中山大学南方学院经济学与商务管理系2008级《审计学》第三次作业涉及第5-6章内容一、判断题(正确的划“√”，错误的划“X”)1．内部控制是基于现代审计的需要而产生的。
（）2．审计模式的发展与内部控制的演进过程存在密切的联系。
（）3．在企业管理工作中，内部控制系统是一种单独的制度形式，它与各种规章制度并存。
（）4．为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳员应由一人承担。
（）5．建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。
( )6．在调查表中，“否”表示该项内部控制系统较强。
( )7．在调查表中，“不适用”表示否定该项内部控制系统。
( )8．描述内部控制系统的三种方法是相互排斥的，不能在同一单位内使用这三种方法。
( )9．当内部控制系统健全时，即使执行无效，会计信息的可靠程度仍然很高。
( ) 10．当注册会计师由于各种条件的限制，无法对相关内部控制进行测试，为收集更充分的实质性程序证据，注册会计师可直接将重大错报风险设定为高水平。
( ) 11．函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的方法，这种方法一般用于往来款项的查证。
（）12．顺查法一般适用于规模较大、业务较多的大中型企业和凭证较多的行政事业单位。
( )13．详查法的主要缺点是工作量太大，消耗人力和时间过多，审查成本高，故难于普遍采用。
（）14．审计抽样是指注册会计师在实施审计程序时，从总体中选取一定数量的样本进行测试，并对所选项目发表审计意见的方法。
( )15．对于容易出现舞弊行为的现金、银行存款和贵重的原材料，应采用监督盘点。
（）16．系统导向审计模式是以证实财务报表的公允性，以内部控制制度的评价为导向的审计模式。
（）17．风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本与审计风险的需要。
（）18．风险导向审计不对内部控制系统进行评审，而是评价企业的生产经营等外部环境。
（）19．风险导向审计模式是以审计风险的评价做为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式。
（）20．审计风险是随着审计抽样技术的产生而产生的。
( )二、单项选择题1．注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。
对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）A．宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策B．环保法规C．资本充足率D．市场竞争以及技术进步的情况2．下列业务属于不相容职务的是（）A．经理和董事长B．采购员与供销科长C．保管员与车间主任D．记录日记账和总账的人员3．关于内部控制，下列表述不正确的是( )。
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则B．内部控制是针对所有业务活动而设计的C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效4．下列选项中不正确的是( )。
A．内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证B．在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C．特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D．在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据5．下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是( )。
A．可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定B．与财务报表整体存在广泛联系C．可能影响多项认定D．通常与控制环境有关6．了解被审计单位及其环境一般在( )阶段进行。
A．在承接客户或续约时B．在进行审计计划时C．贯穿于整个审计过程的始终D．在进行期中审计时7．依据《审计准则—了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的要素中，不包括下列（）要素。
A．控制环境、风险评估过程B．与财务报告相关的信息系统和沟通C．控制活动、对控制的监督D．会计系统、控制程序8．注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
但下列（）程序难以为此获取充分、适当的审计证据。
A．询问被审计单位的人员B．观察特定控制的运行C．检查文件和报告D．穿行测试9．注册会计师可能在期中实施控制测试，同时还应获取期中至期末这段剩余期间的审计证据。
注册会计师的以下考虑不恰当的是( )。
A．评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据B．期中对有关控制运行有效性获取的审计证据比较充分，可以考虑适当减少需要获取的剩余期间的补充证据C．注册会计师对相关控制的信赖程度越高，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多D．控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少10．控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常是相同的，但（）程序是个例外，它属于控制测试程序而不属于了解内部控制的程序。
A．询问、观察B．重新执行C．检查文件记录D．穿行测试11．系统导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受水平12.根据控制测试的目的和特点所采用的审计抽样称为( )。
A．变量抽样B．属性抽样C．统计抽样D．非统计抽样13．风险导向审计模式审计的目标是（）A．查错防弊B．确认财务报表的公允性C．尽量降低审计风险D．将审计风险控制在可接受的水平14．以审计风险的评价作为一切审计工作出发点并贯穿于审计全过程的审计模式，称为（）A．凭证导向审计B．账项导向审计C．系统导向审计D．风险导向审计15．在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当( )。
A．增加样本量或执行替代审计程序B．增加样本量或执行追加审计程序C．增加样本量，扩大测试范围D．增加样本量或修改实质性程序16．有关审计抽样的下列表述中，正确的是( )。
A．注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据B．审计抽样用于符合性测试和实质性程序中的所有审计程序C．统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择D．信赖过度风险和误受风险影响审计效率17．在选取测试项目以获取审计证据时，对于下列( )情形注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试A．被用于测试控制活动的项目B．被用于获取某些信息的项目C．存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据的项目D．超过某一金额的项目18．统计抽样是指具备下列( )特征的抽样方法。
A．随机选取样本B．运用概率论评价样本结果，包括计量抽样风险C．A和BD．A或B19．下列关于审计抽样的说法中，不正确的是( )。
A．审计抽样是对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B．在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会C．审计抽样的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征D．选取特定项目进行测试属于审计抽样20．有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是( )。
A．信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率B．信赖过度风险与误受风险会降低审计效果C．非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响D．审计抽样只与审计风险中的控制风险相关三、多项选择题1．注册会计师在确定内部控制对财务报告的可靠性时，应充分关注其固有限制包括( )。
A．内部控制一般仅针对常规业务活动而设计B．内部控制可能因人为判断出现错误而削弱或失效C．信息技术人员可能获得超越其履行职责之外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工D．管理部门负责人凌驾于内部控制之上而被规避2．被审计单位管理当局建立健全内部控制一般应实现以下目标( )A．资产的安全与完整B．财务报告的可靠性C．经营的效率和效果D．对法律、法规的遵循3．内部控制内容包括( )。
A．合规合法性控制B，复查核对控制C．授权与分权控制论D．职务分离控制4．在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施下列审计程序( )。
A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险B．将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系C．考虑识别的风险是否重大D．考虑识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性5．下面这些重大错报风险中与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是( )。
A．被审计单位存在复杂的联营或合资B．被审计单位存在重大的关联方交易C．被审计单位管理层缺乏诚信D．被审计单位承受异常的压力6．内部控制调查记录的方法主要有( )A．调查表B．文字表述C．流程图D．核对表7．注册会计师了解被审计单位及其环境,可为下列审计事项的确定提供基础的有( )。
A．确定重要性水平B．识别需要特别考虑的领域C．设计和实施进一步审计程序D．确定在实施分析程序时所使用的预期值8．注册会计师对内部控制实施风险评估程序，以获取与下列相关的审计证据( )。
A．控制的设计是否适当B．控制是否得到执行C．是否得到一贯执行的测试D．运行是否有效9．下列选项中属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的有( )。
A．提供更多的督导B．向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度C．选择综合性方案实施进一步审计程序D．分派更有经验的审计人员10．下面有关了解被审计单位内部控制的提法正确的是( )。
A．注册会计师通过了解确定控制设计不当，就不需要再考虑控制是否得到执行B．注册会计师可使用询问程序来获得其设计的证据以及确定其是否得到执行C．在对某信息系统的内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试D．穿行测试即可获得其设计的证据也可确定其是否得到执行11．审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量，可分为( )。
A．顺查法B．详查法C．抽查法D．逆查法E．分析法12．证实客观事物的方法，主要包括( )。
A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法 E.鉴定法13．在审计历史上，审计抽样先后出现过( )。
A．任意抽样B．判断抽样C．统计抽样D．概率抽样 E.随机抽样14．审计抽样通常在( )程序中不采用。
A．应收账款函证B．询问被审计单位管理当局C．实地观察D．分析程序15．在统计抽样中，注册会计师运用专业判断的情形有( )。
A．审计对象总体与抽样单位B．可容忍误差与预期总体误差C．运用于样本的审计程序的选择D．注册会计师对发现的样本错误所做的适当反应16．在审计工作中运用的选取样本方法，主要有( )。
A．随机数表法B．随机数图法C．系统抽样法D．判断抽样法E．整群抽样法17．变量抽样主要有( )。
A．可靠性估计B．精确度估计C．平均值估计D．差异估计E．比率估计18．注册会计师在样本的设计中，应考虑的基本因素有( )。
A．审计目的B．抽样风险以及非抽样风险C．可信赖程度D．可容忍误差及预期总体误差19．下列说法中正确的有( )。