应收票据（收取、保管、承兑）控制流程图
银行存款（支票/网银/银行承兑）支付控制流程图
库存承兑汇票控制流程图
公司银行存款管理制度
为了加强公司银行存款、银行结算、的管理，严肃结算纪律，特制定本办法。

一、公司发生的一切收付款项，除按规定可用现金支付以外，都必须通过银行办理转账结
算，严格执行中国人民银行发布的《银行结算办法》各项规定，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行。

二、银行账户
1．公司在银行开立结算账户后，不得将所开立的账户出租、出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗和损害本单位的信用和经济利益。

2．银行账户应作为保密项目对待，当YSM公司内部工作人员需要银行账户名称、账号等信息时，需经财务部部长批准。

三、公司出纳员须与各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。

四、“银行存款”的收、付款凭证，都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。

所有银行
收、付款凭证、银行凭证和原始凭证，都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。

五、公司财务部要设置“银行存款日记账”，按各银行的营业场所和其它金融机构，以及
存款种类，分别以一个银行账号设置一个银行账户。

银行日记账必须逐笔登记，反映每一个存款账户的收入、支出和存款余额。

六、“银行存款”的收、付款凭证，都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。

所有银
行收、付款凭证、银行凭证和原始凭证，都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金，杜绝违法、贪污等犯罪行为发生。

七、收到“银行对账单”后，应及时与银行存款日记账收付金额进行核对，对发生的“未
达账款”逐笔核实，查清原因，并及时据以编制“银行存款调节表”进行调节，经调节后的银行存款日记账余额与“银行对账单”余额必须完全一致。

对未达款项如超过3个月仍未到账清理者，报请公司领导追踪经办人的责任。

八、银行支票（包括现金支票和转账支票）由出纳员负责保管，按公司审批程序签发：
1.支票借(付)款业务，必须由业务经办（借款）人填写<借款单>或<报销单>，
由本部门领导签字后，报总经理批准，财务部按规定办理借款手续。

2.对符合审批程序、手续完备、核实无误并有用款计划的付款业务，签发支票
并盖上“不得背书转让”章。

3.签发支票时必须登记“支票登记簿”，签发的支票必须写明日期、收款人、用
途和限额（知道确切金额时要在大小写金额内填写大小写金额），财务部留存
支票申领单，支票领用人必须在支票存根及支票登记簿上签字、备查。

4.如遇特殊原因需开具限额支票，领用人必须先填写“限额支票领用申请单”，
注明预计金额和其它能提供的对方单位信息，经部门经理审核签字并报总经
理批准签字后，出纳应将支票按批准金额限额封头，填写日期及其它已知信
息，如果领用人当天未使用，则须将该支票须交回出纳员处保管。

5.每日下班时将支票与印章分别存放到保险柜内。

月末出纳员要对所发出支票
进行一次清理，已付款者催其清账，暂时未用者予以收回。

6.空白支票和支票印章必须分人负责保管。

7.作废支票必须加盖“作废”章，注明作废原因，作废支票订入月末最后一本
凭证的后面进行保管，不得丢失或缺号。

8.严禁签发空头支票、发远期或过期支票；不准签发印鉴不全、不符的支票；
严禁出租、出借支票或转让给别的单位和个人使用、保管；严禁将支票做抵
押。

9.银行支票如有遗失或盗窃等意外发生，出纳员必须及时向财务部部长、公司
总经理报告，同时立即向开户银行挂失，登报声明作废。

（属于盗窃案件的，要立即通过经理办公室向公安机关报案。

）
10.撤销账户时，应将剩余空白支票全部交回原开户银行注销。

11.收受外来的支票、汇票等票据应注意审查票据的真伪、内容是否正
确、有无涂改，是否在有效期内，核对持票人的身份证件，及时提
交银行结算。

12.签发支票必须填好日期、用途及限额或应付金额，同时要核查收款单位、用
途是否一致，支付金额是否在批准的限额或申请额以内，如发现不一致或有
较大额度的出入，则应向财务主管汇报，并查明原因及时处理。

商业汇票流程图
20 年（）月份银行存款余额调节表
会计报告期：日（0：00）——日（24：00）
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