固定资产管理办法
【2012】冠字第007号1.目的
为了加强公司固定资产管理，明确各部门的管理职责，现结合公司实际情况，特制定本办法。

2.适用范围
本办法适用于冠亚集团各职能部门及集团本部直接管理的各下属公司（以下都简称“使用部门”）。

3.定义
固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器机械设备、交通运输工具、办公信息设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。

价值500元以上2000元以下的长期办公物品，参照本办法进行管理。

4.管理部门及职责
4.1机器机械设备类的固定资产由生产部门（或其专门的设备部）管理；办公信息设备类的固定资产由IT部门管理；房屋及建筑物、交通运输工具、办公家具及其他设备由集团运营部管理。

4.2各类固定资产的管理部门负责该类固定资产的采购、验收、调配、日常管理、使用维护监督、维修联系、定期盘点及报废。

4.3固定资产管理部门应设置固定资产实物台账，对固定资产进行统一分类编号，建立固定资产卡片，落实保管使用责任人/部门。

4.4固定资产管理部门监督固定资产的使用状况，对擅自赠送、变卖、拆除和破坏等违反本办法规定的行为，将严格追查责任，视情节严重程度，给予相应的纪律处分且责任人应进行相应的经济赔偿。

4.5固定资产使用部门负责人负责本部门/单位的固定资产日常管理工作。

具体的使用人员应妥善保管所使用的固定资产，严格按照操作规范使用，并按要求进行维护保养。

5.核算部门
财务部为公司固定资产的核算部门。

财务部门负责设置固定资产总帐及明细分类
帐，对固定资产的增减变动及时进行帐务处理。

6.固定资产的购置
6.1申购
6.1.1固定资产执行预算管理。

各固定资产管理部门负责提交年度预算,财务部门汇总后报集团董事长批准，形成当年度固定资产预算。

6.1.2各使用部门需要购置固定资产时，应填写《固定资产申购单》，参照《财务支出项目审批流程》进行审批。

6.1.3对于超过年度预算范围的，应先补充预算，才能进入审批程序。

6.2采购
6.2.1使用部门购置固定资产的申请获得批准后，交该类固定资产管理部门负责采购。

6.2.2固定资产管理部门在采购时，应坚持多方询价（至少两家），经对比后选择最优供货商，报财务部门审核、集团董事长批准。

6.3验收
6.3.1采购的固定资产收到后，由固定资产管理部门进行验收，并填写《固定资产验收单》一式两联。

在验收单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货商，并同时对固定资产进行编号。

6.3.2《固定资产验收单》第一联由固定资产管理部门留存，第二联送交财务部门。

财务部根据验收单进行相应的帐务处理，固定资产管理部门根据验收单制作固定资产卡片，更新台帐，落实使用/保管责任人。

6.3.2对于固定资产自带的保养手册，使用手册等文件的原件由固定资产管理部门统一归档管理。

若使用部门/人员平时需要手册指导的，可留存复印件。

7.固定资产的领用与退回
7.1固定资产验收入库后，使用部门/人员到该固定资产的管理部门填写《固定资产领用登记表》后领用。

7.2固定资产使用者因故不需要再继续使用固定资产的，需将该固定资产退回固定资产管理部门，管理部门应及时调整台账记录。

对于离职员工，固定资产管理部门负责人应该就该员工所领用的全部固定资产是否退回，是否存在不当保管等情况在离职单上签署意见。

离职员工涉及赔偿责任的，应该进行相应的赔偿后方可准许离职。

8.固定资产的使用规定
各使用部门/人员应严格按照使用说明和操作规范使用，如违规操作或使用保管不当导致损坏或丢失的，应参照重置价格由使用部门/人员赔偿。

9．固定资产的内部流转
9.1固定资产在公司各部门或员工之间流转调配时，转出部门/人员需填写《固定资产流转单》一式两联，经接收部门/人员签字确认，并应经两部门负责人签署同意意见。

第一联由该类固定资产管理部门留存，第二联送交财务部门。

9.2固定资产管理部门根据流转单更新固定资产卡片、办理固定资产变更登记、变更保管责任部门/人员。

9.3财务部门根据流转单做相应账务处理。

9.4如未按流程办理流转手续，固定资产转出部门/人员仍负有保管维护责任。

10.固定资产的出售
10.1使用部门应将固定资产的闲置情况及时报告该类固定资产管理部门。

10.2闲置的固定资产如需出售处理，应由该类固定资产管理部门提出申请，填写《闲置固定资产出售申请表》，列明拟出售的固定资产的名称、品牌、规格、型号、数量、原购买价格、已使用期限、新旧程度、是否有损坏等详细情况，并注明需出售处理原因、拟出售金额，报财务部门审核、集团董事长批准。

10.3闲置固定资产的出售申请获得批准后，固定资产管理部门对固定资产进行出售处理，更新固定资产台账。

并将出售价款交财务部，财务部做相应的账务处理。

11.固定资产的报废
11.1当固定资产严重损坏，没有维修价值时或已过折旧年限，继续使用将明显降低生产/工作效率的，由使用部门/人员提出报废申请，填写《固定资产报废申请表》，报固定资产管理部门、财务部门审核、集团董事长批准。

11.2固定资产报废申请获得批准后，由运营部门进行报废处理，处理后及时更新固定资产台账，并将处理结果告知财务部，以便财务部做相应账务处理。

12.固定资产的盘点
12.1固定资产管理部门会同财务部在每年年中和年末分别对固定资产进行一次盘点。

因特殊原因，也可组织进行临时盘点。

价值500元以上2000元以下的不按照固定资产管理的长期办公物品也应盘点。

12.2固定资产盘点应填制《固定资产盘点表》，详细反映固定资产的真实情况，并与账面记录核对，做到账务、实物和卡片相一致。

12.3如有盘盈或盘亏，参与盘点的人员应将盘盈或盘亏的情况书面报告固定资产管理部门和财务部门，经两部门负责人审核确认并经集团董事长批准后，财务部对账务进行相应调整，管理部门对固定资产台账和卡片进行相应变更。

13.固定资产的编号规则
各类固定资产编号分为系统编号及设备编号，两者一一对应。

系统编号由财务软件生成，设备编号根据以下规则编写：
13.1固定资产的设备编号采取三级编号规则：
固定资产所属公司名称简写+固定资产的类别号+购买流水号
13.2固定资产所属公司名称简写，即该公司字号的首字母，如冠亚投资的名称简写为“GY”。

13.3各类固定资产的类别号分别为：
固定资产类别类别号
房屋及建筑物01
机器机械设备02
交通运输工具03
计算机等办公信息设备04
办公家具及其他设备05
如冠亚投资一台计算机的固定资产的设备编号为“GY04005”。

14.折旧标准
各类固定资产的折旧年限和净残值率参照国家相关法律法规执行。

15.附则
本办法自发布之日起施行。

冠亚集团
2012年3月7日
相关表单：
1.《固定资产申购单》
2.《固定资产验收单》
3.《固定资产领用登记表》
4.《固定资产流转单》
5.《闲置固定资产出售申请表》
6.《固定资产报废申请表》
（注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。

请预览后才下载，期待你的好评与关注！）。