82000
113711
营运资金增减额：
减：存货增加额
-1530
加：应付账款增加额
8280
投资活动
融资活动
偿还贷款
100000
=本年度现金流量（短缺）总额 23521
加：银行账户期初余额
198000
等于：银行账户结存额
221521
5、 另外建议 加强员工培训，从而可以提供更好的服务。
保本点
2009年：
的投诉率满意度无法得知（没有客户投诉的统计方案），顾客数量 没有变化（成本增长但是顾客却不增长）。 5、2010年会计利润亏损。
二、建议 1、明确市场定位，针对不同的目标消费者制定不同的营销方案，注重 销售多元化。对于繁忙的办公楼的白领添加打包服务，外卖的包装要相 对考究针对学生提供特价咖啡或是生日蛋糕服务。， 2、提供差异化服务，突出特色，推出区别于竞争对手的产品和服务， 例如每日特色餐点，更多特色口味的咖啡(例如针对中外不同消费者推 荐不同口味的咖啡)。推出一部分特价咖啡并且要新推一部分享受高质 量咖啡（针对外国消费群体）。针对星期五下午的父母群体设置套餐服 务，例如两人餐或三人餐。其他时间客流量少的情况下可以设置特价咖 啡。
=905526.32
2010年：
F=82000+200000+49920+11000+31200=374120
V=441000+140595=581595
保本销售额=374120*1005795/(1005795-581595) =887053
3、增加服务附加值：根据消费者需求，完善相关馆内服务，如免费无 线网等。制定会员vip制度，推出会员优惠活动，赠送生日小礼品。 4、增大广告宣传力度，发放宣传促销小册。并且向每一位顾客提供满 意度调查表。 5、与供应商建立长期合作关系，降低原料咖啡的采购成本。
3、 考核指标 1、 顾客满意度调查（纸面上的投诉及建议） 2、 新客户开发率和顾客增长率（按月） 3、 营业额增长率（日/月） 4、 新产品和新服务的满意度（统计新产品和新000
公用事业费
49920（增长率4%）
垃圾处理费
11000（去年增长了1000，本年保持）
广告与推销费
31200（增长率4%）
营业费用合计
514715
本年营业利润
50080
应付贷款利息
18369（摊销表计算得出）
本年度利润
31711
商誉 家居与设备
存货周转率不变为10.2）
银行存款 资产合计
所有者权益 银行借款 应付账款
资产负债表
400000 164000（折旧）
221521（现金流量表得出） 827991
450301（期初所有者权益+本年利润） 162410（摊销表计算得出） 215280（增长4%）
负债与所有者权益合计
827991
现就流量表
营业现金流量
本年度营业利润
31711
加：折旧
F=82000（折旧）+200000（租金）+48000（公共事业费）+10000（垃圾处
理）
+30000（广告推销费）=370000
V=420000（成本）+130000（员工工资）=550000
保本点销售额=FP/(P-VC)
=FPQ/(PQ-V)
=370000*930000/(930000-550000)
以看出是否成功）
4、 预算表
利润表
销售收入（饮料）
524527.5
销售收入（食物）
481267.5
销售收入合计
1005795（增长率为（1+3%）*（1+5%）-1）
减：销售成本
441000（销售量增加了5%）
毛利
564795
减：营业费用
有形资产折旧
82000
（增长率为（1+3%）*（1+5%）-1，同时占销售收入比重为14%，和上年保持大致相同的占比）
1、 企业当前状况 外部 利： 1、 咖啡的市场增长迅速，超过10%的消费市场增长率。 2、 浦东为中国的金融和商业枢纽。 弊： 1、 周围有两家相似的店铺，竞争压力增大，限制了价格的提高。 2、 用户的需求的转移（生活节奏的加快，办公楼白领不会花费大量时
间在咖啡馆）。 3、 成本上升加快（2009年成本较2008年上升了8%） 内部 利： 1、店铺的区位优势：在世纪公园边上，周围有大小办公楼，边上有商 业学校，有很多外国学生，还有国际中学。消费群体广且有消费能力。 2、优雅的室内布置、良好的氛围，足够的顾客使用面积。 3、有稳定的客户群体，顾客忠诚度高。 4、可选择的食物品种丰富（有各种美味的食品，而且市场调查显示食 品占咖啡馆销量的60%，食品的地位相当重要。） 弊： 1、 较高的财务负担（银行借款410000，每年28700的利息费用）。 2、 管理者经验缺乏（以前只做过伙计）。 3、 服务单一（管理者不在乎打包带走的业务）。 4、 市场定位不明确（没有针对不同消费群体的不同营销方案），顾客