第九章车辆购置税和车船税作业与答案一、单项选择题1．车辆购置税的计税依据和应纳税款应使用统一货币单位计算。
纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A．月初1日B．月末C．申报纳税之日D．实际纳税之日2．某财政全额拨款的事业单位2011年3月从汽车贸易公司(增值税一般纳税人)购进一辆1．8升轿车自用，取得普通发票，发票上注明销售额272400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。
该事业单位应纳车辆购置税为( )元。
A．24188．03 B 25000 C．27240 D．26794．873．李某于2012年3月，从某汽车有限公司(增值税一般纳税人)购买一辆1．6升捷达牌轿车，支付全部价款合计为10．2万元(含税)，另支付代收临时牌照费300元，所支付的款项均由该汽车有限公司开具“机动车销售统一发票”，购买工具件及零配件2600元，其应纳车辆购置税为( )元。
A．4482．91 B．8965．81 C．6724．36 D．8744．624．甲企业2011年2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元；另一辆是从某企业购入的已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。
甲企业应纳车辆购置税( )元。
A．22000 B．24000 C．28000 D．300005．纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，进口之日是指( )。
A．成交的当天C．发票上注明的销售日期B．报关进口的当天D．登记注册的当天6．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。
A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点一律为纳税人所在地C．车辆购置税的征税环节为车辆的销售环节D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节7．纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构( )，缴纳车辆购置税。
A．办理车辆交强险手续时C．办理车辆登记注册手续时B．办理车辆登记注册手续后D．办理车辆登记注册手续前8．自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起( )内申报缴纳车辆购置税。
A．当月B．30日C．60日D．90日9．已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，应执行下列政策( )。
A．纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理B．自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10％计算退税额C．退还全部已缴税款D．不得退还已缴税款10．下列不缴纳车船税的选项是( )。
A．拥有家用小汽车的农民C．拥有小客车的个人B．拥有商用汽车的外资企业D．拥有警用小客车的武警某部11．某运输企业有净吨位3000吨的货运船只6艘；净吨位4000吨的拖船4只；2吨的非机动救生小舳板10只；1000吨的非机动驳船3只。
机动船舶车船税适用税额如下：净吨位200吨以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，该企业应纳车船税为( )元。
A．130000 B．130000 C．136000 D．17000012．下列情况应纳车船税的是( )。
A．军队专用车船C．人力三轮车B．押送犯人的警用车辆D．企业接送职工上下班的班车13．某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，整备质量2吨。
当地省政府规定，载客4人乘用车车船税税额为200元／辆，载货汽车为40元／吨，商厦每年应缴纳车船税( )元。
A．80 B．180 C．200 D．28014．某企业在2011年初拥有整备质量10吨的载货汽车6辆和小轿车4辆，2011年4月购入整备质量8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，该企业2011年共缴纳车船税( )元。
A．6000 B．5520 C．6120 D．648015．下列各项中，符合车船税征收管理规定的是( )。
A．扣缴义务人代扣代缴车船税的，纳税地点，为车船登记地的主管税务机关所在地B．纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地C．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月D．不需要办理登记的车船不必缴纳车船税二、多项选择题1．根据《车辆购置税暂行条例》规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有( )。
A．应税车辆的购买自用行为B．应税车辆的销售行为C．自产自用应税车辆的行为D．以获奖方式取得并自用应税车辆的行为2．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列关于车辆购置税的计税依据的表述正确的有( )。
A．代为收取的政府部门的行政事业性收费并开具财政票据的，不属于价外费用，不并人计税价格计税B．购买者购买随购买车辆支付的工具件价款，不计入计税价格C．购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格D．销售单位的代收款项，一律计入计税价格3．按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。
A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B．所有非运输车辆都实行法定免税C．长期来华定居的专家购买2辆小轿车自用都可以免税D．外国驻华使馆自用车辆免税4．关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有( )。
A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D．进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税5．根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。
A．外国驻华使馆自用车辆B．长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C．归国留学人员购买自用的进口小汽车D．电动汽车6．根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。
A．购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B．进口自用小轿车的计税依据不含关税C．受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D．车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定7．关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。
A．主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对没有固定装置的非运输车辆应当实地验车B．车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收C．车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或纳税人所在地D．纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税8．车辆购置税税款的缴纳方法主要有( )。
A．查账征收C．集中征收缴纳B．自报核缴D．代征、代扣、代收9．以下符合车辆购置税征收规定的有( )。
A．进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税B．购买免税轿车的使用期限已超过8年，不再征收车辆购置税C．进口应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税D．车辆购置税采用一车一申报制度10．车船税计税单位有( )。
A．每辆B．每艘C．净吨位每吨D．整备质量每吨11．下列项目中在2012年不计算缴纳车船税的有( )。
A．按规定已缴纳船舶吨税的船舶B．因出国一年而暂停使用的私人小轿车C．军队专用的野营车D．已办理退税的失而复得的被盗抢车辆12．下列情况中不缴或免缴车船税的有( )。
A．建筑工地的小推车C．武警的雷达车B．公安部门的警车D．汽车制造厂尚未销售的汽车13．下列不缴或免缴车船税的有( )。
A．工人的自行车C．残疾人专用轮椅车B．农民的大马车D．商贩的平板手推车14．下列有关车船税计税单位的表述正确的有( )。
A．客车以“每辆”为计税单位B．货车以“净吨位”为计税单位C．三轮汽车以“整备质量每吨”为计税单位D．机动船以“载重吨位”为计税单位15．以下符合车船税政策规定的有( )。
A．车船税的纳税人是车船的使用人B．车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内具体确定适用税率C．机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，应出具代收税款凭证D．纳税人当年在购买机动车交强险时被代收了车船税并取得合法有效完税凭证的，不再向车辆登记地的地方税务机关申报缴纳车船税16．以下关于车船税的规定，说法正确的有( )。
A．车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月B．车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C．已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D．纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息17．以下符合车船税政策规定的有( )。
A．车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”的当日止B．渔船均免征车船税C．取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准D．车船税由保险公司负责征收三、计算问答题某外贸进出口公司2012年10月发生如下经济业务：(1)从某汽车制造公司购进18辆国产车辆，发票注明购进价为不含税价100000元／辆，其中4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶以前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元。
(税务机关认为100000元／辆的购进价格明显偏低且无正当理由)(2)进口已使用8000公里的旧货车2辆自用，有效证明关税完税价格共计折合人民币80000元、缴纳关税16000元、增值税16320元，国家税务总局规定同类新车最低计税价格为每辆120000 元。
(3)向某汽车厂(增值税一般纳税人)购买一辆自用的载货汽车及挂车、配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元。
(4)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1 辆并自用。
经税务机关审核，参照国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元．小汽车的成本为70000元，成本利润率为8％。
接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵A企业拖欠本外贸公司的报关费50000元。
根据以上资料，回答下列问题：(1)计算外贸公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税；(2)计算该公司第(2)笔业务应当缴纳的车辆购置税；(3)计算该公司第(3)笔业务应纳的车辆购置税法；(4)计算该公司第(4)笔业务应纳的车辆购置税。