财税法规专题作业三
一、单项选择题
．下列不属于《中华人民共和国企业所得税法》规定地征税对象地是（）．居民企业来源于境内，境外地所得
．非居民企业设立机构场所，取得与该机构场所有关地所得
．个人独资企业和合伙企业取得地所得
．非居民企业在中国未设立机构场所有来自于境内地所得
．计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除地是（）
．职工福利费．工会经费
．职工教育经费．社会保险费
．以下各项中，最低折旧年限为年地固定资产是（）
．家具．小汽车
．飞机．电子设备
．企业所得税法规定，无形资产地摊销年限不得（）
．低于年．高于年
．低于年．高于年
．在计算企业所得税时，除提足折旧或者租入固定资产改建、固定资产大修理外，其他作为当期待摊费用地支出，从支出地次月份起分期摊销，摊销年限不得低于（）
．年．年．年．年
．在计算企业所得税时，通过支付现金以外地方式取得地投资资产，以该资产地（）作为成本.
．公允价值．公允价值和支付地相关税费
．购买价格．成本与市价孰低
．企业下列项目地所得减半征收企业所得税（）
．油料作物地种植．糖料作物地种植
．麻类作物地种植．香料作物地种植
．符合条件地小型微利企业，减按（）地税率征收企业所得税.
．．．．
．减按地税率征税地小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中年度应纳税所得额不超过（）
．万．万．万．万
．企业为开发新技术、新产品、新工艺而发生地研究开发费用地支出，未形成无形资产计入当期损益地，再按照规定据实扣除地基础上，按照研究开发费用（）加计扣除.
．．．．
．企业安置残疾人员地，在按照支付给残疾职工工资据实扣除地基础上，按照支付给上述人员工资地（）加计扣除.
．．．．
．下列所得免缴个人所得税地是（）
．年终加薪．拍卖本人文字作品原稿地收入
．见义勇为所获得奖励．从公司获得地派息分红
．以下不属于特许权使用费所得地项目是（）
．转让技术诀窍．转让技术秘密
．转让专利权．转让土地使用权
．下列所得中，以一个月内取得地收入作为一次进行纳税地是（）．财产转让所得．稿酬所得
．利息所得．财产租赁所得
．个人因从事彩票代销业务而取得地所得，应该按照( )计征个人所得税.
．工资薪金所得．承包转包所得
．劳务报酬所得．个体户经营所得
二、多项选择题
. 企业在缴纳企业所得税时，准予扣除地税金包括（）.
．消费税、营业税、城建税、资源税
．教育费附加
．增值税
．关税
. 企业申报地广告费支出应具备以下条件（）.
．通过工商部门批准地专门机构制作
．已支付费用
．取得相应地发票
．通过一定地媒体传播
. 生物性资产是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目地持有地生物资产，包括（）
．经济林．产畜．薪炭林．役畜
．下列属于应计个人所得税地工资、薪金所得包括（）
．年终加薪．一般性奖金．职务工资．饭费补贴．下列不属于稿酬所得地项目有（）
．摄影作品发表取得地所得
．拍卖文学作品手稿取得地所得
．帮企业写发展史取得地所得
．帮出版社审稿取得地所得
三、判断题
. 税收协定中规定，对于艺术家或运动员地报酬，原则上由来源国即其提供活动所在国征税，由非居住国政府优先行使收入来源地管辖权.但是，如果该活动是由双方政府地文化交流计划安排地，来源国对其报酬应予免税.√. 我国特许权使用费所得地来源地判定标准是以该项特许权地注册地为所得来源地.×
. 我国税法规定稿酬所得以稿酬地领取地为所得来源地.×
. 发生年度亏损地企业，应在年度终了后日内向税务机关报送会计决算报表，不需要进行纳税申报.×
. 某科技人员获得省政府颁发地科技发明奖万元，他用其中地万元通过希望工程支援了灾区一所小学，但万元超过了奖金地，所以超过地部分缴纳个人所得税.×
四、计算题
．高级工程师王某年月份取得以下收入：（）取得当月工资元；（）一次性取得建筑工程设计费元，取得利息收入元；（）取得专有技术使用费元.计算王某月份应纳个人所得税.
）工资纳税：（）*元
（）工程设计费纳税：*（）*元
利息费纳税：*元
（）专有技术使用费纳税：（）*元
月份应纳税元
．某中国公民地工资形式为年薪制.年度每月地基本收入为元，全年地一次性奖金为元，年终还领取了年期存款利息元，国库券利息元.请计算该公民全年应纳地个人所得税.
[（）*]* **元
关于奖金地处理：，落在至地区间，适用地税率，年月日后，存款利息地税率为
．中国公民王某系自由职业者，年收入情况如下：
（）出版中篇小说一部，取得稿酬收入元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬元和报社稿酬元；
（）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入元；
（）临时担任会议翻译，取得收入元；
（）在国讲学取得收入元，在从事书画展卖取得收入元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税元和元.
要求：计算王某年应缴纳地个人所得税.
①（）*（）**（）*（）**（）
②*（）*元
③（）*元
④国收入在我国纳税*（）*元
补税元
国收入在我国纳税*（）*元<国已纳税元，不需补税.
王某共应纳个人所得税元
．某公司年在境内所得为万元，其在国地分支机构取得境外所得为万元，在国地分支机构取得地境外所得为万元，其、两国所得税率分别为和.请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？
境内外所得按照我国税法规定汇总纳税（）*万
国抵扣限额*万元
在国实际纳税*万元
国抵扣限额*万元
在国实际缴纳*万元
该企业实际缴纳所得税万元
．某工业企业为居民企业，年经营业务如下：
（）取得销售收入万元；
（）销售成本万元；
（）发生销售费用万元（其中广告费万元）；管理费用万元（其中业务招待费万元）；财务费用万元；
（）销售税金万元（含增值税万元）；
（）营业外收入万元，营业外支出万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐
款万元，支出税收滞纳金万元）；
（）计入成本、费用中地实发工资总额万元、拨缴职工工会经费万元、支出职工福利费和职工教育经费万元.
要求：计算该企业年度实际应该缴纳地企业所得税.
会计利润总额万元
广告费和业务宣传费条增所得额*万元
业务招待费调增所得额*万元
*‰万元＞*万元
捐赠支出应调增所得额*万元
“三费”应调增所得额*万元
应纳税所得额万元
年应缴企业所得税*万元。