内控考试试题
部门姓名得分
一、单选题（共24分，每题2分）
1、内部控制体系可以（ D ）
A 确保企业成功
B 确保财务报告的可靠性
C 确保遵从法律法规
D 帮助企业实现其目标
2、下列哪一种控制类型一般被认为最有效（ A ）
A 预防型
B 发现型
C 系统型
D 交易型
3、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，称为（ D ）
A 控制活动
B 公司治理 C内部监督 D 风险评估
4、内部控制缺陷按其影响程度可分为（ D ）
A 重大缺陷
B 重要缺陷
C 一般缺陷
D 所有上述内容
5、在控制层级制度的顶端是（ C ）
A 交易控制措施 B业务控制措施 C 环境控制 D 系统控制
6、上市公司（ D ）对公司内部控制的建立健全和有效运行负全面责任
A 管理层 B股东会 C监事会 D 董事会
7、（ B ）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平
A 风险识别 B风险承受度 C风险分析 D 风险水平
8、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度B．业务流程制度
C．信息传递制度D．经济责任制度
9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C）。
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
10、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。
A 、授权业务与执行业务 B、记录业务与审核业务
C、记录资产与保管资产
D、授权业务与审核业务
11、货物验收控制制度的核心是（D）
A、对订单的控制
B、对购货询价、签订合同的控制
C、保管人员不得负责会计记录
D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任
12、下列不属于不相容职务的有（B）
A、出纳与记账
B、出纳与现金保管
C、财物保管与记账
D、业务经办与财物保管
二、多选题（共26分，每题2分）
1、内部控制是指由企业（ ABCE ）实施的、旨在实现控制目标的过程
A 董事会
B 经理层
C 监事会
D 股东会
E 全体员工
2、内部控的要素是（ ABCDE ）
A 内部环境
B 风险评估
C 控制活动
D 内部监督
E 信息与沟通
3、内部控制准循原则（ ABCDE ）
4、内部控制的目标是（ ABCDE ）
A 战略目标
B 经营目标C合规目标 D 资产安全目标 E 报告目标
5、以下哪些属于内部环境（ ACDE ）
A 企业文化
B 财产保护控制C治理结构 D人力资源政策 E 内部审计
6、企业应当综合运用（ ABCD ）等风险应对策略，实现对风险的有效控制
A风险规避 B风险降低 C风险分担 D风险承受 E 风险识别
7、《企业内部控制基本规范》由五部委联合发布，五部委是指财政部和（ ACDE ）A审计署 B国资委 C银监会 D保监会 E 证监会
8、采购业务，应当关注下列哪些风险（ABCDE ）
A采购需求或采购计划不合理，造成库存短缺或积压，影响公司生产经营
B供应商选择不当、采购方式不合理，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C采购验收标准不明确、验收程序不规范，未及时对差异情况进行处理，可能造成账实不符，采购物资受损
D付款审核不严，可能导致资金损失或信用受损
9、固定资产的管理一般包括哪些环节（ ABCDE ）
A固定资产的取得 B固定资产的验收 C固定资产内部调拨 D固定资产清查盘点 E固定资产处置
10、销售业务，应当关注下列哪些风险（ABCDE ）
A 销售计划缺乏或不合理，可能导致产品结构或生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
B 客户档案不健全或未对客户进行合理的资信评估，可能导致客户选择不当，影响企业的资金流转或正常经营
C 产品定价不合理或价格的调整未经有效审批，造成产品销售价格过高或过低，影响企业经济利益或企业形象
D 未经授权发货或发货不符合合同约定，可能导致货物损失或销售款项不能收回
E 票据管理不善、账款回收不力导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程存在舞弊，使企业经济利益受损
11．符合印章控制要求的是（ABDE）。
A、财务专用章由专人保管
B、个人名章由本人保管
C、一人可以保管全部印章
D、严格履行签字或盖章手续
E、个人名章可由授权的人保管
12．下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（ABCD ）。
A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离
B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务
C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符
D．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章13．在采购与付款循环中，（ABCD）属于不相容职务。
A、请购与审批。
B、询价与确定供应商。
C、采购与验收。
D、订立合同与审计。
三、判断题（共10分，每题2分）
1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，股东会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行（√）
2、内控建设和评价需要一个长期的过程和实践，要嵌入日常的管理活动中去，同时还要不断的调整和更新（√）
3、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷（√）
4、企业应当以书面或者其他适当的形式，妥善保存内部控制建立与实施过程中的相关记录或者资料，确保内部控制建立与实施过程的可验证性（√）
5、首次合同订立前，应当对合同相对方的主体资格及履约能力进行审查，应当收集相对方的经年审合格的营业执照和资质证书的复印件（√）
四、案例分析（共40分）
1、某企业内部控制情况如下：
（1）企业订立的合同，相关部门、领导在进行审核时，若存在修改意见，直接口头告知合同订立人员。
（2）合同综合管理部门建立合同台账，仅列示合同的签订部门、签订人、时间、金额。
（3）项目实施过程中出现变更事项，由项目经理直接在现场实施变更，待项目实施完毕后再向领导汇报相关变更事项。
（4）仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。
(5) 当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。
(6) 平时，各项目组或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。
（7）公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。
（8）如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。
根据上述描述，回答以下问题：
（1）你认为上述描述的内部控制有什么缺陷？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
（2）针对该企业上的弱点，提出改进建设。
答案：
参考：存在的内控缺陷分析：
（1）审核审批意见未留痕
（2）未对合同的履行情况、收付款情况、变更情况进行记录
（3）项目变更前未对变更的原因、预算（人工、工时等）调整的依据进行事前审批（4）存货的保管和记账职责未分离
（5）仓库保管员收到存货时未填制入库通知单
（6）领取原材料未进行审批控制
（7）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制
（8）存货未实行定期盘点制度。