后三个工作日内，由项目公司运营部向温岭市水环境治理中心提交污水处理费，并跟进拨款进度，负责相关服务费收取。

项目公司特许经营协议中政府付费项目应纳入温岭市财政中长期财政预算，未纳入部分因督促政府向人大报告并纳入财政预算。

五、税务管理
（一）项目公司纳税申报流程：
1.国税纳税申报流程：每月初在防伪开票系统进行抄税，登录浙江国税网上办税系统填写相应纳税申报表，进行网上纳税申报，跟踪纳税申报结果，网上申报成功后缴款并打印申报表装订存档。

2.地税纳税申报流程：登录浙江省地方税务局电子税务局，填写相应纳税申报表及财务报表，进行网上纳税申报，跟踪纳税申报结果，网上申报成功后缴款并打印申报表装订存档。

（二）开票流程：
对方单位提出开票申请及开票信息，相关部门进行审核，会计审核并开具发票，对方单位领取和签收发票。

（三）发票认证流程：
收集项目公司增值税进项税票，月底登录增值税发票确认平台，选择与进项税票相符的信息进行勾选确认，打印发票确认汇总表装订存档。

（四）项目公司税收管理工作重点：
1.项目公司财务管理部需参与合同条款的审核，加强合同审核中财税风险的控制；
2.加强项目公司发票的管理和审核，规避税务风险，进行税务筹划；
3.关注当地各项税收法规的变更，及时调整账务处理和核算方法；
4.建立与税务部门沟通机制，做好与税务部门的沟通协调工作：
5.注重与各部门之间的业务配合、灌输法律知识，避免税务风险。

（五）税收筹划措施：
1.充分了解项目所在地的相关税务规定及税收优惠政策，及时申请税收优惠政策，在依法纳税的同时，保证利润最大化。

2.项目公司需预先设置数据指标，测试最终税负，选择相应税率，及时调整以适应营改增的变化。

六、会计核算管理
项目公司依据《企业会计准则》进行会计核算，并结合税务要求
及时调整，准确核算增值税，做好相关账务处理。

项目公司会计核算业务接受投资公司和PPP项目管理部监督与考核。

根据《企业会计准则》及集团股份公司财务管理相关规定，根据投资计划和施工计划及进度，准确进行投资建设期的分析，盈利预测，进行准确的会计核算管理工作，真实客观的反映建设单位投资收益情况。

七、财务报告管理
项目公司按照《企业会计准则—财务报表列报》的规定，及时提供和披露完整、真实、公允的财务会计报告。

每月上报快报，每季度上报季度报表，在每个会计年度结束后2个月内，编制上一年度的财务会计报告，提交董事会。

财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

会计报表附注主要是本期会计报表中需要说明的有关问题，至少包括：会计政策变更情况说明、或有事项和资产负债表日后事项的说明、关联方关系及其交易披露、重要资产转让及其出售的说明、会计报表中重要项目的明细资料以及有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

项目公司对外提供的财务会计报告应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章，并由董事长、总经理、财务总监、编制人签名(盖章)。