中国移动(香港)内控手册(最新推荐)
中国移动（香港）有限公司内部控制
手册
中国移动（香港）有限公司中国移动中国移动（香港）有限公司公司中国移动通信有限公司中国移动总部/总部中国移动通信集团公司集团公司美国《萨班斯 - 奥克斯利法案》《萨班斯法案》
目录 1 手册概述 4 1.1 目的 4 1.2 评价内部控制的有效性的评估架构
4 1.3 与《萨班斯法案》404条款相关的内部控制的定义 4 1.4 内部控制手册的遵循
5 1.5 颁布日期 5 2 公司层面的控制
6 2.1 控制环境
6 正直守德的价值取向 6 胜任能力11 董事会及审核委员会12
管理哲学和经营风格15 组织结构19 职权和职责的分配22 人力资源政策和实务24 信息技术战略规划28 信息技术组织架构及关系29 信息技术部门的人力资源管理30 用户教育和培训31 2.2 风险评估32 企业层面目标32 经营活动目标34 风险37 对环境变化的管理39 信息风险评估 40 2.3 控制活动41 2.4 信息及沟通42 信息42 沟通44 信息架构 48 2.5 监控50 持续监控50 个别评价54 汇报内部控制缺陷
56 3 信息技术整体控制57 3.1 对程序和数据的访问57 BOSS系统
57 经营分析系统62 MIS系统66 OA系统71 彩铃系统76 智能网系统80 MISC系统85 久其报表系统90 客户服务系统93 网络及基础设施 98 3.2 程序变更管理103 3.3 程序开发108 3.4 系统运行112 BOSS系统112 经营分析系统116 MIS系统120 OA 系统124 彩铃系统127 智能网系统131 MISC系统135 久其报表系统138 客户服务系统141 网络及基础设施144 3.5 终端用户计算147 4 流程层面的控制150 4.1 资本性支出业务流程150 4.2 收入和计费业务流程178 新业务与产品定价业务流程178 业务受理业务流程186 计费账务业务流程195 收款和应收账款管理业务流程209 与电信营运商结算业务流程（国内、国际）220 与服务/内容提供商结算业务流程228 内部结算业务流程233 集团客户业务流程237 4.3 存货管理业务流程242 存货管理243 有价卡管理252 4.4 营运支出业务流程260 4.5 货币资金管理业务流程275 4.6 固定资产和无形资产管理业务流程285 4.7 人
工成本管理业务流程305 4.8 会计和财务报告流程311 4.9 筹资业务流程 330 4.10 关联方交易业务流程338 4.11 法律法规遵循业务流程
（包括税务管理流程） 344
手册概述目的中国移动作为在美国证券交易市场上市的海外发行人，根据《萨班斯法案》第404条款之最终条例《内部控制的管理层报告书和披露核证》的要求，管理层须在年度报告中做出有关内部控制评估的书面声明,其中包括：中国移动采用美国反对虚假财务报告委员会的发起组织委员会Committee of Sponsoring Organizations “COSO” of the Treadway Commission）颁布的COSO内部控制框架作为评估内部控制有效性的架构从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通监控等五个方面记录和评价内部控制。

《萨班斯法案》第404条款要求进行评价的内部控制包括针对与会计报表中所有重要科目和信息披露相关的所有会计认定所实施的内部控制，包括：主要交易是如何启动、授权、记录、处理和报告在财务报告中；用以防范或找出与重要账户、交易种类和披露相关的错误或舞弊的内部控制措施；其它重要内控措施所依赖的内部控制，包括一般性控制，例如信息系统控制；非经常性、非系统交易或财务估计的内控措施；财务报表关账和汇总过程中的内控措施；资产保护的控制措施；公司层面的控制措施。

内部控制手册所记录的内部控制适用于中国移动（香港）有限公司及其子公司。

各子公司应参照本内控手册的流程描述执行相关业务流程，并编写各子公司的内部控制手册。

业务流程中涉及的控制点各子公司必须遵照执行。

子公司应比照本内部控制手册，对业务流程进行差距分析并就差距产生的原因进行说明。

对于控制点的缺失，如果不存在补偿性控制，应作为控制缺陷进行汇报。

本手册的颁布日期为2006年1月1日 A1.1 是否制定了行为准则和其它原则，以明确可以接受的商业行为、利益冲突的处理方式或员工行为的道德标准并确保这些准则和原则得以有效执行。

集团公司2002年6月出台了《中国移动通信集团公司员工行为守则》，中国移动参照执行。

《守则》对员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出了规定。

中国移动通过《守则》以及监察室等其他部门下发的相关管理办法提出对员工的保密、廉洁、保卫资产安全等方面的要求。

例如，要
求员工不能收受任何形式的礼金、礼品等，如收取需要及时上报监察室。

中国移动制定相关制度，要求员工每年就其了解和遵循可以接受的商业行为、利益冲突的处理方式的情况等进行书面声明，声明内容包括保守公司商业秘密、与公司利益相关各方是否存在利益冲突等。

中国移动人力资源部根据企业文化建设要求，在《守则》的基础上细化，编制《员工手册》。

《员工手册》内容包括员工行为准则和道德标准（CODE OF BUSINESS CONDUCT AND ETHICS），以使每一个公司员工都能够了解、领会公司认可并推崇的行为方式和价值取向，时刻指导自己的行为。

员工行为准则和道德规范具体内容包括旨在提高个人诚信及操守，以及正确处理利益冲突情况的具体指引（包括个人利益与公司利益、个人或公司利益与法律法规冲突等情况）。

《守则》以及《员工手册》均由人力资源部通过正规文件的方式下发，同时在OA系统上公布，并要求全体员工参照执行，OA系统可对尚未阅读文件的员工进行提示。

除了在OA系统中公布以外，中国移动还会在新员工培训中包含员工行为准则的培训内容。

中国移动各相关部门会通过对员工的日常工作的观察以及定期绩效考核监督《员工手册》以及《守则》或其他行为准则的遵循程度。

对《员工手册》进行定期更新和维护。

人力资源部《关于印发的通知》（中移人[2002]327号） A1.2 是否建立了“管理基调”，包括明确的道德规范以区分是非并确保公司全体员工了解和掌握。

集团公司在200年编制了《中国移动通信集团企业理念体系》，《中国移动企业》同时也作为中国移动的企业理念，其中明确了公司的总体管理基调。

《中国移动企业》企业理念包含企业使命、企业价值观。

企业使命：创无限通信世界，做信息社会栋梁企业价值观：公司愿景：成为卓越品质的创造者中国移动管理层通过管理层会议及员工大会等形式向各个部门的管理者及全体员工传达公司的管理理念。

各个部门管理者通过在日常工作过程中与员工的交流和对员工的监督强化公司的管理理念。

中国移动通过在OA系统上设置专栏、在办公地点张贴宣传标语、发放企业理念宣传册、对员工进行培训等手段，推动内部员工对企业理念的理解和接受，使员工理解和
把握企业文化和管理理念。

发展战略部文件索引：《中国移动通信集团企业理念体系》《中国移动企业》 A1.3 如何对待员工、供应商、顾客、投资者、债权人、保险人、竞争对手和审计师等相关各方。

（例如，管理者本身是否笃信诚信经营，并以此要求他人，抑或对此漠不关心。

）集团公司的价值观是”的社会责任意识和争做优秀企业公民的观念。

“臻于至善”是永不自满、创新超越的进取心态和对服务的精益求精、对卓越境界不倦追求的崇高精神。

对客户，。

对投资者，。

对员工，。

对，。

对社会，中国移动积极。