200*年度工会经费预算执行情况暨财务收
支情况的审计
根据《上海市总工会本市基层以上工会经审会对下审计监督的暂行办法》的规定和市总经审会的年度工作计划，市总经审会组成审计组，于年月日至日对工会200 年度本级核算的所有账户的财务收支和财务管理情况进行了审计，同时到其下属****工会和****工会进行了审计调研。

审计组审计了审计期间的有关报表、账簿、合同、协议，抽查了部分会计凭证，盘点了部分资金、资产，实施了审计组认为必要的审计程序。

****工会应对所提供本次审计的会计资料和相关材料的真实性、完整性负责，我办已收到工会主席****同志和财务主管****同志对所提供的会计资料和相关材料的真实性、完整性的承诺。

市总审计小组承担审计责任。

一、基本情况
****工会是独立收缴、管理、使用经费的一级预算单位，为区县局(产业)工会本级预算单位。

****工会设有主席室、****、****、****等*个职能部室，人员编制**名;有所属工会****个，本系统有职工人数****人，其中：会员数****人，****总工会本级共设有**套账户管理、核算有关资金活动，它们分别是：
1、****工会经费账户(以下简称工会经费)：主要核算工会经费收支情况和;
2、****第三产业管理委员会(以下简称三产管委会)：主要核算三产管理费收支情况;
3、****职工技术协会(以下简称技术协会)：有自营收支和管理费收支两块，200 年月后则只有管理费收支;
4、****退管会(以下简称退管会)、主要核算管理费收支和财政补贴收支情况;
二、审计结果
(一)工会经费预算执行情况
200 年**月**日市总财务部批复了****工会200 年度经费收支预算：收入预算为****万元，其中：拨交经费收入****万元;支出预算为****万元，其中上缴经费支出****万元(考核指标****万元)。

200 年度****工会经费收支决算已经同级工会经审会审查，本次审计主要依据为工会编制的200 年度经费收支决算报表进行审计。

1、****工会本级200 年总收入为****万元，完成预算的**%。

其中：
(1) 拨交经费收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%;
(2)上级补助收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%;
(3)政府或行政补助收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%;
(4)投资收益****万元，占收入的**%，完成预算的**%;
(5)其他收入****万元，占收入的**%，完成预算的**%。

2、****工会本级200 年总支出为***万元，完成预算的**%。

其中：
(1)职工活动费支出***万元，占支出的**%，完成预算的**%;
(2)事业支出**** 万元，占支出的**%，完成预算的**%;
(3)工会业务费****万元，占支出的**%，完成预算的**%;
(4)工会行政费****万元，占支出的**%，完成预算的**%;
(5)专项工程支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%;
(6)补助下级支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%;
(7)其他支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%;
(8)上解经费支出****万元，占支出的**%，完成预算的**%。

3、当年经费收支结余****万元。

期末滚存经费结余为****万元，后备基金****万元。

4、市总拨款情况：市总200*年度拨付给****工会各项补助共计****万元，其中：回拨补助共计****万元，超收补助****万元，其他补助****万元(其中：送温暖补助****万元，帮困补助****万元等)。

5、200 *年度****工会按市总规定提取增收留成基金****万元、财务专用基金****万元。

当年实际支出增收留成基金****万元，财务专用基金****万元。

应提取经审专用经费****万元，实际安排****
万元，当年使用****万元。

(二)其他账户的收支情况
经对****工会本级核算所有单位编制的200*年的会计报表进行汇总(不包括工会经费)：200 *年总收入****万元，总支出****万元，当年收支结余****万元。

(详见附件一)
(三)资产、负债情况
经对****工会本级核算所有的单位编制的200*年的会计报表进行汇总：200*年末资产为万元，负债为****万元，净资产为****万元。

经审计，应调整增加(减少)资产****万元，调整增加(减少)负债****万元，调整增加(减少)净资产****万元。

调整后，****总工会及其本
级核算的所有单位200*年末资产为****万元，负债为****万元，净资产为****万元。

三、审计评价
审计结果表明，****工会紧紧围绕当前工会中心工作，切实保证重点工作的开展，预算编制符合“量入为出、收支平衡、略有结余”
的原则。

从预算执行结果看，****工会通过积极组织本级收入，使经费收入实现了稳步增长。

预算支出也体现了。

预算执行情况总体，内控制度和执行情况，财务管理方面情况，审批手续情况，固定资产管理情况，市总拨付的经费专项使用情况等。

(应根据被审计单位的具体管理情况和审计情况具体展开)。

****工会经审会认真履行经审监督职能，通过对工会本级200*年度工会经费的审计，****工会财务部门对工会经费收缴、使用、管理中存在的问题，进行了及时纠正、调整并加以规范。

(根据每个单位审计情况对工会经审会的工作适当评价)
本次审计期间，对****工会落实上次审计意见(沪工审)的情况进行了核实，经核实，审计意见和建议均得到了落实(或者哪些具体内容没有落实)。

但我们在审计中，也发现****工会在预算管理方面、经费收缴方面、投资管理方面、会计基础工作等(应根据被审计单位在管理上存在的哪些问题点一下)方面存在一些问题，需进一步加以改进和纠正。

四、审计发现的问题
(一)预算管理方面
1、预算执行不严格。

超预算****万元，超预算率达**%,也未办理追加预算的手续。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》第三十条：“单位预算在执行过程中，遇有特殊情况，需要增加支出或者减少收入时，应当编制预算调整方案。

调整方案每年以一次为限，其编制、审批与预算编制审批程序相同”的规定。

2、将预算内的资金在预算外收支。

例：将歇业企业上缴经费结余款列入“代管经费”，并直接在该科目内开支。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第八条：“工会各项资金和财产应统一纳入工会预算会计核算”的规定。

(二)经费收缴方面
未按规定标准拨缴工会经费。

在拨缴经费时，行政根据财务口径计拨工会经费。

上述做法不符合《中华人民共和国工会法》第四十二条：“建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴经费”和《上海市工会条例》第四十一条：“工资总额按国家统计局的规定计算”的规定。

(三)固定资产方面
图书不做固定资产。

上述做法不符合中华全国总工会制定的总工办发[2002]30号《工会固定资产管理办法》中第九条：“工会的固定资产分为房屋和建筑物、图书等六类，其中图书是指图书馆(室)、阅览室等的图书、资料等”的规定。

(四)投资方面
“投资”科目和“投资基金”科目金额对应不一致。

上述做法不符合中华全国总工会制定《工会会计制度》第三章第三十条规定：第108号科目投资……货币投资时，按实际付出的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目，同时，借记“经费结余”科目，贷记“投资基金”科目。

(五)债权债务方面
代管经费出现赤字。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《工会会计制度》第三十条会计科目使用说明中“代管经费是核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费”的规定。

(六)费用列支方面
1、在工会经费列支非工会活动支出。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》中工会经费使用管理原则的第七条：“坚持为职工服务的原则。

工会经费不得用于非工会活动的支出”的规定。

(七)收据方面
使用不规范的收据。

报销时接受不正规收据。

上述做法不符合财政部制定的《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒受“的规定。

(八)会计规范化方面
会计凭证附件不完整。

报销凭证附件不齐现象。

上述做法不符合中华人民共和国财政部制定的《会计基础工作规范》第五十一条第四款：“记账凭证必须附有原始凭证”的规定。

(九)综合方面
基层工会未独立建立银行账户，实行单独核算。

上述做法不符合中华全国总工会制定的《基层工会经费使用管理办法》第一条“坚持工会经费使用管理原则中，坚持经费独立管理原则，要独立建立银行账户，实行单独核算”的规定。

(十)技协方面
未交团体会费。

上述做法不符合上海市总工会制定的沪工总办[2005]94号《关于上海市职工技协团体会费收缴和使用管理办法》中第三点：“基层职工技协应按开展有偿技术服务收入的3%计算团体会费，足额上交各区、县、局(产业)职工技协”的规定。

(十一)对下管理方面
五、审计建议(略)。