现金收支法编制现金预算的主要基本步骤
现金收支法是在其他财务计划编制基础上编制现金预算的。

现金收支法编制现金预算的基本步骤为:
( 1 )运用科学合理的方法，计算确定企业现金的最低储备量。

( 2 )对预测期内的现金流入进行估算。

其中最重要的有两项; 一项是由于销售产品而取得的现金，根握销售额预算及应收账款比率分析确定;另一项应收账款的收回，根据应收账款发生的时间、信用期限及账龄分析计算确定。

( 3 )对预测期内的现金流出进行估计。

分两个部分分别预测: 一部分是指常规性支出部分，如每月应支付的工资，需支付的水电费用、广告费用及需上缴的有关税金。

这些项目，一般情况下相对稳定，可按基期水平予以分析确定，另一部分是指非常规性支出，即各期之间有显著差异的项目。

例如，在该预测期内是否会集中进货' ，是否会添置新的设备等?
(4 ) 根据预测的现金流入量及现金流出量，计算预测期内的现金流量净额计算公式为:
现金流量净额=现金流入量一现金流出量
很明显，现金流量净额为正时，表明现金的流入量大于流出量，可以做到以收抵支，不必动用企业的现金储备;反之，现金流量净额为负时，则表明现金的流入量小于流出量。

需要动用企业的现金储备。

(5 )计算期末现金储备量。

计算公式为:
期末现金储备量=期初现金储备+现金流量净额
( 6 )将现金的最低储备量与期末的现金储备理进行比较，计算现金需要量。

其计算公式为:
现金需要量=现金最低储备粮一期末现金储备量
补充现金的基本途径无非是从银行取短期贷款，增加现金流入量，减少现金流出量等。

现金预算的编制对于企业有效地调度现金，贝有极为重要的意义。

但是，在运用这一工具的时候，须了解它的局限性，这种局限性如不给予充分注意，足以使财务人员做出错误的决策。

编制现金预算要求有全面的企业经营及财务计划，如销售额预算、物资供应计划、设备计划等。

如果哪道环节出现问题，编报不及时或者估计差错，都会影响现金预算作用的发挥。

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