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2018年12月西南大学审计学【0154】大作业答案

4.什么是不相容职务?需要进行分离的不相容职务有哪些?
二、分析题(40分)
乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2017年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:
(1)乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。
(2)审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元,还有半年到期,王某未处置。
一般应分离的不相容职务主要有:
(1)授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离;
(2)执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离;
(3)执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;
(4)保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离;
(5)保管财产与清查财产的职务分离;
(6)会计工作中,总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。
西南大学网络与继续教育学院课程大作业题
类别:网教专业:工商管理、市场营销2018年12月
课程名称【编号】:审计学【0154】A卷
大作业满分:100分
一、简答题(共4小题,任选3题。20分/题,共60分)
1.分析性程序包括哪些基本步骤?
2.什么是重要性水平?重要性水平有何特征?
3.内部控制相关信息的来源包括那些途径?
(4)ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务,为了提高审计的工作效率,在执行该公司财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。
要求:请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定,分别判断上述第(1)至(4)项,逐项指出是否对独立性产生不利影响,并简要说明理由。
答:
第(1)项违反。乙公司2017年度财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。同时又负责其财务报告的审计,这构成了自我评价,对独立性产生严重不利影响。
一、简答题(共4小题,任选3题。20分/题,共60分)
1.分析性程序包括哪些基本步骤?
答:分析性程序基本步骤包括
(1)确定账户或项目余额的预期标准;
(2)确定与预期标准可接受的差额;
(3)实际余额与预期标准的比较;
(4)对超出可接受差额的显著波动进行审查。
3.内部控制相关信息的来源包括那些途径?
答:内部控制相关信息的来源包括那些途径包括
第(2)项违反。审计项目组成员在其审计客户拥有直接经济利益,对独立性产生严重不利影响。应立即处置。
第(3)项违反。该交易属于不公平交易,存在因自身利益对独立性产生不利影响。
第(4)项违反。对独立性产生不利影响。ABC会计师事务所向甲公司提供了内部审计服务,又在执行该银行财务报表审计时利用了其内部审计工作结果,这将因自我评价对独立性产生不利影响。
(3)经被审计单位乙公司销售经理批准,审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品,但每人限购7 000元产品。
(4)ABC会计师事务所向乙公司提供了内部审计服务,为了提高审计的工作效率,在执行该公司财务报表审计时利用了其内部审计工作结果。
要求:请根据中国注册会计师职业道德守则有关独立性的规定,分别判断上述第(1)至(4)项,逐项指出是否对独立性产生不利影响,并简要说明理由。
(1)询问审计客户的相关人员;
(2)查阅相关的内部控制文件和记录;
(3)观察控制活动和经营活动的实施情况;
(4)查阅以前Leabharlann 度的工作底稿;(5)查阅被审计单位的内部审计报告。
4.什么是不相容职务?需要进行分离的不相容职务有哪些?
答:不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为,又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
二、分析题(40分)
乙公司是ABC会计师事务所的审计客户。在对乙公司2017年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:
(1)乙公司2017年度的财务报表是由ABC会计师事务所代为编制。
(2)审计项目组成员王某持有乙公司的债券面值20万元,还有半年到期,王某未处置。
(3)经被审计单位乙公司销售经理批准,审计项目组全体成员可以按3折价购买乙公司的产品,但每人限购7 000元产品。
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