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12.第五章 制造业企业主要经济业务的核算(会计分录的归纳)

-××产品 贷:原材料 (二)计算生产产品工人的工资 借:生产成本-××产品
-××产品 贷:应付职工薪酬 (三)生产车间为生产产品领用原材料 借:制造费用 贷:原材料 (四)计算生产车间管理人员工资 借:制造费用 贷:应付职工薪酬
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(五)管理部门领用材料、计算管理人员工资 借:管理费用
贷:银行存款
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总结:会计分录归纳
四、购入固定资产 (一)购入需要安装的设备(或需要安装的工程) 借:在建工程
应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (二)发生安装费用 借:在建工程 贷:银行存款 (三)工程完工达到预定可使用状态 借:固定资产 贷:在建工程
总结:会计分录归纳
(四)购入不需要安装的设备 借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
五、购入原材料 (一)现购(材料尚未验收入库) 借:在途物资- **材料
- **材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款
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总结:会计分录归纳
(二)赊购(材料尚未验收入库) 借:在途物资—**材料
—**材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款(或应付票据) 借:应付账款(或应付票据) 贷:银行存款
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(三)预购(材料尚未验收入库) 1.预付货款 借:预付账款
贷:银行存款 2.合同实现 借:在途物资—**材料
—**材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 3. 补付货款 借:预付账款 贷:银行存款 4. 收到预付款退回 借:银行存款 贷:预付账款
—乙
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28 450 13 670 1 590
590 30 000 14 300
15.借:生产成本—A —B
贷:制造费用
3 903.6 1 951.8
5 855.4
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16.借:库存商品—A 贷:生产成本—A
38 429 38 429
17.借:主营业务成本 贷:库存商品
80 000 80 000
4 800 4 800
8.借:银行存款
187 200
贷:主营业务收入
160 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 27 200
9.借:生产成本—A —B
制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬 10.借:生产成本—A
—B 制造费用 管理费用 贷:应付职工薪酬
5 550 3 330 1 110 1 110
总结:会计分录归纳
一、投入资本 二、借入资金 三、资金退出 四、购入固定资产 五、购入原材料 六、产品生产 七、产品销售 八、利润形成 九、利润分配
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总结:会计分录归纳
一、投入资本 (一)投资人投入货币资金等 借:银行存款(固定资产、无形资产、原材料等)
贷:实收资本 (二)投资人投入货币资金等大于注册资本 借:银行存款 等
18.借:应交税费—应交增值税(已交税金) 24 480
贷:银行存款
24 480
贷:利润分配 -提取法定盈余公积 -应付利润
(五)分配现金股利(现金股利) 借:应付股利
贷:银行存款
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1.借:在途物资—甲
—乙
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2.借:原材料—甲
4 000
—乙
9 000
贷:在途物资—甲
4 000
—乙
9 000
4 000 9 000 2 210
贷:原材料 应付职工薪酬
(六)单位人员出差预借差旅费 借:其他应收款
贷:库存现金 (七)单位人员出差回来报销差旅费 借:管理费用
库存现金(预支的钱太多) 贷:其他应收款
库存现金(预支的钱不够) (八)生产车间固定资产日常维修费 借:管理费用
贷:银行存款பைடு நூலகம்
(九)分配制造费用 借:生产成本-××产品
-××产品 贷:制造费用 (十)产品完工 借:库存商品-××产品
11 100 777 466.2 155.4 155.4
1 554
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11.借:销售费用 贷:银行存款
4 000 4 000
12.借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧
3 000 1 000
4 000
13.借:财务费用 贷:应付利息
200 200
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14.借:生产成本—A —B
制造费用 管理费用 贷:原材料—甲
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八、利润形成 (一)销售材料,结转成本 借:银行存款
贷:其他业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
借:其他业务成本 贷:原材料
(二)投资取得收益 借:银行存款
贷:交易性金融资产 投资收益
(三)取得非流动资产利得等 借:银行存款
贷:营业外收入
(四)罚款支出等 借:营业外支出
贷:银行存款
贷:所得税费用
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二、利润分配
(一)本年盈利进行分配 借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润 (二)提取法定盈余公积 借:利润分配 -提取法定盈余公积
贷:盈余公积 (三)决定向投资者分配 借:利润分配 -应付股利(利润)
贷:应付股利(利润)
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(四)结转利润分配明细科目
(四)结清利润分配明细账 借:利润分配 -未分配利润
贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
3.补收货款 借:银行存款
贷:预收账款 4.退回多收货款 借:预收账款
贷:银行存款
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(四)发生销售费用 借:销售费用
贷:银行存款(应付职工薪酬等) (五)发生税费 借:营业税金及附加
贷:应交税费 (六)结转已售产品成本 借:主营业务成本
贷:库存商品
贷:实收资本 资本公积
(三)资本公积转增资本 借:资本公积
贷:实收资本
总结:会计分录归纳
二、借入资金 (一)借入短期借款 1. 借入本金 借:银行存款
贷:短期借款 2. 计算利息(计提利息) 借:财务费用
贷:应付利息 3.支付利息 借:应付利息
贷:银行存款
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总结:会计分录归纳
(二)收到存款利息 借:银行存款
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(五)计算利润总额 借:主营业务收入
其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷:本年利润
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(五)计算利润总额 借:本年利润
贷:主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 销售费用
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(六)计算所得税并结转 借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税 借:本年利润
贷:财务费用 (三)发生借款手续费等 借:财务费用
贷:银行存款 (四)借入长期借款 1. 借入本金 借:银行存款
贷:长期借款-本金
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总结:会计分录归纳
2. 计算利息 借:在建工程(财务费用)
贷:长期借款-应计利息(应付利息)
三、资金退出 (一)减少注册资本 借:实收资本
贷:银行存款 (二)偿还债务 借:短期借款(长期借款)
-××产品 贷:生产成本-××产品
-××产品
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七、产品销售
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(一)现销 借:银行存款
贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
(二)赊销 借:应收账款(应收票据)
贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)
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(三)预销 1.预收货款 借:银行存款
贷:预收账款 2.合同实现 借:预收账款
15 210
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3.借:原材料—乙 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款
3 000 510 3 510
4.借:应付账款 贷:银行存款
3 510 3 510
5.借:库存现金 贷:银行存款
11 100 11 100
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6.借:应付职工薪酬 贷:库存现金
11 100 11 100
7.借:应付账款 贷:银行存款
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(四)材料验收入库(结转材料采购成本) 借:原材料—**材料
—**材料 贷:在途物资—**材料
—**材料 (五)购入材料,材料到库,票据尚未收到 1.月末 借:原材料—**材料
贷:应付账款-暂估价 2.下月初 借:应付账款-暂估价
贷:原材料—**材料
六、产品生产 (一)生产产品领用原材料 借:生产成本-××产品
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