第2章：社会保障基金与国家财政
第一节财政的特征与职能
（一）财政的概念
1、视为经济范畴：
国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。
以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动。
2、视为主体：
是指国家或政府的一个经济部门，即财政部门。
它是国家或政府的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和提供经费和资金，保证国家或政府职能的实现。
（二）财政的特征
1、公共性
满足社会公共需要。
财政的职能范围以此为界，凡不属于社会公共需要领域的事项，财政就不去介入。
2、非盈利性
政府作为社会管理者，其财政收支不是也不能追求取得相应的报偿或盈利。
3、法制性
收支行为规范化。
公共产品的特点
非竞争性
含义：受益对象之间不存在利益冲突。
举例：国防保护所有公民，不因增减一人而变化
非排他性
含义：产品在消费过程中所产生的利益不能为某个人或某些人所专有，消费不具有排斥性。
举例：消除空气污染能让所有公民受益
公共产品的类别
纯公共产品
含义：为整个社会共同消费的产品
举例：警察、国防给人们带来的安全利益
准公共产品
含义：仅具有两个特征之一，也称混合品。
举例：教育具有非排他性，但不具有非竞争性。
教育的边际成本不为零。
（三）财政的职能
1、资源配置职能
弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态
2、收入分配职能
调节收入分配水平、缩小收入差距、彰显社会公平
（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围
（2）规范工资制度
（3）加强税收调节
（4）转移性支出
3、经济稳定和发展职能
（四）社会保障基金与财政职能
1、社会保障基金的资源配置职能
三大途径：储蓄、投资与国债
储蓄：筹集社保基金，影响个人与企业的储蓄倾向
投资：社会保障基金作为投资基金影响社会总投资
国债：社会保障基金购买国债，促进公共事业的发展
2、社会保障基金的收入分配职能
体现为通过强制手段集中部分社会保障基金到政府手中后，通过转移支付来保障特殊社会成员的基本生活
社会救助基金：给生活困难群体、低收入群体
社会保险基金：失业劳动者、年老者、工伤劳动者及其家属等
社会福利基金：残疾人、孤儿、老人等
3、社会保障基金的经济稳定和发展职能
社会保障基金自身是“自动稳压器”
含义：当社会保险基金支出水平及社会保险费率保持不变时，社会保险基金能随经济情况的变化调节供求关系
作用机制：
⏹社会保障基金成为“相机抉择的财政政策”工具之一
⏹含义：针对不断变化的经济形势而灵活地变动财政政策
⏹作用机制：通过改变社保费率和支付水平，调节供求关系，
稳定经济
第二节社会保障基金与财政部门
（一）社会保障基金与财政部门的关系
1、财政部门参与社会保障基金的分配
大部分社会保障基金都不是通过财政分配的。
社会福利、社会救助等大都是财政拨款，直接受财政收支状况的制约
2、财政部门间接参与社会保障基金的微观管理
财政部门制定相应政策法规、规章制度进行规范和指引
社保管理机构经费由财政预算安排
3、财政部门对社会保障基金进行监管
检查监督社保管理机构的预决算及其执行情况
检查监督社保管理机构的财务会计制度建设和操作情况
对经办机构违反财政法纪进行处理
4、对社保基金提供最后担保
通过财政补贴对社保基金出现收支赤字时提供“ 兜底” 担保
（二）财政部门管理社会保障基金的内容
1、税收管理
将社会保障税费从企业利润和个人所得税中分离，给予税收优惠
允许慈善捐赠享受免税优惠
对社会保障基金的投资运营给予税收优惠
2、财务管理
统一和健全各项财务会计制度
核定社保机构管理费收支预算
通过预算审核、财务检查等监督社保财务管理
3、预算管理
建立社保预算
明确社保预算在预算体系中的地位
4、财政补助
目的在于弥补社保收入的不足
补助形式有两种
在年度社保收支出现赤字时给予财政补助
就社保项目按规定比例定期给予财政补助
第三节社会保障基金与财政收支
（一）社会保障基金与财政收入
1、财政收入
概念
政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入
分类
税收收入国有资产收益国债收入收费收入其他收入2、两者关系
（1）社会保障缴费或税是重要的财政收入形式
（2）社保基金与国债关系密切，是其资金来源
（二）社会保障基金与财政支出
1、财政支出
概念
政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。
分类
按经济性质分为生产性支出和非生产性支出
按补偿的等价性分为购买性支出和转移性支出
按再生产角度可分为投资性支出和消费性支出
按用途分为经济建设费支出、社会文教费支出、行政管理费支出、其他支出等2、两者关系
财政支出直接为社会保障基金提供重要的资金来源
社会保障基金支出是财政支出中相当重要的内容
财政型社会保障基金
五大内容：
●卫生经费支出
●抚恤和社会福利救济支出
●行政事业单位离退休经费
●社会保障补助支出
●社会保险经办机构事业费
●四个特点：
●来自税收
●按需分配
●对象特定
●地区差异
（三）社会保障基金与财政赤字
1、财政赤字
概念
财政支出大于财政收入而形成的差额
若收入大于支出，为财政盈余
财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。
认识
解决财政赤字的途径：减少政府支出、增加税收、发行公债
经济陷入衰退时，政府支出倾向于增加，财政赤字也会增加
2、两者关系
社会保障基金负担过重是导致政府财政赤字的原因之一
政府财政赤字下，可能削减社会保障基金支出
例：美国
由于前任施瓦辛格留下254亿美元的州政府债务，加州2010年财政预算报告削减125亿美元开支，其中针对穷人的医疗17亿美元，在岗员工福利15亿美元作为世界第一大债务国，美国在2010年2月将政府负债上限由12.4万亿美元提高到14.3万亿美元，而2010年底，美国债务已经突破14万亿美元
——让不让美国政府“破顶”借钱？，南方周末，2011.1.13 第四节我国财政与社会保障基金
（二）问题
⏹财政对社会保障基金的支出水平偏低，远远不能满足需求
⏹社会保障基金的隐性债务易引发财政风险
⏹财政对社会保障基金的投入缺乏立法约束
⏹社会保障基金的预算管理薄弱
⏹地方政府在社会保障基金的财政责任上缺位
（三）对策
⏹提高财政对社会保障基金的支出水平
⏹探索社保基金收支平衡的长效机制
⏹尽快建立和完善相关法律法规
⏹建立和完善社会保障基金预算管理制度
⏹厘清各级政府在社会保障基金财政方面的责任
本章小结
⏹财政是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，具有公共
性、非盈利性和法制性特征。
⏹社会保障基金的财政职能体现在三方面，社会保障基金具有财政的资源配
置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
⏹社会保障基金与财政部门的关系体现在四方面；财政部门参与社会保障基
金管理的内容有税收管理、财务管理、预算管理和财政补贴。
⏹社会保障基金与财政收入、财政支出、财政赤字之间的关系。
⏹我国社会保障基金与财政之间关系的现状，问题与对策
本章课后题
⏹简答题
⏹社会保障基金具有哪些财政职能？如何体现？
⏹社会保障基金与财政部门之间存在什么关系？
⏹财政部门管理社会保障基金的内容有哪些？
⏹社会保障基金与财政收支的关系如何？
⏹我国财政与社会保障基金管理存在哪些问题？应当如何完善？
本章小结
⏹社会保障基金的概念，与社会保障资金、社保基金的关系。
⏹社会保障基金的四大特点：国家法定性、专款专用性、统筹互济性、覆盖
广泛性
⏹社会保障基金的性质：用途属性、分配属性、劳动属性、形态属性
⏹根据不同分类依据，如项目、基金来源、所有权等，社会保障基金的不同
种类。
本章课后题
⏹简答题
1.请用你自己的语言，给社会保障基金下定义
2.住房公积金按照基金所有权分类是什么基金？按照基金来源分类
是什么基金？
3.什么是财政型社会保障基金？它包括哪些内容？有哪些特点？
4.社会保障基金的四大特点。