异议事项的基本情况 该事项对公司内部控制有效性的影响程
度 公司董事会、监事会对该事项的意见 消除该事项及其影响的可能性 消除该事项及其影响的具体措施
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上市公司社会责任的信息披露
包含两个层面： 涉及上市公司社会责任的重大事项临时披露义务的 定期披露社会责任报告
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临时披露义务
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重大投资的内部控制
公司进行证券投资时是否制定了严格的决策程 序、报告制度和监控措施
说明公司进行委托理财总体情况，包括总金额、 笔数、委托机构等。说明公司对委托理财的内 部控制情况，委托理财资金的进展及安全状况。 委托理财是否出现异常情况，公司采取了哪些 补救措施
公司重大投资项目是否出现未按计划投资、未 能实现项目预期收益、投资发生损失等情况？ 如有，说明具体原因以及内控责任。
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临时披露义务
涉及上市公司社会责任的重大事项属于强制性披露 范畴
上市公司应及时、准确、完整、公平地披露相关事 项
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社会责任报告
社会责任报告需要经过哪些程序 董事会审议通过
社会责任报告的披露方式 上网披露
社会责任报告披露时间 不晚于年报披露法定期限
能否先就某一方面的社会责任履行状况进行披露 可以结合公司具体情况
说明具体执行情况。
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关联交易的内部控制
是否有确定的公司关联方名单，并在公司及其 下属控股子公司在发生交易活动时，审慎判断 是否构成关联交易
具体说明公司董事、监事及高级管理人员在各 自权限内履行了审批、报告和信息披露义务情 况。
独立董事对于关联交易事项的事前认可和独立 判断职责的履行情况
公司是否按照有关规定，在《公司章程》、股 东大会议事规则及董事会议事规则中，明确股 东大会、董事会审批对对外担保事项的审批权 限和审议程序，以及违反审批权限和审议程序 的责任追究制度，具体说明执行情况
具体说明公司董事、监事及高级管理人员在对 外担保方面勤勉尽责、在各自权限内履行了审 批、报告和信息披露义务有关情况
敷衍心态
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几点建议
深化对社会责任的认识和理解，做社会的良心 与投资者关系工作有机结合，加强针对性 双真原则：真实、真诚 多用事实说话，少谈空洞理念 注意采用定量化指标 纵向：是否符合国际及国家标准 横向：与同行业公司的比较 不怕暴露问题 有明确具体的整改目标、事项和时间表
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信息披露的内部控制
说明公司或者公司控股股东及其实际控 制人存在对外披露承诺事项的落实情况
是否存在承诺事项不能正常履约情况？ 是否及时对外进行了披露？如有承诺事 项不能正常履约情况，说明原因及内控 责任
公司是否因信息披露违规而被中国证监 会和交易所公开处分？具体说明原因及 内控责任
会和股东大会等机构合法运作和科学决 策的有关情况； 公司明确界定各部门、岗位的目标、职 责和权限，建立相应的授权、检查和逐 级问责制度的有关情况；
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概述
公司风险评估和控制体系的建设情况； 公司设立专门负责监督检查的内部审计
部门及该部门的工作运作情况； 其他相关情况。
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7
重点控制活动
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信息披露的内部控制
公司建立了信息披露管理制度和重大信 息内部报告制度及具体执行情况。
公司建立了重大信息的内部保密制度及 具体说明执行情况。公司是否出现重大 信息泄漏情况？
公司制பைடு நூலகம்公司对外接待、网上路演等投 资者关系活动的行为规范及具体执行情 况。公司是否出现不公平信息披露情况？ 如有，说明具体原因以及内控责任
说明公司重大投资的总体情况，包括总 金额、笔数、主要项目等
公司是否在《公司章程》中明确董事会、 股东大会对重大投资的审批权限，制定 相应的审议程序，并说明具体执行情况
公司是否指定专门机构对公司重大投资 项目的可行性、投资风险、投资回报等 事宜进行专门研究和评估，监督重大投 资项目的执行进展，具体说明有关情况
公司监事会和独立董事应当对此报告发表意见 注册会计师应当在对公司进行年度审计时，参照
有关主管部门的规定，就公司财务报告内部控制 情况出具评价意见 如注册会计师对公司内部控制有效性表示异议的， 公司董事会、监事会应当针对该审核意见涉及事 项做出专项说明
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3
上市公司内部控制披露的有关要求
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关联交易的内部控制
公司是否发生因关联方占用或转移公司 资金、资产或其他资源而给公司造成损 失或可能造成损失的情况,具体说明有关 情况及公司所采取的相应的保护性措施
公司是否因关联交易未按规定履行审批 程序及信息披露义务而被交易所公开处 分?
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对外担保的内部控制
说明公司对外担保的总体情况，包括总金额、 笔数、主要担保对象等
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总结及整改计划
对公司内部控制情况进行总体评价 自查内部控制存在的缺陷并提出改进措
施 针对中国证监会、交易所对公司所作公
开处分所涉及的内控问题，说明问题产 生的具体原因、目前状况及整改计划和 措施
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总结及整改计划
如注册会计师对公司内部控制有效性表 示异议的，公司董事会、监事会应当针 对该审核意见涉及事项做出专项说明
各控股子公司重大事项报告制度和审议程序的 建立和执行情况。是否出现控股子公司重大事 项报告制度不健全而导致的信息披露违规事项
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关联交易的内部控制
2007年公司发生关联交易的总体情况， 包括金额、次数、主要交易对手方等。
公司在《公司章程》、股东大会议事规 则及董事会议事规则中，明确划分公司 股东大会、董事会对关联交易事项的审 批权限，规定关联交易事项的审议程序 和回避表决要求
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社会责任报告的披露情况
整体披露内容较全面 有一定的信息量 有较好的示范效应 是一个较好的开始和尝试
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社会责任报告的披露中的问题
尚未形成较规范的报告格式与形式 宣传做秀味道过于浓厚，语言浮华，套话连篇 定性描述多，定量分析少 避重就轻，避实就虚 形式重于实质 披露质量参差不齐，总体水准低 关键在于对社会责任的认识还不深刻，存在应付和
上市公司内控及社会责任报告披露讲解（深圳证 券交易所）
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1
目录
上市公司内部控制的有关要求 内控自我评估报告格式指引 上市公司社会责任信息披露情况分析 编写社会责任报告的建议与原则
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2
上市公司内部控制披露的有关要求
公司董事会应当依据公司内部审计报告，对公司 内部控制的有效性进行审议评估，形成内部控制 自我评价报告
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募集资金使用的内部控制
简单说明公司当年募集资金的使用情况 公司是否建立了募集资金专户存储制度?公司
是否只开立了一个募集资金专用帐户？ 公司制定募集资金使用管理流程和制度及具体
执行情况 说明公司跟踪项目进度和募集资金的使用情况
以及独立董事和监事监督募集资金使用的有关 情况 是否存在项目未按承诺进度完成的情况？说明 具体原因。公司是否按照有关规定及时履行报 告和公告义务？ 深圳证券交易所
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社会责任报告
社会责任报告属于自愿性披露 是投资者关系的一个重要内容
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社会责任报告的披露情况
深市主板共有21家公司披露了社会责任报告 阳光发展、闽东电力、粤高速、泸州老窖、吉林电
力、云南铜业、陕解放、新中基、格力电器、宗申 动力、云南白药、华闻传媒、华侨城（专节）、杭 汽轮B、承德露露、柳工、赛迪传媒、浪潮信息、 桂林旅游、铜都铜业、常山股份
美国《财富》杂志、澳大利亚的Reputex等公司 致力于社会责任评估，取得了一定的社会影响。
知名的社会责任指数包括美国的 DowJones Sustainability Index、Calvert Social Index、伦 敦的FTSE4 Good Index等。
鼓励中介机构和研究机构开展企业社会责任评价， 并可考虑在时机成熟时编制社会责任指数
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关联交易的内部控制
说明公司在每个会计年度结束后，要求 为其提供财务审计的会计师事务所对公 司的关联方资金占用情况进行审核并出 具专项说明的有关情况
公司是否存在关联方以各种形式占用或 转移公司的资金、资产及其他资源以及 关联交易不公允、不公平问题，公司董 事、监事、高级管理人员是否采取了有 效措施进行制止
如注册会计师对公司内部控制有效性表示异议 的，公司董事会、监事会应当针对该审核意见 涉及事项做出专项说明
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4
上市公司内部控制自我评估报告格式指引
概述 重点控制活动 总结及整改计划
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5
概述
简要介绍公司内部控制体系建设情况 内控制度建设情况； 完善公司治理结构，确保董事会、监事
独立董事是否对有关关联交易事项提出过异议？ 其原因和理由
处理情况及最后结深果圳证券交易所 11
关联交易的内部控制
会计师事务所对公司的关联方资金占用 情况进行审核并出具专项说明的有关情 况。
公司是否存在关联方以各种形式占用或 转移公司的资金、资产及其他资源以及 关联交易不公允、不公平问题，公司董 事、监事、高级管理人员是否采取了有 效措施进行制止
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募集资金使用的内部控制
公司是否设立了内部审计部门跟踪监督 募集资金使用情况并每季度向董事会报 告，并具体说明运作情况
公司是否存在变更募集资金用途或变更 项目投资方式的情况？是否经过了必要 的审议程序?