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应纳税额计算公式

一般增值税纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×适用税率(基本税率为17%,低税率为13%)
小规模增值税纳税人应纳税额=销售额×征收率(征收率为3%)
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
消费税应纳税额=应税销售额×适用税率
应税销售额=含消费税而不含增值税的销售额
从价从量复合计征应纳税额=应税销售额×比例税率+销售量×定额税率
委托加工应税消费品应纳税额=组成计税价格×比例税率
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)
委托加工从价从量复合计征应纳税额=组成计税价格×比例税率+委托加工数量×定额税率
委托加工组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1-比例税率)
自产自用应税消费品应纳税额=组成计税价格×比例税率
自产自用组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)
进口应税消费品应纳税额=组成计税价格×比例税率
进口组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-比例税率)
营业税应纳税额=(营业额-准予扣除金额)×适用税率
=组成计税价格×适用税率(当纳税人自行建筑或价格明显偏低又无正当理由适用)
营业税组成计税价格=(营业成本或工程成本+成本利润)÷(1-营业税税率)
企业所得税应纳税额=企业应纳税所得额×适用税率-税法规定减免和抵免的税额企业应纳税所得额=年收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目-允许弥补的以前年度亏损
企业所得税基本税率为25%,低税率为20%
个人工资应纳税额=(每月收入额-3500或4800元)×适用税率-速算扣除数
个体工商户生产经营所得,企业承包、承租经营所得应纳税额=(年收入总额-成本、费用、损失)×适用税率-速算扣除数
劳务报酬所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率
=(每次收入额-800)×20%(在每次收入不足4000元时)
=每次收入额×(1-20%)×20%(在每次收入超过4000元时)
=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数(在应纳税所得额超过20000元时)
利息、股息、红利所得应纳税额=每次收入额×适用税率。

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