财政的概念、内涵和基本特征财政是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用以满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置，公平分配及经济稳定和发展的目的。
财政的基本特征：1，阶级性和公共性。
2，强制性与非直接偿还性。
3，收入与支出的平衡性。
如何理解市场失灵?市场失灵是和市场效率相对应的，市场的资源配置功能不是万能的，存在在固有的缺陷，统称为市场失灵。
大体可以划分为三类.一.市场势力.主要是指垄断和自然垄断等.厂商成为价格控制者.自然垄断行业具有平均成本递减的特点.这一类主要是公用事业部门.如供水.供电.管道.电话灯.独家经营胜过多家竞争.二.市场残缺.主要是因为公共产品.外部性.信息不对称等导致的市场不存在的问题.公共产品是指具有非排他性.非竞争性的产品.该种产品一旦被提供.新增消费的边际成本为零.政府可以通过税收补偿公共产品的成本.同时向消费者免费提供公共产品.外部性对他人福利的影响.信息不对称是指一方拥有另一方得不到的信息的情形.容易产生欺诈行为. 三.市场功能不足.主要包括不公平.经济波动.优值品或劣值品等.市场经济中人们通过提供生产所需的要素来获取收入.由于各种因素的不同.收入差距在社会成员之间扩大.消费者评价低于合理评价的产品和服务为劣值品..消费者评价高于合理评价的产品和服务为优值品.一般认为市场失灵时市场经济固有的特征.如果任其自由发展.市场经济将无法存续.政府干预：经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，这正是政府干预失效的根本原因。
政府失灵.原因和表现：1，政府决策失误。
2，寻租行为权钱交易.腐败行为.3，政府提供信息不及时和失真。
4，政府职能的越位和缺位没有一种提案能够获得超过其他所有提案的多数票.意味着简单多数的规则无法得到结果.即投票均衡不存在.这一现象叫做投票悖论.随着提案和人数的增加.出现投票悖论的概率会越来越高.投票悖论是因为投票者的多峰偏好所致 .如果个人的偏好呈现单峰形态.投票悖论就不会发生.很遗憾的是多峰偏好在公共决策中是很普遍的事情.大家都偏好极端.公共产品的概念、特征由国家机关和政府部门——公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。
区分公共物品和私人物品的两个基本标准：排他性和非排他性，竞争性与非竞争性。
非排他性.个人消费公共产品并不能排除他人消费同样数量的公共产品.非竞争性.一种商品在增加每一个消费者时.边际成本为零.上述两个特征决定了竞争性市场不可能打到帕累托最优产量.私人部门提供公共产品是无效率的.公共需要的特征：1，公共需要是社会公众在生产，生活和工作中的共同需要，不是普通意义个人需要的数学加总。
而是就整个社会而言为了维持社会经济生活,必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要.2，公共需要是每一个公民可以无差别共同享用的需要。
不排斥他人使用3，社会成员享用公共需要要付出代价。
4，满足公共需要是政府的职能。
怎样理解公共财政？公共财政以满足公共需要为标准立足于非盈利性.强调的应该是财政的公共性.财政投资创办国有企业的目标不是赢利而是提供公共物品.带动高新技术和实施宏观调控的目的.公共财政并不否认财政的阶级性和财政关系中的利益冲突.公共财政的建设和中国经济建设的进程是同步的长期的..外部性的含义：经济主体的行为对旁观者（周围环境）的非市场非价格的影响。
有正的外部性和负的外部性。
<本子上的内容>外部性是没有或者不能确定产权的结果.私人对策明晰产权.合并社会习俗教育.科斯定理的假设.一.讨价双方的成本很低.’二.资源所有者能够分清楚对其财产损害的来源且能和合法地防止损害.在这些假设条件下..产品一经确定并取得有效保护就不再需要政府干预来解决外部性问题.外部性的公共政策.1税收. 税额正好等于污染者在最优产量上造成的边际损害.2补贴.向污染者支付一笔钱换取其不再污染.其实是提高了污染者的机会成本.3许可证交易创造污染权市场.4规制.正的外部性.补贴.对生产者每单位产量给予补贴.数额等于在最优产量上造成的边际外部收益.污染权市场政府拍卖一定单位的污染权政府将污染权分配给企业.企业可以自由地转售污染权.财政具有三大基本职能.资源配置职能.收入分配职能.经济稳定与发展职能.财政的资源配置职能财政的资源配置功能是由于市场失灵政府介入和干预所产生的.通过财政的收支活动为政府提供公共物品提供资金,引导资源的流向,弥补市场的缺陷最终实现全社会资源配置最有的状态.财政资源配置的机制和手段：1，在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
保证预算资金中央资金.2，优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
3，合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
4，通过政府投资，税收和补贴手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
5．提高财政配置资源本身的效率.进行收益分析,力求成本最低.加强监管.财政的收入分配职能收入分配的目标是实现公平分配.社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层都能接受的合理范围内.不等于绝对平均.财政的收入分配职能的机制和手段：1，划清市场分配与财政分配的界限和范围。
原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
2，规范工资制度。
应当提高工资的透明度，实现个人收入分配的货币化和商品化。
适当提高工资水平，建立以工资收入为主，工资外收入为辅的收入分配制度。
，3加强税收调节。
税收调节最重要的工具是累进所得税.通过对高收入者课征较高的税来缩小收入差距.4，通过转移性支出，如社会保障支出，救济金，补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
为什么要进行收入再分配（3.1罗森的解释）？收入再分配在假定的条件下会得到再分配会导致效用之和增加的结果,3个重要假设和效用计算.如何看待食品券计划？实物转移计划效用并没有现金补贴的无差别曲线高.在现金的预算线下会得到最大效用的无差别曲线与预算线的切线.财政的经济稳定职能.经济稳定包括充分就业.物价稳定和国际收支平衡多种含义.发展的含义比增长的含义要广.增长单指一个国家的产品和劳务的数量的增长.财政经济稳定职能的机制和手段：目标是 .充分就业.物价稳定.经济增长.国际收支平衡.1，经济稳定的目的集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。
2，在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度，失业救济金制度，都明显具有这种作用。
3，通过投资，补贴和税收等多方面安排，加快农业，能源，交通运输等公共设施的发展，消除经济增长中瓶颈。
4，财政应切实保证前面提到的那些非生产的社会的公共需要，为社会经济发展提供和平和安定的环境。
财政政策的主要工具有.改变政府购买的数量.改变政府转移支付的数量.调整税率.最优收入分配模式.只要收入是不公平的.边际效用就不会相等.两人的效用之和通过把收入分配给穷的人而增加.只有在中点位置.边际效用才相等.社会福利才能达到最大化. 因此应当追求完全的收入公平.但是有3个假设条件.一是人们具有相同的效用函数.二是任何物品的边际效用随着消费的增加而减少.三是社会的总收入是固定的.财政收入是指国家占有的以货币变现的一定量的社会产品的价值.财政收入的形式；税收收入.利润收入.债务收入.其他收入以费为主要形式.税收收入稳定可靠,富有弹性.居于主体题为.利润收入不稳定.受制于企业的经营状况和觉悟.债务收入有很多制约因素.政府收费难以规范.数量也不稳定.容易助长腐败和加重经济主体负担.物价水平与财政收入制度.累进所得税为主的水质.税会随着名义收入的增长而提高.财政收入既有名义增长.又有实际增长.实行比例税率的流转税为主的税制.意味着税收收入的增长率和物价上涨率.财政收入只有名义增长.不会有实际增长.实行定额税.税收与物价没有关系.在物价总水平上升的情况下.税收收入的增长总要低于物价的增长.所以财政收入即使有名义增长.实际上必然是下降的 .财政收入分类:1,按财政收入形式分了两类，经常性收入和非经常性收入，经常性收入主要是税收和各项收费，债务收入和其他收入属于非经常性收入。
2，按财政资金的管理方式分为预算内和预算外。
预算内包括财政收入和中央政府性基金收入。
预算外包括预算外资金收入和制度外收入。
税费的区别一.税收一般不规定特定用途.用政府统筹安排使用,而收费与政府提供特定物品相关.专项收入专项使用.二.税收是作为政府一般的筹资手段.收费往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段三.税收收入是政府的主要收入必须纳入预算内.而收费.全国性收费要纳入预算内.部门性收费或者地方性收费可以作为预算外收入.自收自支.四.税收的法制性规范性比较强.收费相对差.容易诱发滥收费和腐败..五.收取依据上.税收以国家法律为依据.收费往往没有法律依据.六.标准上.税收对于…都有严格的要求.而收费的随意性很大.七.税收具有组织收入.调节分配.调控经济行为的功能.收费的功能单一.主要是获得收入.八.税收一般纳入国家预算.收费往往是预算外资金.很容易随意支配.不易管理.九.无偿性/有偿性.可售性.受益与负担对称. 十 .强制性/自愿性.半强制性. 十一.普遍性/选择性. 十二.政治程序决策/市场机制与政治程序相结合.预算外收入预算外资金是指国家机关事业单位和社会团体为了职能需要依据法律收取和使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金.预算外资金在一段时期内有很多问题例如增长过快.资金严重分散.管理不严. 为了加强对预算外资金的管理.国家实行了计划管理.财政审批.专户储存.银行监督的管理方法.长远上要纳入预算内管理.指出预算外资金是国家财政性资金而不是地方部门的自有资金.管理措施包括.重新界定预算外资金的性质和范围.部分预算外资金纳入预算管理.严格控制收费规模.建立预算外资金收支预决算制度.严格规定使用范围审批手续等. 税费改革.现状.改革措施.现状.一.收费规模迅速膨胀..二.大量政府收费游离于国家预算管理.三 .收费项目繁多.重复收费严重.措施.A 税费改革必须和规范收费同时并举.B . 税费改革应该从中央部门做起C. 先清理后规范.分步纳入国家预算.国际重复征税产生的原因及其减除办法。
可举实例说明。
国际重复征税是以税收管辖权的冲突.即存在两个以上的征税主体.是各国税收法律的冲突引起的.一.限定各国唯一地行使居民税收管辖权.二是限定世界各国唯一地行使地域税收管辖权.三是允许各国同时行使两种以上的税收管辖权.在发生冲突的时候承认一种税收管辖权的优先地位.其他管辖权从属.具体方法.抵免法.是指一国政府在游戏那承认其他国家的地域税收管辖权的前提下.在对本国纳税人来源于国外的所得征税时.以本国纳税人在国外缴纳税款抵消本国税收的方法.财政支出按国家职能标准可分为哪几类？依据国家职能的分别，将财政支出分为经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费和其他支出五大类。